传统文化促进会财务制度

PAGE传统文化促进会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范传统文化促进会（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理，保障本会各项工作的顺利开展，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，促进本会健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于传统文化促进会及其所属各部门、分支机构、专项基金管理机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖本会各项财务活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，不得拖延或积压。6.节俭性原则：合理安排经费，厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效率。7.公开性原则：定期向会员大会或理事会公开财务状况，接受监督。（四）财务管理体制本会实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。理事会是本会财务管理的决策机构，负责审议年度财务预算、决算等重大财务事项。秘书长负责组织实施理事会的财务决策，主持日常财务管理工作。财务部门在秘书长领导下，具体负责财务核算、资金管理、财务监督等工作。二、财务机构与人员（一）财务机构设置本会设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责本会的财务管理工作。财务部门应明确内部岗位设置，做到职责清晰、分工合理。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本会的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制年度财务预算、决算，审核财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责资金的筹集、运用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。定期对本会财务状况进行分析，为理事会决策提供财务依据。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。监督财务制度的执行情况，防范财务风险。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入、整理和保管，确保财务数据的安全。协助财务负责人编制财务预算、决算，进行财务分析。负责会计档案的整理、归档和保管，按照规定期限移交档案管理部门。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。定期与会计核对账目，确保账实相符。（三）财务人员任职要求1.财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.财务负责人应具有中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法律法规和政策，具备较强的财务管理能力和组织协调能力。3.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守本会财务秘密。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项支出，优先保障本会核心业务和重点项目的开展。3.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据本会历史收入情况、业务发展规划、市场预测等因素，合理预计各项收入来源，包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、项目收入等。2.支出预算编制：按照本会年度工作计划和业务活动需要，结合上一年度支出情况，分项目、分部门编制支出预算。支出预算应包括人员经费、办公经费、业务活动经费、项目经费等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门向各部门、分支机构等收集下一年度预算编制所需资料。2.各部门、分支机构根据本会年度工作计划和实际情况，编制本部门预算草案，报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制本会年度预算草案，提交秘书长审核。4.秘书长审核通过后，将年度预算草案提交理事会审议。5.理事会审议通过后，形成本会年度预算方案，并下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按预算进度进行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核、秘书长审批后，报理事会备案。四、收入管理（一）收入范围本会收入主要包括以下几类：1.会费收入：会员按照章程规定缴纳的会费。2.捐赠收入：国内外单位、个人自愿向本会捐赠的款项。3.政府资助收入：政府部门对本会开展相关业务活动给予的资助。4.项目收入：本会承接各类项目所取得的收入。5.其他收入：包括利息收入、租金收入、服务收入等。（二）收入确认原则1.会费收入：按照会员大会或理事会确定的会费标准和缴费期限，在收到会员缴纳的会费时确认收入。2.捐赠收入：在实际收到捐赠款项时确认收入。对于附条件的捐赠，在满足捐赠条件时确认收入。3.政府资助收入：在收到政府部门拨款文件并确认款项能够实际收到时确认收入。4.项目收入：按照项目合同约定的收款时间和金额确认收入。对于跨年度项目，应按照完工进度合理确认收入。5.其他收入：按照相关合同或协议约定的收款时间和金额确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.收取会费、捐赠等收入时，应开具合法有效的票据。3.加强对捐赠收入的管理，建立捐赠台账，详细记录捐赠人、捐赠金额及用途等信息，确保捐赠款项专款专用。4.对于政府资助收入，应严格按照资助文件要求使用资金，并及时向政府部门报送资金使用情况。五、支出管理（一）支出范围本会支出主要包括以下几类：1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公经费：包括办公场地租赁、水电费、物业费、办公用品购置、通讯费等。3.业务活动经费：包括会议费、培训费、调研费、宣传费、展览费等。4.项目经费：用于开展各类项目的专项支出。5.固定资产购置与维护费：包括购置办公设备、交通工具、文化设施等固定资产以及固定资产的维修、保养费用。6.其他支出：与本会业务活动相关的其他合理支出。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报秘书长审批。2.重大项目支出：由项目负责人提出项目预算和资金使用计划，经财务部门审核、秘书长审核后，提交理事会审议。理事会审议通过后，按照项目实施进度进行支出审批。3.固定资产购置：由使用部门提出申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、规格型号、预算金额等信息，经财务部门审核、秘书长审批后，按照规定程序进行采购。（三）支出报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门规定，注明购买方名称、纳税人识别号、货物或服务名称、金额、税率等信息。2.报销金额应与实际支出相符，不得虚报、多报。对于超过规定标准的支出，应附相关审批文件。3.报销手续应齐全，经办人、审核人、审批人签字完整。4.财务部门应严格按照审批后的报销凭证进行报销，不得擅自扩大报销范围或提高报销标准。（四）专项资金管理1.对于政府资助、捐赠等专项资金，应专款专用，单独核算。2.项目负责人应根据项目预算和实施进度编制专项资金使用计划，经财务部门审核、秘书长审批后执行。3.财务部门应定期对专项资金使用情况进行监督检查，确保资金使用合规、合理、有效。4.项目结束后，项目负责人应及时编制专项资金决算报告，经财务部门审核、审计后，报理事会备案。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定限额存放，不得坐支现金。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。应收账款管理：建立应收账款台账，及时催收应收账款，定期对应收账款进行清理和分析，对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。其他流动资产：如存货、短期投资等，应按照相关会计准则进行核算和管理，定期盘点，确保资产安全。（二）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资（如图书、家具等），也作为固定资产管理。2.固定资产购置：按照固定资产购置审批程序进行采购，购置后及时办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产定义：本会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命合理确定摊销方法和摊销年限，按月摊销。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：本会财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告报送：财务部门应定期编制财务报告，经财务负责人审核、秘书长审批后，报送理事会和会员大会，并按照规定向登记管理机关、业务主管单位等报送。（二）财务分析1.财务分析内容：主要包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：财务部门应定期撰写财务分析报告，为理事会决策提供参考依据。财务分析报告应客观、准确地反映本会财务状况和经营成果，提出存在的问题和改进建议。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门应定期对本会财务收支、资