大专院校财务制度

PAGE大专院校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范大专院校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门、各单位及全体教职员工。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。二、财务管理体制（一）领导职责1.校长对学校财务工作负领导责任，负责领导学校的财务决策和管理工作，组织制定学校财务管理制度和财务预算方案，监督财务预算的执行情况。2.分管财务工作的副校长协助校长管理学校财务工作，负责组织实施财务管理制度和财务预算方案，审核财务收支计划和财务报表，协调解决财务管理中的问题。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定具体的财务管理办法和实施细则。2.负责编制学校年度财务预算和决算，组织财务预算的执行和监督，定期向学校领导和上级主管部门报告财务预算执行情况。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务收支审批制度，确保财务收支合法、合规、合理。4.负责学校国有资产的财务管理，定期进行资产清查和盘点，确保国有资产的安全完整和保值增值。5.负责学校财务档案的管理，按照国家有关规定，妥善保管财务凭证、账簿、报表等财务档案资料。6.负责学校财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作水平。（三）校内各部门职责1.各部门负责人对本部门的财务工作负直接责任，负责组织本部门的财务预算编制和执行，严格控制本部门的各项费用支出。2.各部门财务管理人员负责本部门的日常财务核算和管理工作，及时向财务部门报送财务报表和有关财务资料，协助财务部门做好财务管理工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。预算编制要符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。预算编制要涵盖学校的全部收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制要以学校的实际情况为依据，数据真实可靠。4.合理性原则。预算编制要根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支，确保收支平衡。5.稳妥性原则。预算编制要充分考虑学校的财力状况和可能出现的风险，留有余地，确保预算的可行性和可靠性。（二）预算编制方法1.收入预算编制。收入预算要根据学校的事业发展规划和年度工作计划，结合近年来的收入情况，综合考虑国家政策、市场变化等因素，合理预测各项收入来源。2.支出预算编制。支出预算要根据学校的事业发展规划和年度工作计划，按照轻重缓急的原则，合理安排各项支出。支出预算要细化到具体项目和部门，明确支出用途和金额。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出年度财务预算建议方案，报学校领导审核。2.学校领导对财务预算建议方案进行审核后，提交学校教职工代表大会审议。3.学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门审批通过后，学校财务部门将年度财务预算方案下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行。学校各部门要严格按照下达的预算方案执行，确保预算的严肃性和权威性。财务部门要加强对预算执行情况的监督和检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化或其他不可预见因素，需要调整预算的，由学校财务部门提出预算调整建议方案，报学校领导审核。学校领导审核通过后，提交学校教职工代表大会审议。学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，学校财务部门将调整后的预算方案下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入。指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育事业费拨款、科研经费拨款、基本建设拨款等。2.事业收入。指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、培训收入、科研收入等。3.上级补助收入。指学校从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入。指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入。指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入。指学校除上述各项收入以外的其他收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入要严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定取得，确保收入合法、合规、合理。2.在收取学费、住宿费等事业收入时，要严格按照物价部门核定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。3.学校要加强对科研经费的管理，严格按照科研项目合同的约定，及时足额收取科研经费。4.学校要加强对捐赠收入的管理，严格按照捐赠协议的约定，合理使用捐赠资金。5.学校要加强对经营收入的管理，严格按照国家有关规定，依法纳税，确保经营收入的合法性和合规性。（三）收入核算与监督1.学校财务部门要按照国家有关财务会计制度的规定，对各项收入进行及时、准确的核算，确保收入账实相符。2.学校要建立健全收入监督机制，加强对收入来源、收入金额、收入票据等方面的监督检查，防止收入流失和违规收费行为的发生。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出。指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出。指学校用于教学、科研、行政管理等方面的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出。指学校用于对个人和家庭的补助费用支出，包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助等。4.基本建设支出。指学校用于基本建设项目的支出，包括房屋建筑物购建、专用设备购置、大型修缮、信息网络购建等。5.其他资本性支出。指学校用于其他资本性项目的支出，包括办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、图书资料购置等。（二）支出管理要求1.学校各项支出要严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定执行，确保支出合法、合规、合理。2.学校要建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批程序，严格控制各项费用支出。3.