管委会综合管理财务制度

PAGE管委会综合管理财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范管委会综合管理过程中的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障管委会各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于管委会机关各部门、下属各单位以及管委会开展的各类综合管理活动涉及的财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映管委会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖管委会综合管理财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现管委会整体目标。5.权责对等原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到权责分明，相互制约。二、财务管理职责（一）管委会领导职责1.管委会主任对财务管理工作负总责，领导制定财务管理战略和重大财务决策，监督财务制度的执行情况。2.其他领导根据分工，对分管部门的财务工作进行指导和监督，协助主任做好财务管理工作。（二）财务部门职责1.负责编制管委会年度预算、决算草案，组织实施预算执行，定期编制财务报告。2.严格执行国家财务制度和财经纪律，审核各项财务收支，进行会计核算和财务监督。3.负责资金的筹集、调配和管理，确保资金安全和正常运转。4.建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务风险管理。5.配合相关部门做好财务审计、税务申报等工作，提供财务数据和信息支持。（三）其他部门职责1.各部门负责人对本部门的财务收支负责，严格执行财务制度，合理使用资金。2.负责本部门预算的编制和执行，配合财务部门做好财务相关工作，提供真实、准确的财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.管委会应根据年度工作计划和发展目标，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度预算草案。2.预算编制应涵盖收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据历年收入情况和经济发展趋势进行预测；支出预算应按照功能分类和经济分类详细编制，包括人员经费、公用经费、项目经费等。3.各部门应在规定时间内将本部门预算草案报送财务部门，财务部门进行汇总审核后，提交管委会主任办公会审议，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，并定期向财务部门报告预算执行情况。2.财务部门应加强对预算执行的监控，及时掌握预算执行进度，对预算执行中出现的问题及时进行分析和处理。3.严格控制预算调整，确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算监督与考核1.建立健全预算监督机制，财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，发现问题及时督促整改。2.管委会应建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入，指管委会开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，即从上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，是管委会在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照规定的会计核算方法及时确认，并进行准确核算。2.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和资金拨付文件进行确认和核算；事业收入、经营收入应按照实际收到的款项或取得的收入权利进行确认。3.在收入核算过程中，应严格区分不同收入来源，确保收入数据的真实性和准确性。（三）收入管理要求1.加强对各类收入的管理，确保收入合法合规取得。严禁设立“小金库”，严禁截留、挪用、坐支收入。2.建立健全收入票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。收入票据应统一由财务部门管理，各部门不得自行印制、购买和使用票据。3.对于财政拨款收入，应严格按照财政预算管理要求，及时足额上缴应缴款项，不得隐瞒、滞留、截留、挪用。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出，涵盖办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费支出，指为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的专项支出。（二）支出审批1.日常公用经费支出，按照管委会制定的审批流程，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核支付。2.重大项目支出、大额资金支出，应经管委会主任办公会或其他相关决策机构审议通过后，方可列支。3.涉及政府采购、工程招投标等支出，应按照国家有关规定执行相应的审批程序。（三）支出控制1.严格执行国家规定的开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强对各项支出的审核，确保支出真实、合法、有效。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。3.建立健全支出绩效评价制度，对项目经费等重点支出进行绩效评价，提高资金使用效益。（四）专项经费管理1.专项经费应专款专用，单独核算。项目实施部门应按照项目预算和实施计划使用资金，确保项目顺利完成。2.财务部门应加强对专项经费的跟踪管理，定期检查项目资金使用情况，及时发现和解决问题。3.项目完成后，应按照规定进行验收和决算，结余资金应按照规定进行处理。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产，指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、专用设备、通用设备等。3.无形资产，指管委会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.固定资产购置应按照管委会固定资产管理制度和政府采购规定执行。购置前应进行可行性论证和审批，纳入年度预算安排。2.对于无形资产购置，应注重评估其价值和效益，签订相关合同，明确双方权利义务。（三）资产核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，及时、准确反映资产的增减变动情况。2.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责，定期进行资产清查盘点，确保资产账实相符。3.加强对固定资产折旧、无形资产摊销的管理，按照规定计提折旧和摊销。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，实行“收支两条线”管理。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债，指预计在一年内（含一年）偿还的负债，如短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。2.非流动负债，指偿还期限在一年以上（不含一年）的负债，如长期借款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保管委会财务风险可控。2.严格按照规定的审批程序举借债务，明确债务资金用途，不得擅自改变资金用途。（三）债务偿还1.按照债务合同约定，按时足额偿还债务本金和利息。2.加强对债务偿还的管理，制定债务偿还计划，确保资金及时到位，避免逾期违约。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映管委会的财务状况、经营成果和现金流量情况，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对财务数据进行深入分析，为管委会决策提供参考依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等内容，通过分析发现问题，提出改进建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。财务部门应定期对各部门财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.管委会审计部门应定期对财务收支进行审计，加强对预算执行、专项资金使用、资产管理等方面的审计监督，确