餐馆财务制度范本

PAGE餐馆财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐馆的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保餐馆经营活动的正常进行，提高经济效益，保护投资者权益。2.适用范围本制度适用于[餐馆名称]及其所属各部门。3.基本原则餐馆财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、权责发生制和效益性原则。严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，如实反映餐馆财务状况和经营成果，全面涵盖各项财务收支活动，及时进行财务核算和分析，明确各部门和人员的财务责任，注重经济效益的提高。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置餐馆设立独立的财务部门，配备财务经理、会计、出纳等专业人员。财务部门在餐馆管理层的领导下，负责财务管理和会计核算工作。2.会计人员职责财务经理全面负责餐馆的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为管理层决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。加强成本控制，制定成本管理措施，降低经营成本。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护餐馆良好形象。会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、会计核算1.会计年度餐馆会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.记账本位币以人民币为记账本位币。3.会计核算方法采用借贷记账法进行会计核算，遵循权责发生制原则，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。4.会计科目设置根据国家统一会计制度和餐馆实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。5.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员签名或盖章。6.会计账簿会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目设置，明细账根据总账科目所属明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。定期结账，每月终了，应结出各账户的本期发生额和期末余额；年度终了，应进行全面结账，编制年度财务决算报表。7.财务报表财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。资产负债表反映餐馆某一特定日期的财务状况；利润表反映餐馆一定会计期间的经营成果；现金流量表反映餐馆一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。四、资金管理1.资金筹集餐馆根据经营需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括投资者投入、银行贷款、内部积累等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法、可靠。2.资金使用资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于餐馆的正常经营活动。各项费用支出应履行审批手续，经相关负责人批准后方可支付。加强资金的内部控制，严禁坐支现金，现金收入应及时缴存银行，不得白条抵库。银行存款应定期核对，确保账实相符。严格控制资金的使用范围，不得将资金用于与餐馆经营无关的事项。对于重大资金支出，应进行可行性研究和集体决策。3.资金审批日常费用支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额等，附上原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务经理审批，最后由总经理批准报销。重大资金支出审批流程：由相关部门提出资金使用方案，经财务部门审核，提交管理层集体讨论决策，报董事会批准后实施。五、成本费用管理1.成本核算对象餐馆成本核算对象为餐饮产品、商品销售及其他经营活动所发生的各项费用。2.成本项目直接成本：包括原材料成本、商品进价成本等。原材料成本指餐馆在经营过程中直接用于制作餐饮产品的各种食材、调料等的成本；商品进价成本指餐馆销售商品的采购成本。间接成本：包括水电费、折旧费、员工薪酬、租金、物料消耗等。水电费指餐馆经营过程中消耗的水、电费用；折旧费指餐馆固定资产按照规定计提的折旧费用；员工薪酬指餐馆支付给员工的工资、奖金、福利等费用；租金指餐馆租赁经营场所的租金费用；物料消耗指餐馆经营过程中消耗的各种物料，如餐具、清洁用品等。3.成本核算方法采用品种法进行成本核算，按照不同的菜品、商品等核算对象归集和分配成本费用。成本核算应做到准确、及时，为成本控制和定价决策提供依据。4.费用管理费用分类：费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用指餐馆在经营过程中发生的各项与经营活动直接相关的费用，如广告费、促销费、运输费等；管理费用指餐馆行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等；财务费用指餐馆为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。费用控制：建立费用预算制度，各部门应根据经营计划编制费用预算，经财务部门审核后报管理层批准。费用支出应严格按照预算执行，超预算支出需经特殊审批。加强费用的日常管理，定期对费用进行分析和考核，找出费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、收入管理1.收入确认原则餐馆收入在提供餐饮服务、销售商品等经营活动已经完成，且收到款项或取得收取款项的权利时，确认收入的实现。2.收入分类餐饮收入：指餐馆提供餐饮服务所取得的收入，包括堂食收入、外卖收入等。商品销售收入：指餐馆销售商品所取得的收入，如酒水、饮料、食品等销售收入。其他收入：指餐馆除餐饮收入和商品销售收入以外的其他经营收入，如场地出租收入、服务费收入等。3.收入核算各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算的准确性和完整性。对于现金收入，应及时缴存银行，并开具收款凭证；对于赊销收入，应按照应收账款管理规定进行核算，及时催收款项，确保资金回笼。定期核对收入账目，与相关部门进行沟通协调，确保收入数据的一致性。七、利润及利润分配1.利润计算餐馆利润按照以下公式计算：利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用+投资收益+营业外收入营业外支出。2.利润分配餐馆缴纳所得税后的净利润，按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金，由股东大会或股东会决议提取比例。向投资者分配利润，根据投资者的投资比例进行分配。留存收益，用于餐馆的发展和扩大经营。利润分配方案应经股东大会或股东会批准后实施，并在财务报表附注中披露。八、税务管理1.税务登记餐馆应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化时，应在规定期限内办理变更税务登记。2.纳税申报餐馆应按照税收法律法规规定的纳税期限和申报方式，如实办理纳税申报。纳税申报内容包括应纳税额、减免税额、已缴税额等。财务部门应加强税务核算，准确计算应纳税额，按时缴纳税款，避免逾期申报和漏税行为。3.税收筹划在合法合规的前提下，餐馆可进行适当的税收筹划，合理降低税负。例如，合理利用税收优惠政策，优化成本费用结构等。但税收筹划应遵循谨慎性原则，确保筹划方案的合法性和可行性。九、财务监督1.内部审计餐馆设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对餐馆的财务收支、经营活动等进行审计监督。内部审计应独立于财务部门，直接对管理层负责。内部审计的主要内容包括：财务制度执行情况审计、财务报表审计、经济合同审计、内部控制审计等。2.财务检查财务部门应定期对餐馆各部门的财务收支情况进行检查，检查内容包括原始凭证的真实性、合法性，费用支出的合规性，资金使用的合理性等。对检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。3.外部监督餐馆应接受税务、审计、财政等政府部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。同时，应加强与会计师事务所等中介机构的合作，定期进行财务审计，确保财务信息的真实性和透明度。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、经济合同、财务文件等与餐馆财务活动相关的各类资料。2.档案整理财务人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理、分类和编号。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年整理归档，财务报表应按年度装订保存。3.档案保管财务档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的专用档案柜中。档案保管期限按照国家有关