历下区中小学校财务制度

PAGE历下区中小学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范历下区中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于历下区行政区域内的公办中小学校及幼儿园。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制1.中小学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校的财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。2.学校应当单独设置财务机构，配备专职财务人员，负责学校的财务管理工作。财务人员应当具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握教育财务管理的基本知识。二、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。学校编制预算应当符合国家有关法律、法规和财务规章制度的规定。2.完整性原则。学校应当将各项收入和支出全部纳入预算，不得隐瞒、少列。3.收支平衡原则。学校预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。4.真实性原则。学校应当根据事业发展计划和任务，合理预计收入，如实反映支出情况，不得虚报、瞒报。（二）预算编制方法1.收入预算编制。学校收入预算应当根据国家有关政策和学校实际情况，合理预计各项收入。收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.支出预算编制。学校支出预算应当根据事业发展需要和财力可能，分轻重缓急，合理安排各项支出。支出预算包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和项目支出等。人员支出应当按照国家有关规定和学校实际情况编制；公用支出应当根据学校教学、科研、管理等工作需要，按照国家有关标准和定额编制；对个人和家庭的补助支出应当按照国家有关规定和学校实际情况编制；项目支出应当根据学校事业发展计划和任务，按照轻重缓急和项目实施进度编制。（三）预算审批程序1.学校应当按照规定的时间和要求编制年度预算草案，并报主管部门审核。2.主管部门应当对学校报送的预算草案进行审核，并提出审核意见。3.学校应当根据主管部门的审核意见，对预算草案进行修改和完善，并报财政部门审批。4.财政部门应当对学校报送的预算草案进行审批，并下达预算控制数。5.学校应当根据财政部门下达的预算控制数，编制正式预算草案，并报主管部门审核。6.主管部门应当对学校报送的正式预算草案进行审核，并报财政部门审批。7.财政部门应当对主管部门报送的正式预算草案进行审批，并下达批复预算。（四）预算执行与调整1.学校应当严格执行批复预算，不得擅自调整。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业计划变化、不可抗力因素等，确需调整预算的，学校应当按照规定的程序报主管部门和财政部门审批。3.学校应当建立健全预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决。（五）决算管理1.年度终了，学校应当按照规定编制年度决算草案，并报主管部门审核。2.主管部门应当对学校报送的决算草案进行审核，并提出审核意见。3.学校应当根据主管部门的审核意见，对决算草案进行修改和完善，并报财政部门审批。4.财政部门应当对学校报送的决算草案进行审批，并下达批复决算。5.学校应当按照财政部门批复的决算，办理年度结账和资产移交等工作。三、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入，即学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入，即学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。包括学费、住宿费、考试费、培训费等。3.上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入，即学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校应当严格执行国家有关收费政策，按照规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.学校收取的各项费用应当使用财政部门统一印制的票据，并及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。3.学校应当加强对事业收入的管理，按照国家有关规定，合理确定收费标准，保证收入的合法性和稳定性。4.学校应当加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入的管理，严格按照有关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和合法性。（三）收入票据管理1.学校应当按照国家有关规定，建立健全票据管理制度，加强对票据的购领、使用、保管等环节的管理。2.学校应当使用财政部门统一印制的票据，不得使用自制票据或其他非法票据。3.学校应当按照规定的用途使用票据，不得转借、转让、代开票据。4.学校应当定期对票据的使用情况进行检查，发现问题及时处理。5.学校应当妥善保管票据，不得丢失、损坏。票据丢失的，应当及时向财政部门报告，并登报声明作废。四、支出管理（一）支出范围1.人员支出，即学校支付给在职教职工和离退休人员的各类费用。包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用支出，即学校用于教学、科研、管理等方面的费用。包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.对个人和家庭的补助支出，即学校用于对个人和家庭的补助费用。包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖励金等。4.项目支出，即学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。包括基本建设支出、设备购置支出、大型修缮支出、专项业务费等。（二）支出管理要求1.学校应当严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.学校应当按照规定的程序和审批权限办理各项支出，确保支出的合法性、合理性和真实性。3.学校应当加强对公用支出的管理，严格控制各项费用的支出，提高资金使用效益。4.学校应当加强对项目支出的管理，按照项目预算和合同约定，严格控制项目支出，确保项目顺利实施。5.学校应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，加强对支出的审核和监督。（三）支出审批程序1.学校应当根据支出的性质和金额大小，确定审批权限和审批程序。2.一般支出由学校财务部门审核后，报校长审批。3.重大支出应当由学校领导班子集体研究决定，并报主管部门和财政部门备案。4.学校应当建立健全支出审批登记制度，对每一笔支出的审批情况进行登记，以备查考。（四）支出报销规定1.学校应当按照国家有关规定，制定支出报销制度，明确报销范围、报销标准、报销程序等。2.学校工作人员报销费用时，应当提供真实、合法、有效的票据，并按照规定的程序进行审批。3.学校应当加强对支出报销的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。4.学校应当定期对支出报销情况进行检查，发现问题及时处理。五、资产管理（一）资产范围1.流动资产，即学校可以在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产，即学校持有的使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产，即学校持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资，即学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产管理制度1.学校应当建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.学校应当按照国家有关规定，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。3.学校应当加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。4.学校应当加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得时间、价值等信息。5.学校应当加强对外投资的管理，按照国家有关规定，履行审批程序，确保投资的合法性和安全性。（三）资产购置与处置1.学校购置资产应当按照国家有关规定，履行审批程序，严格控制资产购置规模，提高资产使用效益。2.学校处置资产应当按照国家有关规定，履行审批程序，确保资产处置的合法性和合理性。3.学校资产处置收入应当按照国家有关规定，上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。六、负债管理（一）负债范围1.借入款项，即学校从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项，即学校在教育教学及其辅助活动中发生的各项应付未付和预收的款项。包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债管理制度1.学校应当建立健全负债管理制度，加强对负债的规模、结构、风险等方面的管理。2.学校应当严格控制负债规模，不得超出学校的承受能力举债。3.学校应当加强对借入款项的管理，按照规定的用途使用借款，按时足额偿还借款本息。4.学校应当加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。（三）债务风险防控1.学校应当建立债务风险预警机制，定期对学校的债务情况进行分析和评估，及时发现和化解债务风险。2.学校应当制定债务偿还计划，合理安排偿债资金，确保按时足额偿还债务。3.学校应当加强对债务资金使用情况的监督和检查，确保债务资金专款专用，提高资金使用效益。七、财务监督（一）监督机构与职责1.学校应当建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.学校财务部门应当定期对学校的财务收支、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现问题，提出改进措施。3.学校应当接受主管部门和财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。（二）内部审计1.学校应当按照国家有关规定，建立内部审计制度，配备专职或兼职审计人员，对学校的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应当定期对学校的财务收支、资产管理、内部控制等情况进行审计，并出具审计报告。3.学校应当根据内部审计报告，及时整改存在