公司法里财务制度

PAGE公司法里财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司及股东的合法权益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则公司的财务活动必须遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度，依法纳税，维护国家利益和社会公共利益。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等各个环节，确保财务制度的全面性和系统性。4.规范性原则建立健全各项财务管理制度和操作流程，明确财务人员的职责权限，规范财务审批程序和会计核算方法，保证财务管理工作的规范化和标准化。5.效益性原则在确保公司财务活动合法合规的前提下，充分发挥财务管理的职能作用，优化资源配置，降低经营成本，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责分工，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人财务负责人应具备相应的专业知识和工作经验，熟悉国家财经法律法规和财务管理制度，具有较强的组织协调能力和财务管理能力。负责公司财务管理工作的全面领导和决策，制定财务战略和财务政策，组织编制财务预算和财务报告，监督财务制度的执行情况，协调与外部相关部门的关系。2.会计人员会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉会计核算方法和财务软件操作，负责公司的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。按照国家统一的会计准则和会计制度，对公司的经济业务进行准确、及时的记录和核算，保证会计信息的真实性和完整性。3.出纳人员出纳人员应具备会计从业资格证书，熟悉现金、银行存款等资金收付业务，负责公司的资金收付、现金日记账和银行存款日记账的登记、保管库存现金和有价证券等工作。严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金收付的安全、准确和及时。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务政策，组织编制财务预算和财务报告。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持，促进公司经济效益的提高。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与外部相关部门的关系，如税务机关、银行、会计师事务所等，维护公司的良好形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计准则和会计制度，对公司的经济业务进行会计核算和账务处理。负责编制财务报表，定期向公司管理层和股东提供财务信息，为决策提供依据。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。登记账簿，定期进行账账核对、账实核对，保证账簿记录的准确无误。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计资料。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，审核现金收付凭证和银行结算凭证。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定办理票据业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）财务人员职业道德1.爱岗敬业财务人员应热爱本职工作，努力钻研业务，不断提高工作效率和质量。2.诚实守信诚实守信是财务人员的基本职业道德要求，应如实提供财务信息，不做假账，保守公司商业秘密。3.廉洁自律财务人员应廉洁奉公，不贪污、不挪用公款，自觉抵制各种利益诱惑，维护公司利益。4.客观公正在财务工作中应保持客观公正的态度，不偏袒任何一方，如实反映公司财务状况和经营成果。5.坚持准则严格遵守国家财经法律法规和财务制度，依法履行职责，确保财务工作合法合规。6.提高技能不断学习和更新财务知识，提高业务水平和工作能力，适应公司发展的需要。7.参与管理积极参与公司财务管理和决策，为公司发展提供合理化建议，促进公司经济效益的提高。8.强化服务树立服务意识，为公司内部各部门和外部相关单位提供优质、高效的财务服务。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，充分考虑公司内外部环境因素，确保预算的可行性和可靠性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制程序每年[具体时间]前，公司管理层下达年度经营目标和预算编制要求。各部门根据公司经营目标和本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。3.预算执行与控制公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的有效执行。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况。对预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：由预算执行部门提出书面申请，详细说明预算调整的原因、内容和金额。财务管理部门对预算执行部门的申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经公司管理层审议通过后，报董事会批准。（二）资金管理制度1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，由董事会提出方案，报股东大会批准。债权融资应根据公司实际情况，选择合适的融资渠道和融资工具，如银行贷款、发行债券等。债权融资方案应报董事会批准，并按照相关规定办理审批手续。2.资金使用公司建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批权限和审批程序。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。重大资金支出应实行集体决策制度，由公司管理层或董事会审议决定。3.资金结算公司应加强资金结算管理，严格遵守国家现金管理和银行结算制度的规定。根据业务需要，合理选择结算方式，确保资金结算的安全、准确和及时。加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户，定期对银行账户进行清理和核对。（三）资产管理制度1.流动资产货币资金货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强货币资金的管理，严格遵守现金管理和银行结算制度的规定，确保货币资金的安全。