股份制商砼企业财务制度

PAGE股份制商砼企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范股份制商砼企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护投资者和债权人的合法权益，促进企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本股份制商砼企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，计量、记录和报告符合规定要求。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的信息支持。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.配比原则：同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。8.谨慎性原则：对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.企业设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。2.财务部门应配备必要的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导企业的财务管理工作，制定财务战略和规划。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制和执行财务预算，控制成本费用，提高企业经济效益。负责财务报表的编制和分析，为企业决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务环境。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。根据审核无误的原始凭证支付款项，登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期编制资金收支报表，向财务经理汇报资金状况。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，如实提供财务信息，不做假账。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，依法办事，保持独立的职业判断。5.坚持准则，严格按照会计准则和财务制度进行核算和监督。6.提高技能，不断学习和更新专业知识，提高业务水平。7.参与管理，为企业财务管理提供合理化建议。8.强化服务，为企业内部各部门提供优质的财务服务。三、会计核算（一）会计核算基础1.企业采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括凭证编号、日期、摘要、会计科目、金额、附件张数等。（三）会计账簿1.企业设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。3.会计账簿应定期核对账目，保证账账相符、账实相符。（四）财务报表1.企业定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。2.财务报表应按照国家统一的会计制度编制，真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。3.财务报表应经企业负责人、财务经理和会计主管签字盖章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。3.企业应按照法律法规和公司章程的规定，履行资金筹集的相关程序。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性。3.加强资金的风险管理，防范资金链断裂等风险。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额。3.严格控制现金使用范围，确保现金安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，合理划分成本费用的归属期。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用项目1.商砼企业的成本费用主要包括原材料成本、人工成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等。2.原材料成本包括水泥、砂石、外加剂等主要原材料的采购成本。3.人工成本包括生产工人、管理人员等的工资、奖金、福利等。4.制造费用包括生产设备的折旧、维修、水电费等。5.销售费用包括销售产品的运输费、装卸费、广告费等。6.管理费用包括企业行政管理部门的办公费、差旅费、业务招待费等。7.财务费用包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准。2.加强成本费用的预算管理，定期进行成本费用分析和考核。3.优化生产流程，降低生产成本。4.严格控制各项费用支出，节约开支。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。2.企业应按照国家统一的会计制度进行利润核算，确保利润数据真实、准确。（二）利润分配1.企业的利润分配应按照法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.法定盈余公积按照净利润的10%提取，累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.任意盈余公积由企业股东大会或董事会根据企业发展需要决定提取。5.向投资者分配利润应根据投资者的出资比例或持股比例进行。七、税务管理（一）税务登记1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记。（二）纳税申报1.企业应按照规定的纳税期限和申报方式，如实进行纳税申报。2.纳税申报资料应包括财务报表、纳税申报表、相关发票等。（三）税款缴纳1.企业应按照税务机关核定的税额及时足额缴纳税款。2.如有税款减免等情况，应按照规定办理相关手续。（四）税务风险管理1.加强税务风险管理，识别和评估税务风险。2.制定税务风险应对措施，防范税务违法行为。八、财务审计与监督（一）内部审计1.企业设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，保持独立性和客观性。（二）外部审计1.企业应按照法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.外部审计机构应出具审计报告，对企业的财务报表发表审计意见。（三）财务监督1.企业应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务监督应包括对财务制度执行情况、财务收支情况、资金使用情况等的监督。3.对发现的问题应及时进行整改，确保企业财务活动合法合规。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等。（二）档案整理财务档案应按照分类、编号、装订等要求进行整理。（三）档案保管1.财务档案应妥善保