会计制定财务制度

PAGE会计制定财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：财务规定明确、具体，便于操作和执行，避免模糊不清。5.及时性原则：及时对财务事项进行记录、核算和报告，确保财务信息的时效性。6.效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求资金使用效益最大化。（四）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关税收法律法规以及公司实际情况制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，提供准确的财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、成本控制制度等。3.负责公司资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.进行财务分析和预测，为公司决策提供财务支持。5.组织实施公司税务筹划，依法纳税，合理降低税负。6.参与公司重大经济决策，对项目投资、融资等进行财务评估。7.负责公司财务档案管理，确保财务资料完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供依据。负责财务制度的制定、完善和执行监督。协调与税务、银行等相关部门的关系。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析。协助财务经理进行税务申报和缴纳。参与财务档案管理工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计进行资金核对和账务处理。负责财务印鉴和空白票据的保管。（三）财务人员任职要求1.财务经理：具有本科及以上学历，财务、会计等相关专业，中级及以上会计职称，具有五年以上财务管理工作经验，熟悉国家财经法规和财务制度，具备较强的组织协调能力和财务分析能力。2.会计：具有本科及以上学历，财务、会计等相关专业，初级及以上会计职称，具有三年以上会计工作经验，熟悉财务核算流程和财务软件操作。3.出纳：具有中专及以上学历，财务、会计等相关专业，具有一年以上出纳工作经验，熟悉现金和银行结算业务，具备良好的职业道德和责任心。（四）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，包括财务法规、会计准则、财务软件应用等方面的培训，提高财务人员业务水平。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、工作态度、专业能力等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司采用国家统一的会计制度规定的会计政策和会计估计方法，确保财务信息的一致性和可比性。2.如因特殊情况需要变更会计政策或会计估计，应经公司董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经财务经理批准，并在财务系统中进行相应设置。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保凭证内容真实、完整、准确。2.按照会计制度规定登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期进行账簿核对和结账工作，确保财务数据的准确性。（四）财务报表编制1.按照国家统一会计制度和公司规定的格式和要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。3.定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集应遵循合法、合规、成本效益原则，降低资金成本。3.加强对筹资活动的风险管理，评估筹资风险，制定风险应对措施。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对资金使用进行预算控制。2.资金使用应按照审批程序进行，严格执行审批制度。3.加强对资金使用的监督和检查，确保资金使用合法、合规、合理。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金收付应通过银行转账结算。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，防范资金风险。2.加强对资金业务的不相容岗位分离控制，确保资金安全。3.定期对资金内部控制制度进行评价和完善，提高资金管理水平。五、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、资本预算、财务预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑公司战略目标和经营计划。3.预算编制应采用科学合理的方法，确保预算数据的准确性和可靠性。（二）预算执行1.各部门应严格执行预算，确保预算目标的实现。2.加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.如因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整应充分论证，确保调整后的预算合理、可行。（四）预算分析与评价1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为公司决策提供依据。2.建立预算评价指标体系，对预算执行情况进行全面评价，总结经验教训，不断完善预算管理工作。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照成本核算对象和成本项目进行成本费用核算，确保成本费用数据准确。2.建立成本费用核算制度，明确成本费用核算方法和流程。3.加强对成本费用核算的监督和检查，确保成本费用核算符合规定。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的全过程控制。2.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。3.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。（三）成本费用审批1.建立成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。2.成本费用支出应按照规定程序进行审批，确保支出合法、合规、合理。3.加强对成本费用审批的监督和检查，防止违规审批行为。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，撰写成本费用分析报告，为公司决策提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对现金、银行存款的管理，确保资金安全。定期盘点货币资金，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压和短缺。（二）固定资产1.固定资产购置按照公司固定资产管理制度，进行固定资产购置的申请、审批和采购。固定资产购置应符合公司发展战略和经营需要，确保资产质量。2.固定资产折旧根据国家规定和公司实际情况，确定固定资产折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，确保折旧费用准确。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行申请、审批和处置。处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理。（三）无形资产1.无形资产取得按照公司无形资产管理制度，进行无形资产的取得、入账和管理。无形资产取得应符合公司发展战略和经营需要，确保资产价值。2.无形资产摊销根据国家规定和公司实际情况，确定无形资产摊销方法和摊销年限。按照规定计提无形资产摊销，确保摊销费用准确。3.无形资产清查定期对无形资产进行清查，核实无形资产数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题及时进行处理，确保无形资产账实相符。4.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行申请、审批和处置。处置无形资产应进行评估，确保处置价格合理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记和变更登记手续。2.按时进行纳税申报，确保纳税申报数据准确、完整。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化。（二）税款缴纳1.按照规定及时足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳合法、合规。（三）税务筹划1.结合公司实际情况，进行合理的税务筹划，降低税负。2.税务筹划应遵循合法、合规原则，避免税务风险。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期对公司税务风险进行自查自纠，及时发现和解决问题。3.加强对税务政策变化的研究和分析，及时调整税务管理策略。九、财务报告与分析（一）财务报告1.按照国家统一会计制度和公司规定的格式和要求编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。3.加强对财务报告的审计工作，确保财务报告真实、准确、完整。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学合理的方法，对公司偿债能力、盈利能力、营运能力等进行分析评价。3.为公司决策提供财务支持，提出改进建议和措施。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理和归档，确保档案资料完整、有序。2.按照档案管理要求，对档案进行分类、编号、装订等处理。（三）档案保