各种公司财务制度

PAGE各种公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作的有序开展，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司的所有财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保无遗漏和盲点。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的依据。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制及财务分析工作。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度等。3.负责资金筹集、调配与使用管理，确保资金安全和合理流动。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。6.对公司财务活动进行监督检查，防范财务风险。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调。管理财务团队，进行人员培训和绩效考核。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制各类财务报表，确保数据准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳办理现金收付、银行结算等业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券及相关票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守机密。2.定期组织财务人员参加专业培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目，确保财务核算的准确性和规范性。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证应真实、合法、有效，按照规定的格式和内容填写，经审核无误后及时入账。2.建立健全会计账簿体系，包括总账、明细账、日记账等，定期进行核对和结账。（四）财务报表编制与报送1.按照国家规定和公司要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应经财务经理审核、公司负责人审批后及时报送相关部门和单位。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等，确保资金及时足额到位。3.对资金筹集过程中的风险进行评估和控制，防范融资风险。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应遵循预算安排，确保资金用于公司正常经营和发展。3.加强对资金使用的监控，定期进行资金清查，确保资金安全。（三）资金结算与支付1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账、支票等。2.严格执行资金支付审批程序，确保支付款项真实、合法、有效。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范资金被盗用风险。（四）资金预算与控制1.编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保资金平衡。2.对资金预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立资金预警机制，对资金异常情况进行及时预警和处理。五、预算管理制度（一）预算编制1.每年末组织各部门编制下一年度预算，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标和实际情况。3.各部门应认真填报预算表格，详细说明预算依据和理由，并按时提交财务部门。（二）预算审批1.财务部门对各部门提交的预算进行审核、汇总，形成公司年度预算草案。2.公司年度预算草案经公司管理层审议后，提交董事会审批。3.经董事会批准的预算作为公司年度预算执行的依据。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施加以调整。3.建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核评价，与部门和个人绩效挂钩。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响。3.预算调整经公司管理层审议后，提交董事会审批。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则。（二）成本费用分类与核算1.对公司成本费用进行分类，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.分别设置相应的会计科目进行成本费用核算，准确反映各项成本费用的发生情况。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。2.加强对成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。3.定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（四）成本费用报销制度1.制定成本费用报销标准和流程，明确报销范围、报销凭证要求等。2.员工报销成本费用时，应按照规定填写报销单，附上相关凭证，经审批后到财务部门报销。3.财务部门对报销凭证进行审核，确保报销金额真实、合法、有效，对不符合规定的报销予以拒绝。七、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.明确固定资产的定义和标准，凡使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，作为固定资产核算。2.对固定资产进行分类，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。（二）固定资产购置与验收1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。2.固定资产购置后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收，确保固定资产符合要求。（三）固定资产折旧与摊销1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。2.对使用寿命有限的无形资产，按照规定进行摊销。（四）固定资产清查与处置1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.对闲置、报废、毁损的固定资产，按照规定的程序进行处置，及时进行账务处理。八、财务审批制度（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和公司财务制度，确保审批行为合法合规。2.坚持分级审批、权责明确的原则，明确各级审批人员的审批权限。3.审批过程应公正、透明，提高审批效率。（二）审批流程1.一般费用支出审批流程：经办人填写费用报销单，附上相关凭证，经部门负责人审核后，报财务部门审核，最后由公司负责人审批。2.重大资金支出审批流程：由相关部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层审议后，提交董事会审批。（三）审批权限划分1.明确不同金额范围的费用支出和资金支出的审批权限，如小额费用支出由部门负责人审批，大额费用支出由公司负责人或董事会审批。2.对于特殊情况或紧急事项的审批，应建立特殊审批程序，确保公司业务的正常开展。九、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，确保税款及时足额缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作,降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.识别和评估公司税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题，防范税务风险。十、财务监督与审计制度（一）内部财务监督1.财务部门定期对公司财务活动进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.建立健全内部财务监督机制，加强对财务人员的监督和管理。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，出具审计报告，提出审计意见和建议。（三）外部审计1.按照国家规定和公司要求，聘请外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作顺利进行。十一、财务档案管理制度（一）财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务审批文件等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应及时对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号和装订。2.将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管。（三）财务档案查阅与借阅管理1