省级开发区财务制度

PAGE省级开发区财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范省级开发区（以下简称“开发区”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障开发区各项工作的顺利开展，促进开发区经济持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于开发区管理委员会及其所属各部门、各企事业单位。（三）基本原则1.依法理财原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务管理工作合法合规。2.统筹兼顾原则统筹安排各项资金，合理配置资源，兼顾开发区发展的整体利益和长远利益。3.规范透明原则财务行为规范有序，财务信息真实准确、公开透明，接受社会监督。4.绩效导向原则强化预算绩效管理，提高资金使用效率和效益，以绩效评价结果作为资金分配和管理的重要依据。二、财务管理体制（一）管理机构及职责1.开发区设立专门的财务管理部门，负责组织实施财务管理工作。财务管理部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，明确各岗位职责，确保财务管理工作的有效开展。2.财务管理部门主要职责包括：贯彻执行国家有关财务法律法规和政策，制定和完善开发区财务管理制度。负责编制年度财务预算、决算，组织实施预算管理，定期对预算执行情况进行分析和评价。负责各项资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责财务核算和财务报表编制，及时、准确地反映开发区财务状况和经营成果。负责财务监督和内部控制，防范财务风险，对违反财务制度的行为进行纠正和处理。参与开发区重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务审批权限1.建立健全财务审批制度，明确各类经济事项的审批流程和审批权限。2.一般经济事项的审批，按照分级管理的原则，由部门负责人、财务负责人和分管领导审批。重大经济事项的审批，需经开发区管委会主任办公会议或党工委会议研究决定。3.财务审批应严格遵循审批流程，审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。对于不符合规定的财务支出，审批人应拒绝批准。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合开发区发展战略和年度工作计划，科学合理地编制年度财务预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据开发区经济发展形势和各项收入来源，进行充分预测和分析；支出预算应按照功能分类和经济分类，详细编制各项支出项目，确保预算的完整性和准确性。3.预算编制程序：每年第四季度，各部门应根据本部门工作职责和下一年度工作计划，提出本部门的预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合开发区财力状况，提出年度预算草案，报开发区管委会审批。经开发区管委会审批后的预算草案，提交开发区人民代表大会审议通过后，正式下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.财务管理部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向开发区管委会报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门绩效考核和资金分配的重要依据。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大项目变更、不可抗力等因素，导致预算执行困难或无法按原预算执行的，可以申请预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整金额及调整对预算执行的影响等。财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报开发区管委会审批。经开发区管委会审批同意后的预算调整方案，下达各部门执行，并相应调整年度预算。（四）决算管理1.年度终了，各部门应按照财务管理部门的要求，及时编制本部门的决算报表，并报送财务管理部门。2.财务管理部门负责汇总编制开发区年度决算报表，对决算数据进行审核、分析，确保决算数据真实、准确、完整。3.决算编制完成后，应按照规定程序报经批准，并及时向社会公开决算信息。四、收入管理（一）收入范围开发区收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入原则严格按照国家法律法规和政策规定，积极组织各项收入，确保收入合法合规。2.应收尽收原则加强收入征管，挖掘收入潜力，做到应收尽收，防止收入流失。3.收入与支出相匹配原则合理安排收入规模，确保收入与支出相适应，保障开发区财务收支平衡。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是指开发区从财政部门取得的各类财政资金。财务管理部门应加强与财政部门的沟通协调，及时掌握财政拨款政策和资金安排情况，确保财政拨款收入足额、及时到位。2.严格按照财政拨款文件规定的用途使用财政资金，不得擅自改变资金用途。对于财政专项资金，应实行专款专用，单独核算，确保资金使用效益。（四）事业收入管理1.事业收入是指开发区开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。各部门应按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准，依法组织事业收入。2.加强事业收入票据管理，使用合法合规的票据收取款项，并及时足额上缴财政专户或国库。3.对事业收入进行分类核算，准确反映收入来源和收入情况，确保收入核算的真实性和准确性。（五）经营收入管理1.经营收入是指开发区在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。2.加强经营收入管理，建立健全经营收入管理制度，规范经营活动行为，确保经营收入合法合规。3.对经营收入进行成本核算，合理确定经营收益，提高经营效益。（六）其他收入管理1.其他收入是指除财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.加强其他收入管理，明确收入来源和收入渠道，确保其他收入及时足额入账。对捐赠收入等特殊收入，应按照捐赠协议和相关规定进行管理和使用。五、支出管理（一）支出范围开发区支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。2.效益优先原则优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项支出符合开发区发展战略和工作重点。3.专款专用原则对于专项资金，应按照规定用途专款专用，不得挪作他用。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.严格按照国家有关规定和标准，核定人员经费支出，确保人员工资福利等按时足额发放。3.加强人员经费支出的预算管理，合理安排人员经费预算，避免人员经费超支。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.制定公用经费支出标准，严格控制公用经费支出规模。加强公用经费支出的审批管理，严格按照审批程序和标准进行报销。3.对公用经费支出进行分类核算，定期进行分析和统计，提高公用经费使用效益。（五）项目支出管理1.项目支出是指开发区为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.建立项目支出管理制度，加强项目申报、评审、立项、实施、验收等全过程管理。3.项目申报应明确项目目标、项目内容、项目预算等，经审核批准后组织实施。项目实施过程中，应严格按照项目计划和预算执行，确保项目质量和进度。4.项目完成后，应及时组织验收，对项目实施情况和资金使用效益进行评价。验收合格的项目，应按照规定进行财务决算和资产交付；验收不合格的项目，应责令限期整改，整改仍不合格的，应追究相关责任人的责任。（六）政府采购管理1.严格按照国家政府采购法律法规和政策规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。2.建立健全政府采购管理制度，规范政府采购程序，加强政府采购预算管理、采购方式管理、采购合同管理等。3.成立政府采购评审小组，负责对政府采购项目进行评审和监督。加强对政府采购供应商的管理，确保供应商提供的货物、工程和服务符合要求。（七）支出审批与报销1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后，方可办理报销手续。2.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。报销凭证应按照财务制度规定的格式和要求填写，不得涂改、伪造。3.财务人员应严格按照报销标准和审批程序对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证，应拒绝报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.开发区资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通工具等。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。3.资产计价应按照国家有关规定进行，确保资产价值的准确计量。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照预算管理和政府采购的要求进行，严格控制资产购置规模，避免盲目购置。2.资产处置应按照规定程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。资产处置收入应及时足额上缴财政专户或国库，实行收支两条线管理。3.建立资产清查制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对清查中发现的资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）固定资产折旧与无形资产摊销1.对固定资产按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧费用计入相关成本费用。2.对无形资产按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。（四）资产使用与管理1.建立健全资产管理制度和资产使用台账，明确资产使用部门和使用责任人，加强资产日常管理。2.资产使用部门应合理使用资产，确保资产安全和完整，提高资产使用效益。对大型贵重资产，应实行专人管理，定期进行维护和保养。3.加强资产出租出借管理，资产出租出借应按照规定程序报经批准，并签订租赁合同，明确双方权利义务。资产出租出借收入应及时足额入账，并按照规定进行管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务管理部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应加强对本部门财务活动的自我监督，严格执行财务制度，确保财务行为规范有序。3.加强财务人员职业道德教育，提高财务人员的业务素质和监督意识，确保财务监督工作的有效开展。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和有关情况。2.定期向社会公开财务信息，接受社会监督。公开内容应包括财务预算、决算、收支情况、资产状况等，确保财务信息透明、公开。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，全面、准确地反映开发区财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表及相关附表、附注。2.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求进行编制，确保报告数据真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字，并加盖单位公章。3.及