学校要加强对公用经费支出的管理，严格控制办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等费用支出，确保公用经费支出合理、节约。4.学校要加强对基本建设支出和其他资本性支出的管理，严格按照国家有关规定，履行项目审批手续，确保项目建设质量和资金使用效益。5.学校要加强对人员经费支出的管理，严格按照国家有关规定，核定教职工工资、津贴补贴、奖金等收入，确保教职工收入合理、公平。（三）支出核算与监督1.学校财务部门要按照国家有关财务会计制度的规定，对各项支出进行及时、准确的核算，确保支出账实相符。2.学校要建立健全支出监督机制，加强对支出范围、支出标准、支出审批程序等方面的监督检查，防止支出浪费和违规支出行为的发生。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产。指学校可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.固定资产。指学校使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产。指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资。指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产管理要求1.学校要建立健全资产管理制度，明确资产管理职责和管理流程，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.学校要加强对流动资产的管理，严格控制现金库存限额，定期进行银行存款对账，及时清理应收及预付款项，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保流动资产的安全完整。3.学校要加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片和台账，定期进行固定资产清查和盘点，确保固定资产的账实相符。对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节要严格按照国家有关规定执行，确保固定资产的安全完整和保值增值。4.学校要加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，定期进行无形资产清查和盘点，确保无形资产的账实相符。对无形资产的取得、使用、处置等环节要严格按照国家有关规定执行，确保无形资产的安全完整和保值增值。5.学校要加强对外投资的管理，建立对外投资管理制度，明确对外投资的审批程序和管理要求，加强对对外投资项目的可行性研究和风险评估，确保对外投资的安全和效益。（三）资产处置1.学校资产处置是指学校对其占有、使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置要严格按照国家有关规定执行，履行审批手续，确保资产处置合法、合规、合理。3.学校资产处置收入要按照国家有关规定，实行收支两条线管理，纳入学校预算，统一核算，统一管理。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项。指学校从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项。指学校在教学、科研及其他活动中发生的各项应付未付的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项。指学校按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.学校要建立健全负债管理制度，明确负债管理职责和管理流程，加强对负债的规模、结构、风险等方面的管理。2.学校要严格控制负债规模，合理确定负债期限和负债利率，确保负债风险可控。3.学校要加强对应付及预收款项的管理，及时清理应付账款、预收账款、其他应付款等款项，确保应付及预收款项的及时结算。4.学校要加强对应缴款项的管理，严格按照国家有关规定，及时足额缴纳应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等款项，确保应缴款项的及时足额缴纳。（三）负债核算与监督1.学校财务部门要按照国家有关财务会计制度的规定，对各项负债进行及时、准确的核算，确保负债账实相符。2.学校要建立健全负债监督机制，加强对负债规模、结构、风险等方面的监督检查，防止负债风险的发生。八、财务清算（一）清算范围1.学校发生划转、撤销、合并、分立时，要进行财务清算。2.学校因其他原因需要进行财务清算时，也要进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算时，要成立清算机构，负责清算工作的组织和实施。2.清算机构要按照国家有关规定和学校财务制度的要求，对学校的财产、债权、债务进行全面清查和核实，编制财产清单和债权债务清单。3.清算机构要按照国家有关规定和学校财务制度的要求，对学校的各项收入和支出进行清理和结算，编制收入支出清单。4.清算机构要按照国家有关规定和学校财务制度的要求，对学校的资产进行处置，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。5.清算机构要按照国家有关规定和学校财务制度的要求，对学校的负债进行清偿，包括偿还借入款项、支付应付及预收款项、缴纳应缴款项等。6.清算工作结束后，清算机构要编制清算报告，报学校领导审核。学校领导审核通过后，报上级主管部门审批。（三）清算结果处理1.学校财务清算结束后，清算机构要按照国家有关规定和学校财务制度的要求，对清算结果进行处理。2.学校的财产、债权、债务清理完毕后，要按照国家有关规定和学校财务制度的要求，进行资产处置和负债清偿。3.学校的收入支出清理完毕后，要按照国家有关规定和学校财务制度的要求，进行收支结算和财务处理。4.学校的财务清算结果处理完毕后，要按照国家有关规定和学校财务制度的要求，办理相关手续，确保学校财务清算工作的顺利完成。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校财务部门要按照国家有关财务会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.学校财务报告要真实、准确、完整地反映学校的财务状况和收支情况，为学校领导和上级主管部门提供决策依据。3.学校财务报告要按照国家有关规定和学校财务制度的要求，及时报送学校领导和上级主管部门。（二）财务分析1.学校财务部门要定期对学校的财务状况和收支情况进行分析，为学校领导和上级主管部门提供决策依据。2.财务分析的内容主要包括学校的财务状况、收支情况、资产负债情况、资金使用效益等方面。3.财务分析的方法主要包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。4.学校财务部门要根据财务分析的结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，不断提高学校财务管理水平。十、财务监督（一）监督主体1.学校要建立健全财务监督机制，加强对财务工作的监督检查。2.学校财务部门要加强对自身财务工作的监督检查，确保财务工作合法、合规、合理。3.学校审计部门要加强对学校财务工作的审计监督，确保财务工作真实、准确、完整。（二）监督内容1.对财务制度执行情况的监督检查，确保财务制度的严格执行。2.对财务预算执行情况的监督检查，确保财务预算的严格执行。3.对财务收支情况的监督检查，确保财务