西交利物浦大学财务制度

PAGE西交利物浦大学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范西交利物浦大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于西交利物浦大学及其所属各部门、各单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况。4.建立健全财务风险控制机制，规范学校经济秩序，防范财务风险。二、财务管理体制（一）领导职责学校党委对财务管理工作负有领导责任，校长对学校财务工作全面负责。学校设立总会计师岗位，协助校长管理学校财务工作，承担相应的领导和管理责任。（二）财务部门职责学校财务部门是学校财务管理的职能部门，具体负责学校的财务管理和会计核算工作。其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和财务制度，结合学校实际情况，制定和完善学校财务管理制度及实施细则。2.编制学校年度财务预算草案，组织和监督预算的执行，定期分析预算执行情况，提出调整建议。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行国家规定的收费范围和标准，依法组织收入，合理安排支出，确保资金安全。4.负责学校会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，如实反映学校财务状况和收支情况。5.加强学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。6.负责学校财务内部控制制度的建设和执行，加强财务监督，防范财务风险。7.参与学校重大经济决策，提供财务分析和决策支持，促进学校资源优化配置。8.负责学校财务信息化建设，提高财务管理工作效率和水平。9.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）校内各部门职责校内各部门是学校财务管理的基层单位，负责本部门预算的编制、执行和管理，配合学校财务部门做好各项财务管理工作。其主要职责包括：1.按照学校财务制度和预算管理要求，编制本部门年度预算草案，经学校审核后严格执行。2.负责本部门各项收入的组织和管理，确保收入及时足额上缴学校财务。3.根据本部门业务活动需要，合理安排经费支出，严格控制费用开支，提高资金使用效益。4.负责本部门资产的管理和维护，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.配合学校财务部门做好财务检查、审计等工作，如实提供财务资料和相关信息。6.完成学校交办的其他财务管理工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。全面反映学校各项收入和支出情况，将学校所有收支纳入预算管理。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，准确预测收入和支出，确保预算数据真实可靠。4.统筹兼顾原则。统筹安排学校各项事业发展资金，合理确定各项收支规模，优化资源配置。5.收支平衡原则。坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作任务，结合学校财力状况，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析。收入预算按照收入来源和性质分类编制，支出预算按照功能分类和经济分类编制。（三）预算编制程序1.每年第四季度，学校财务部门根据学校事业发展规划和年度工作任务，提出下一年度预算编制的总体要求和建议。2.校内各部门根据学校预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，报送学校财务部门。3.学校财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，提出综合平衡意见，报学校预算管理委员会审议。4.学校预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见和建议，报学校党委常委会审定。5.学校党委常委会审定后的预算草案，报学校教代会审议通过后，由学校财务部门下达执行。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。学校财务部门负责预算执行的组织和监督，定期检查预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，由校内各部门提出书面申请，经学校财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议，学校党委常委会审定。（五）决算管理1.年度终了，学校财务部门按照国家统一的会计制度规定，编制学校年度决算草案。2.学校决算草案经学校审计部门审计后，报学校党委常委会审定。3.学校财务部门按照学校党委常委会审定后的决算草案，向财政部门报送年度决算报告。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入。严格执行国家有关收费政策和规定，确保收入合法合规。2.加强收入核算与管理。按照国家统一的会计制度进行收入核算，及时足额上缴应缴款项，确保收入真实、准确、完整。3.收入来源多元化。积极拓展收入渠道来源，优化收入结构，提高学校收入水平。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.学校财务部门应加强与财政部门的沟通与协调，及时掌握财政拨款政策和资金下达情况，确保财政补助收入及时足额到位。3.严格按照财政部门规定的用途使用财政补助收入，不得擅自改变资金用途。（四）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、科研事业收入等。2.学费、住宿费等行政事业性收费应严格按照国家规定的收费范围和标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。收费项目和标准如有调整，应及时报经有关部门批准，并向社会公示。3.科研事业收入应按照学校科研项目管理办法和经费管理规定进行管理，确保科研经费专款专用，提高科研经费使用效益。（五）其他收入管理1.上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。2.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。3.