二级学院财务制度

PAGE二级学院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范二级学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学院各项事业健康、稳定发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和政策，结合本二级学院实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于本二级学院所属各部门、各项目及全体教职员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学院财务状况和经济业务。3.完整性原则：涵盖学院所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，防范财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）学院财务管理职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和政策，制定并组织实施学院财务管理制度。2.编制学院年度财务预算和决算，组织财务预算的执行和监督。3.负责学院各项收入的组织与管理，依法依规筹集资金。4.合理安排学院各项支出，严格控制经费开支，确保资金使用合规、合理、有效。5.加强财务核算与监督，定期进行财务分析，为学院决策提供财务依据。6.负责学院资产管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。7.配合有关部门做好财务审计、检查等工作，及时整改存在的问题。（二）财务负责人职责1.全面负责学院财务管理工作，组织实施财务管理制度。2.组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。3.审核重要财务事项，对重大财务决策提出建议和意见。4.协调学院与上级主管部门、财政部门及其他相关部门的财务关系。5.组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。（三）财务机构设置与人员配备1.学院设立独立的财务机构，配备专业的财务人员，负责学院日常财务工作。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，依法履行职责。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学院事业发展规划和年度工作计划编制预算。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，优先保障教学、科研等中心工作所需经费。3.坚持绩效导向，提高资金使用效益，对预算执行情况和资金使用效益进行考核评价。（二）预算编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据学院事业发展需要和特定项目安排。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学院各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门预算建议数，报送财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学院事业发展规划和财力状况，提出学院年度预算草案，报学院领导审议。3.学院年度预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审核批复。（四）预算执行与调整1.学院预算一经批复，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行进度。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按规定程序提出预算调整申请，经学院领导审议、上级主管部门批准后进行调整。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行动态，发现问题及时采取措施解决。2.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指学院从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学院开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入等。3.经营收入：指学院在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入：指学院从上级主管部门取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入：指学院附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和学院财务制度进行管理，确保收入合法、合规、足额收取。2.加强收费管理，严格执行收费标准，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自设立收费项目。收费应使用合法票据，并及时足额上缴财政专户或纳入学院预算管理。3.经营收入应按照国家有关规定进行核算和管理，确保经营活动的真实性、合法性和效益性。五、支出管理（一）支出分类与范围1.基本支出：人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、设备购置费、修缮费等。2.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括教学项目支出、科研项目支出、学科建设项目支出等。（二）支出审批权限1.日常公用经费支出：单项金额在[具体金额]以下的，由部门负责人审批。单项金额在[具体金额]以上至[具体金额]的，由部门负责人审核后，报分管领导审批。单项金额在[具体金额]以上的，由部门负责人、分管领导审核后，报院长审批。2.人员经费支出：按照国家有关规定和学院人事管理办法执行，由相关职能部门审核后，报分管领导和院长审批。3.项目支出：单项金额在[具体金额]以下的，由项目负责人审批。单项金额在[具体金额]以上至[具体金额]的，由项目负责人审核后，报分管领导审批。单项金额在[具体金额]以上的，由项目负责人、分管领导审核后，报院长审批。重大项目支出需经院长办公会审议通过。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款单位公章。2.报销应按照学院规定的报销流程进行，填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并由经办人、证明人、审批人签字。3.严格控制现金支出，除按规定可以使用现金支付的款项外，超过[具体金额]的支出应通过银行转账结算。4.对于购置固定资产、无形资产等支出，应按照学院资产管理规定办理相关手续。5.严格执行公务接待、差旅费、会议费、培训费等管理制度，控制费用支出标准，不得超标准报销。（四）支出绩效评价1.建立支出绩效评价制度，对项目支出和重大专项支出进行绩效评价。2.绩效评价内容包括项目目标完成情况、资金使用效益、社会效益等。3.绩效评价结果作为项目预算安排、资金分配和项目管理的重要依据，对绩效不达标或存在问题的项目，应及时整改或调整预算安排。六、资产管理（一）资产分类与范围1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资：指学院以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照学院预算安排和资产管理规定进行，严格执行采购程序。2.资产购置完成后，应及时组织验收。验收合格的资产，由资产管理部门办理入账手续；验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决。（三）资产使用与保管1.学院各部门应按照规定使用资产，确保资产安全完整，提高资产使用效益。2.建立资产保管制度，明确资产保管责任人，定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.固定资产应定期进行维护保养，确保正常使用。对于大型贵重设备，应建立专门的使用档案，记录设备使用、维护、维修等情况。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入学院预算管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应定期对学院财务状况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.学院审计部门应定期对学院财务收支进行审计，加强对重点项目、重大资金的审计监督。（二）外部监督1.积极配合财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，及时整改存在的问题。2.依法接受社会监督，定期公开财务信息，提高财务透明度。八、财务信息化管理（一）信息化建设目标建立高效、便捷、安全的财务信息化管理系统，实现财务信息的实时共享、动态监控和自动化处理，提高财务管理工作效率和水平。（二）系统功能模块1.账务处理模块：实现财务凭证的录入、审核、记账、结账等功能，生成各类财务报表。2.预算管理模块：编制、执行、监控和调整预算，进行预算分析与考核。3.收入管理模块：管理各项收入的收取、核算和统计。4.支出管理模块：办理支出报销、审批、核算等业务，控制支出标准。5.资产管理模块：对资产的购置、验收、使用、保管、处置等进行全程管理。6.财务分析模块：对财务数据进行分析，为决策提供支持。（三）数据安全