联营工业企业财务制度

PAGE联营工业企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范联营工业企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，保护投资者的合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本联营工业企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，不遗漏重要环节。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：收入和费用的确认以权责发生为基础，合理计算损益。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提减值准备。二、财务管理体制（一）财务机构设置企业设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，实行不相容职务分离制度。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报告，为企业决策提供财务依据。监督财务预算执行情况，及时调整预算偏差。协调企业与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，提供财务信息支持。参与财务预算编制，协助财务负责人进行预算控制。负责财务档案的整理、归档、保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。协助会计人员进行财务核算工作。三、资金筹集（一）筹资渠道1.股东投入：各联营方按照合同约定的出资方式、出资额和出资时间，足额缴纳各自的出资额。2.银行借款：根据企业生产经营需要，合理向银行申请贷款，确保资金及时到位。3.其他筹资方式：如发行债券、融资租赁等，在符合法律法规和企业实际情况的前提下，谨慎选择并合理运用。（二）筹资审批程序1.企业根据资金需求情况，提出筹资方案，明确筹资方式、金额、期限、利率等内容。2.筹资方案经财务部门审核后，提交企业管理层审批。3.重大筹资事项需经董事会或股东会审议通过，并报相关部门备案。4.筹资方案批准后，由财务部门负责组织实施，确保筹资活动按照规定程序进行。（三）资金成本管理1.财务部门应定期对不同筹资方式的资金成本进行计算和分析，选择成本较低的筹资方式。2.合理安排筹资结构，优化资金配置，降低综合资金成本。3.加强对筹资费用的控制，严格审核筹资过程中的各项费用支出，确保费用合理合规。四、流动资产（一）货币资金1.企业应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。2.现金收支应严格按照规定的审批程序进行，确保现金安全。3.银行存款应定期进行清查核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（二）应收及预付款项1.企业应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用的评估和管理。2.销售部门应在签订销售合同前，对客户的信用状况进行调查，合理确定信用额度和信用期限。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，对可能发生的坏账损失，按照规定计提坏账准备。4.预付款项应按照合同约定支付，加强对预付款项的跟踪管理，确保预付款项的安全。（三）存货1.存货包括原材料、在产品、产成品等，企业应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.采购部门应根据生产经营需要，合理制定存货采购计划，选择合格的供应商，确保存货质量。3.仓库管理部门应建立存货台账，定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。4.财务部门应按照规定的计价方法对存货进行核算，定期对存货成本进行分析，合理计提存货跌价准备。五、固定资产（一）固定资产的确认与计量1.企业应根据固定资产的定义和确认条件，结合自身实际情况，制定固定资产目录，明确固定资产的标准和范围。2.固定资产应按照取得时的实际成本进行计量，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（二）固定资产折旧1.企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法，可选用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中予以说明。3.财务部门应按照规定计算固定资产折旧，及时计提折旧费用，计入相关成本费用科目。（三）固定资产的购置与处置1.固定资产购置应按照企业内部审批程序进行，经相关部门批准后，由采购部门负责实施采购。2.购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产质量和交付时间。3.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额，计入当期损益。六、无形资产及其他资产（一）无形资产1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等，企业应按照无形资产的定义和确认条件，合理确认无形资产。2.无形资产应按照取得时的实际成本进行计量，其成本应自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入当期损益。3.企业应加强对无形资产的管理，定期评估无形资产的价值，对可能发生的减值损失，计提无形资产减值准备。（二）其他资产1.其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等，企业应按照相关会计准则的规定进行核算和管理。2.长期待摊费用应在受益期限内分期平均摊销，计入相关成本费用科目。3.递延所得税资产应按照税法规定进行确认和计量，其账面价值与计税基础之间的差异，按照规定确认递延所得税收益或费用。七、成本费用（一）成本核算1.企业应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，正确归集和分配成本费用。3.生产部门应及时提供生产过程中的各项成本数据，财务部门应根据成本核算方法进行成本计算，编制成本报表。（二）费用管理1.企业应建立费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。2.费用报销应严格按照规定的审批程序进行，确保费用支出合理合规。3.财务部门应定期对费用支出进行分析，控制费用增长，提高费用使用效益。八、收入、利润及分配（一）收入确认1.企业应按照收入准则的规定，合理确认收入的实现。销售商品收入应在同时满足企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时予以确认。2.提供劳务收入应根据劳务的完成程度，按照完工百分比法确认收入。3.让渡资产使用权收入应在同时满足相关的经济利益很可能流入企业、收入的金额能够可靠地计量等条件时予以确认。（二）利润计算1.企业的利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出组成。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）3.营业外收入和营业外支出应按照规定进行核算，计入当期损益。4.净利润=利润总额所得税费用（三）利润分配1.企业应按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.任意盈余公积由企业股东大会或董事会根据企业发展需要决定提取。5.向投资者分配利润应按照股东的持股比例进行分配。九、财务报告（一）财务报告的种类1.企业应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。2.月度财务报告应于月度终了后15日内报出，季度财务报告应于季度终了后30日内报出，年度财务报告应于年度终了后4个月内报出。（二）财务报告的内容1.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.资产负债表应反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。3.利润表应反映企业在一定会计期间的经营成果，包括营业收入、营业成本、利润等情况。4.现金流量表应反映企业在一定会计期间的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。5.所有者权益变动表应反映企业在一定会计期间所有者权益的增减变动情况。6.附注应包括企业基本情况、财务报表编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、重要报表项目的说明、其他需要说明的重要事项等。（三）财务报告的编制与审核1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，及时收集、整理、编制财务报告。2.财务报告编制完成后，应由财务负责人进行审核，确保财务报告内容真实、准确、完整。3.企业管理层应对财务报告进行审议，对财务报告的真实性、准确性、完整性负责。十、财务监督（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对企业的财务状况进行自查，及时发现和纠正财务问题。3.内部审计部门应定期对企业财务进行审计，对发现的问题提