应收款项应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。公司应建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理，定期对应收款项进行清理和催收，降低坏账风险。存货存货包括原材料、在产品、产成品等。公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度，合理确定存货储备量，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。2.固定资产固定资产购置公司根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，经批准后组织实施。固定资产折旧公司按照国家统一的会计准则和会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产清查公司定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对清查中发现的问题，应及时进行处理。3.无形资产无形资产取得公司通过外购、自创等方式取得无形资产。无形资产取得应按照公司规定的审批程序进行，经批准后办理相关手续。无形资产摊销公司按照国家统一的会计准则和会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产处置公司对不再使用或已失去使用价值的无形资产，应及时进行处置。无形资产处置应按照公司规定的审批程序进行，经批准后办理相关手续。（四）成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。按照受益原则，正确划分各种产品成本费用的界限。按照实际成本计价原则，对生产经营过程中发生的各项成本费用进行核算。2.成本费用控制建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。制定成本费用定额和标准，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。加强对成本费用的分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。3.成本费用报销公司制定成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和审批程序。报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。财务人员应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。（五）利润分配管理制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。坚持同股同权、同股同利的原则，按照股东持有的股份比例进行利润分配。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的[具体比例]提取，累计提取额达到公司注册资本的[具体比例]时不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司董事会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。3.利润分配方案公司年度利润分配方案由董事会提出，报股东大会批准。利润分配方案应明确利润分配的方式、金额、时间等内容。四、财务审批制度（一）审批原则1.合法性原则财务审批必须符合国家法律法规和公司财务制度的规定。2.真实性原则审批的经济业务必须真实发生，相关凭证和资料必须真实、合法、有效。3.合理性原则审批的经济业务应符合公司经营目标和财务预算，具有合理性和必要性。4.完整性原则审批的相关凭证和资料应齐全、完整，审批手续应完备。（二）审批流程1.一般业务审批流程经办人填写费用报销单或付款申请单等审批凭证，详细说明经济业务的内容、金额、用途等，并提供相关原始凭证。部门负责人对经办人提交的审批凭证进行审核，确认经济业务的真实性、合理性和必要性，签字审批。财务负责人对审批凭证进行审核，重点审核经济业务是否符合财务制度规定、审批手续是否完备、金额计算是否准确等，签字审批。公司管理层根据财务负责人的审核意见，进行最终审批。金额较大的重大经济业务，需经董事会或股东大会审议批准。2.重大业务审批流程对于重大投资、融资、资产处置等业务，应按照以下流程进行审批：业务部门提出业务方案，详细说明业务的背景、目的、内容、金额、风险等情况，并提供相关可行性研究报告等资料。财务管理部门对业务方案进行财务分析和风险评估，提出审核意见。公司管理层组织相关部门对业务方案进行论证和审议，形成决议。按照公司规定的审批程序，报董事会或股东大会批准。（三）审批权限1.公司管理层审批权限审批金额在[具体金额]以下的经济业务。对财务负责人提交的财务报告、预算方案等进行审批。2.董事会审批权限审批金额在[具体金额]以上至[具体金额]以下的经济业务。审议公司重大投资、融资、资产处置等业务方案。审批公司年度利润分配方案。3.股东大会审批权限审批金额在[具体金额]以上的经济业务。审议公司重大事项，如公司章程修改、注册资本变更等。五、财务报告与财务分析制度（一）财务报告制度1.财务报告种类公司财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应按照国家统一的会计准则和会计制度的规定编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制要求财务报告应根据真实、准确、完整的会计资料编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。3.财务报告报送与披露公司应按照国家法律法规和证券监管机构的要求，及时将财务报告报送相关部门，并在规定的媒体上进行披露。（二）财务分析制度1.财务分析目的通过对公司财务状况和经营成果的分析，为公司管理层提供决策支持，帮助公司发现问题、总结经验、制定措施，促进公司经济效益的提高。2.财务分析内容偿债能力分析包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标的分析，评估公司偿还债务的能力。营运能力分析包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标的分析，评估公司资产运营效率。盈利能力分析包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标的分析，评估公司盈利能力。发展能力分析包括营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等指标的分析，评估公司发展潜力。3.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对公司财务数据进行分析，揭示公司财务状况和经营成果