局机关财务制度管理规范

PAGE局机关财务制度管理规范一、总则（一）目的为加强局机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障局机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程和会计核算方法。3.真实性原则：财务收支应当真实、准确、完整，如实反映财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。5.公开性原则：财务信息应当定期公开，接受内部监督和社会监督。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和规章制度，制定本局财务管理制度和实施细则。2.负责编制局机关年度预算、决算，组织预算执行和监督，定期进行财务分析。3.负责局机关各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度。4.负责局机关国有资产的核算与管理，定期进行清查盘点，确保国有资产安全完整。5.负责局机关财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存。6.负责对局机关及所属各单位财务工作进行指导、监督和检查，及时发现和纠正财务违规行为。（二）各部门职责1.负责本部门预算编制和执行，严格控制各项费用支出，确保预算执行进度。2.负责本部门各项收入的申报和管理，及时足额上缴应缴款项。3.负责本部门资产的登记、保管和使用，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。4.配合财务部门做好财务工作，提供真实、准确的财务资料和相关信息。（三）财务人员职责1.认真履行会计职责，严格遵守国家财经法规和财务制度，依法进行会计核算和监督。2.负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作，确保会计信息真实、准确、完整。3.负责财务票据的领购、保管、使用和核销，严格按照规定开具和使用票据。4.负责财务印鉴的保管和使用，严格按照规定审批程序用印。5.协助财务部门负责人做好财务管理工作，完成领导交办的其他任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求，严格执行预算编制程序。2.完整性原则：涵盖局机关所有收入和支出，全面反映财务收支状况。3.准确性原则：依据历史数据和当年工作计划，科学合理预测收入和支出。4.公开性原则：预算编制过程和结果应当公开透明，接受内部监督和社会监督。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况和本年度工作计划，结合经济形势和政策变化，合理预测各项收入。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合本年度工作计划和工作重点，合理安排各项支出。（三）预算审批程序1.各部门根据本部门工作计划和预算编制原则，编制本部门年度预算草案，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制局机关年度预算草案，报局领导审批。3.局机关年度预算草案经局领导审批后，报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应当按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行进度。2.如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序进行申报和审批。调整预算应当说明调整原因、调整金额和调整对预算执行的影响等情况。3.财务部门应当定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行的严肃性和有效性。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指从财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应当按照国家法律法规和财务规章制度的规定及时足额收取，不得截留、挪用、坐支。2.加强对收入票据的管理，严格按照规定开具和使用票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。3.建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期进行核对和清理。4.对各项收入进行分类核算，准确反映收入的性质和构成，确保收入核算的准确性和规范性。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.专项经费支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的专项支出。（二）支出审批程序1.日常公用经费支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批。分管领导审批后，由财务部门办理报销手续。2.专项经费支出：由项目负责人填写项目经费报销单，注明项目名称、支出事由、金额、支付方式等信息，经项目主管部门审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批。分管领导审批后，报主要领导审批。主要领导审批后，由财务部门办理报销手续。3.大额支出：指单项支出金额超过规定限额的支出。大额支出应当按照规定程序进行集体研究决策，并报上级主管部门备案。（三）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度和费用开支标准，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.加强对支出票据的审核，确保票据的真实性、合法性和完整性。支出票据应当符合国家有关规定，不得白条入账。3.建立健全支出台账，详细记录各项支出的用途、金额、时间等信息，定期进行核对和清理。4.对各项支出进行分类核算，准确反映支出的性质和构成，确保支出核算的准确性和规范性。5.加强对专项资金的管理，严格按照专项资金管理办法的规定使用专项资金，确保专项资金专款专用，提高专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与处置1.资产购置：根据工作需要和预算安排，按照规定程序进行资产购置。资产购置应当遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行。2.资产处置：对闲置、报废、毁损等资产，应当按照规定程序进行处置。资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标等方式进行。（三）资产清查与盘点1.定期进行资产清查盘点，确保资产账实相符。资产清查盘点应当由财务部门牵头，各部门配合，每年至少进行一次。2.资产清查盘点结束后，应当编制资产清查盘点报告，如实反映资产清查盘点情况。对资产清查盘点中发现的问题，应当及时进行处理。（四）资产登记与核算1.建立健全资产登记制度，对资产的购置、处置、清查盘点等情况进行详细记录。资产登记应当包括资产名称、规格型号、数量、价值、购置时间、使用部门等信息。2.加强对资产的核算，按照国家有关规定及时进行账务处理。资产核算应当准确反映资产的增减变动情况，确保资产核算的准确性和规范性。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督应当包括财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等方面。2.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计应当由独立的审计机构或人员进行，审计结果应当及时向局领导报告。3.加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.按照规定定期公开财务信息，接受社会监督。财务信息公开应当包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况等方面。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务规章制度等。（二）档案整理与归档1.财务部门应当按照国家有关规定，定期对财务档案进行整理和归档。财务档案应当分类存放，便于查阅和保管。2.财务档案的整理应当按照会计年度进行，每个会计年度结束后，应当及时将本年度的财务档案整理归档。（三）档案保管与