调查队财务制度

PAGE调查队财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范调查队的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障调查队各项工作的顺利开展，确保财务工作符合国家法律法规和相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于调查队机关及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖调查队所有财务收支事项，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金结算，不得拖延。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置调查队设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责全队的财务管理和会计核算工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责调查队的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。参与调查队重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保财务工作顺利进行。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和记录，确保财务收支合规、合法。定期核对账目，进行财产清查和债权债务清理。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期编制现金流量表，反映现金收支情况。三、财务预算管理（一）预算编制1.调查队应当根据国家有关政策法规、调查任务和事业发展规划，编制年度财务预算。2.预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要合理安排。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等；支出预算主要包括基本支出、项目支出、经营支出和对附属单位补助支出等。4.各部门应当按照财务部门的要求，提供编制预算所需的基础资料，并对预算数据的真实性和合理性负责。5.财务部门应当对各部门提交的预算资料进行审核、汇总，编制全队年度财务预算草案，报队领导审批后下达执行。（二）预算执行1.调查队应当严格执行年度财务预算，确保预算的严肃性和权威性。2.各部门应当按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。3.财务部门应当加强对预算执行情况的监控和分析，定期向队领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.年度预算执行过程中，如遇国家政策调整、调查任务变化、不可抗力因素等，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。2.预算调整方案应当包括调整的原因、项目、金额、措施及对财务收支的影响等内容。3.预算调整方案应当报队领导审批后下达执行，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）财政拨款收入管理1.严格按照国家财政拨款政策和规定，及时、足额地取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款资金按时到位。3.按照财政拨款资金的用途和规定，合理使用财政拨款收入，不得截留、挪用。（二）上级补助收入管理1.积极争取上级主管部门的补助收入，为调查队事业发展提供资金支持。2.对上级补助收入进行专项管理，专款专用，确保资金使用效益。3.及时向上级主管部门报送上级补助收入的使用情况和效益分析报告。（三）事业收入管理1.规范事业收入的范围和标准，按照国家有关规定依法组织收入。2.加强对事业收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。3.严格执行收费许可证制度，亮证收费，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。4.对事业收入实行收支两条线管理，收入全额上缴财政专户，支出由财政部门按规定核拨。（四）经营收入管理1.开展经营活动取得的收入，应当按照国家有关规定进行核算和管理。2.加强对经营活动的成本核算和控制，提高经营效益。3.经营收入应当纳入单位预算管理，统一核算，统一管理。（五）附属单位上缴收入管理1.加强对附属单位的财务管理和监督，确保附属单位按时、足额上缴收入。2.对附属单位上缴收入进行专项管理，用于支持调查队事业发展。3.定期对附属单位上缴收入的使用情况进行检查和监督。（六）其他收入管理1.对捐赠收入、利息收入、租金收入等其他收入，应当按照国家有关规定进行核算和管理。2.加强对其他收入的票据管理，确保收入票据合法、合规。3.其他收入应当纳入单位预算管理，统一核算，统一管理。五、支出管理（一）基本支出管理1.基本支出是指调查队为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.严格执行国家有关工资福利政策和标准，规范人员支出管理。4.加强公用支出的定额管理，制定合理的公用支出标准，严格控制公用支出规模。5.严格执行公务接待、公务用车等管理制度，控制公务接待费、公务用车运行维护费等支出。（二）项目支出管理1.项目支出是指调查队为完成特定调查任务或事业发展目标而发生的专项支出。2.项目支出应当按照项目预算进行管理，专款专用，不得挪作他用。3.建立项目支出管理制度，对项目申报、立项、实施、验收等全过程进行规范管理。4.加强对项目支出的绩效评价，提高项目资金使用效益。（三）经营支出管理1.经营支出是指调查队在开展经营活动过程中发生的支出。2.经营支出应当按照国家有关成本核算的规定进行核算和管理。3.加强对经营活动的成本控制，降低经营成本，提高经营效益。（四）对附属单位补助支出管理1.对附属单位补助支出是指调查队用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。2.对附属单位补助支出应当按照规定的程序和标准进行审批和管理。3.加强对附属单位补助支出的监督检查，确保资金使用效益。（五）其他支出管理1.其他支出是指调查队除基本支出、项目支出、经营支出、对附属单位补助支出以外的各项支出。2.其他支出应当按照国家有关规定进行核算和管理，严格控制支出规模。3.加强对其他支出的审批和监督，确保支出合规、合法。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。对其他货币资金进行专项管理，确保资金使用合规、合法。2.应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对债权的管理和催收。定期对应收及预付款项进行清查核实，及时清理坏账损失。3.存货包括办公用品、调查用品等。设置存货明细账，对存货进行明细核算。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。加强对存货的采购管理和库存管理，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.固定资产购置按照国家有关规定和调查队实际需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应当按照规定的程序进行审批，确保购置资金来源合法、合规。加强对固定资产购置的招投标管理，确保购置资产的质量和价格合理。4.固定资产折旧按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，确保处置资产的合法性和合规性。固定资产处置收入应当及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产定义：指调查队拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产分类：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。3.无形资产购置按照国家有关规定和调查队实际需要，编制无形资产购置计划。无形资产购置应当按照规定的程序进行审批，确保购置资金来源合法、合规。4.无形资产摊销按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。5.无形资产处置无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应当按照规定的程序进行审批，确保处置资产的合法性和合规性。无形资产处置收入应当及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）借入款项管理1.调查队因业务发展需要借入款项的，应当按照国家有关规定进行审批和管理。2.借入款项应当签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。3.加强对借入款项的核算和管理，按时足额偿还借款本息，确保财务风险可控。（二）应付及预收款项管理1.包括应付账款、预收账款、其他应付款等。2.建立健全应付及预收款项管理制度，加强对债务的管理和结算。3.定期对应付及预收款项进行清查核实，及时清理债务，确保债务真实、准确、完整。（三）应缴款项管理1.包括应缴财政款、应缴税费等。2.严格按照国家有关规定，及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。3.加强对应缴款项的核算和管理，确保上缴款项合规、合法。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.调查队应当按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。3.财务报告应当做到数字真实、内容完整、报送及时。4.财务部门应当对财务报告进行审核、汇总，报队领导审批后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为队领导决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、财务状况、资金使用效益、资产负债情况等。3.采用科学的分析方法，对财务数据进行深入分析，揭示存在的问题，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理、预算执行等环节的监督