经营收入是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入是指学校除上述各项收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。5.学校应加强对其他收入的管理，规范收入取得渠道，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则：合理安排支出，提高资金使用效益，注重支出的绩效评价。3.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则：坚持勤俭办学方针，严格控制各项费用开支，杜绝铺张浪费。（三）支出审批与报销1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审批；重大支出应经学校领导集体研究决定。2.报销人员应按照学校财务制度规定，填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后方可报销。3.严格执行公务卡结算制度，凡具备刷卡条件的支出，应使用公务卡结算。（四）事业支出管理1.事业支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项支出，包括人员经费支出和公用经费支出。2.人员经费支出应按照国家有关规定和学校工资福利政策执行，确保教职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。3.公用经费支出应按照学校预算安排和相关规定执行，严格控制会议费、差旅费、招待费等一般性支出，提高资金使用效益。（五）经营支出管理1.经营支出是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动发生的支出。2.经营支出应按照经营活动的实际需要和成本核算要求进行管理，确保经营活动的正常开展。3.加强经营支出的成本核算，提高经营效益，经营支出应与经营收入相配比。（六）对附属单位补助支出管理1.对附属单位补助支出是指学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。2.学校应按照有关规定和实际需要，合理确定对附属单位的补助金额，加强对补助资金的管理和监督。（七）上缴上级支出管理上缴上级支出是指学校按照规定上缴上级单位的支出。学校应按照上级主管部门的要求，及时足额上缴应缴款项。（八）其他支出管理其他支出是指学校除上述各项支出以外的各项支出。其他支出应按照学校有关规定和实际需要进行管理，确保支出合理合规。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家有关规定执行。流动资产按照取得时的实际成本计价；固定资产按照购置成本、建造支出或相关评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年（不含一年），单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年（不含一年）的大批同类物资，作为固定资产管理。2.学校应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理部门和使用部门的职责，加强固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、维护、处置等环节的管理。3.定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产管理1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、转让等情况进行详细记录。3.加强无形资产的保护，依法维护学校的知识产权和无形资产权益。（四）对外投资管理1.学校对外投资应符合国家有关法律法规和学校发展战略，严格按照规定的程序进行审批。2.加强对外投资的管理和监督，确保投资安全，提高投资效益。定期对对外投资项目进行财务审计和效益评估，及时发现和解决投资过程中存在的问题。（五）资产处置管理1.资产处置是指学校对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校应建立健全资产处置管理制度，明确资产处置的审批程序和权限。资产处置应按照规定进行评估、公示，确保资产处置公开、公平、公正。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴学校财务，实行收支两条线管理。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范学校财务行为，防范财务风险，确保学校财务活动合法合规。2.提高学校财务管理水平，保障学校资金安全，提高资金使用效益。3.加强学校财务信息管理，确保财务信息真实、准确、完整、及时。（二）内部控制原则1.全面性原则。内部控制应涵盖学校财务管理的各个环节，贯穿于学校经济活动的全过程。2.重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，确保内部控制有效。3.制衡性原则。内部控制应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。4.适应性原则。内部控制应与学校的规模、性质、发展阶段等相适应，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和岗位责任制，明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.加强财务审批控制，严格执行审批程序和审批权限，对重大经济事项实行集体决策和联签制度。3.强化财务预算控制，严格预算编制、执行、调整和决算管理，确保预算的严肃性和权威性。4.加强财务收支控制，严格执行国家有关收费政策和支出规定，规范收支行为，确保资金安全。5.建立财务风险预警机制，定期对学校财务状况进行分析和评估，及时发现和化解财务风险。6.加强财务监督检查，定期开展内部审计和财务检查，对发现的问题及时进行整改，确保内部控制制度有效执行。八、财务监督（一）监督主体与职责1.学校财务部门负责对学校财务活动进行日常监督，定期开展财务检查，及时发现和纠正财务违规行为。2.学校审计部门负责对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，确保学校财务活动合法合规、经济活动真实有效。3.学校纪检监察部门负责对学校财务工作中的违纪违规行为进行监督检查，严肃查处违法违纪案件。（二）监督内容与方式1.监督内容包括学校财务制度执行情