济南市幼儿园财务制度

PAGE济南市幼儿园财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范济南市幼儿园的财务管理行为，确保幼儿园财务工作的有序开展，保障教育教学活动的顺利进行，提高资金使用效益，维护幼儿园及相关各方的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《幼儿园财务制度》、《济南市教育经费管理相关规定》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于济南市行政区域内的各级各类幼儿园。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程和财务行为。3.公开性原则：财务信息应定期公开，接受社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务管理体制（一）管理机构幼儿园应设立独立的财务管理机构，配备专职财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务管理机构应明确职责分工，确保财务工作的高效运行。（二）职责权限1.园长职责领导幼儿园的财务工作，对财务工作负总责。审核财务预算、决算，监督财务制度的执行情况。协调解决财务工作中的重大问题。2.财务人员职责负责财务核算、报表编制、财务分析等工作。严格执行财务制度，确保财务信息真实、准确、完整。加强财务监督，防范财务风险。协助园长做好财务管理工作，提供财务决策支持。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，保证重点。结合幼儿园事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。参考上年度预算执行情况，考虑本年度可能出现的变化因素。2.编制方法采用零基预算法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算应根据事业发展计划、收费标准和招生规模等因素编制。支出预算应按照人员经费、公用经费、专项经费等分类编制，明确各项支出的用途和金额。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度的收支预算建议，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议进行审核、汇总，结合幼儿园实际情况，编制年度预算草案。年度预算草案经园长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.幼儿园应严格执行经批准的预算，不得擅自调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对各项收入和支出的管理，确保预算收入及时足额入库，预算支出严格按照规定的用途和标准执行。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对幼儿园预算产生较大影响。幼儿园事业发展规划进行重大调整，导致预算收支规模和结构发生变化。因不可抗力因素等原因，使预算执行产生重大差异。2.预算调整的程序由财务部门根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整方案。预算调整方案经园长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。经批准的预算调整方案应及时下达执行，并相应调整预算指标和会计账目。（四）决算管理1.年度终了，幼儿园应按照规定编制年度决算报告，全面反映年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告应包括决算报表、决算说明和财务分析等内容。决算报表应真实、准确、完整，决算说明应详细说明决算编制的依据、方法、主要收支情况及存在的问题等，财务分析应运用相关财务指标对幼儿园财务状况进行分析评价。3.幼儿园应加强决算管理，认真做好决算数据的审核、汇总和分析工作，为改进财务管理提供依据。年度决算报告经上级主管部门审核后，作为编制下一年度预算的重要参考。四、收入管理（一）收入范围幼儿园收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等。1.财政补助收入：指幼儿园从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指幼儿园开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、保育费、住宿费、服务性收费等。3.经营收入：指幼儿园在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入：指幼儿园除财政补助收入、事业收入、经营收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、固定资产出租收入等。（二）收费管理1.幼儿园收费应严格按照国家和济南市有关规定执行，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.收费项目和标准应向社会公示，接受家长和社会监督。收费时应使用财政部门统一监制的收费票据，并及时足额上缴财政专户。3.加强对服务性收费和代收费的管理，严格按照规定的项目和标准收取，不得强制服务、强制收费，不得将服务性收费和代收费与学费、保育费一并收取。（三）收入核算1.幼儿园各项收入应按照规定及时入账，不得截留、隐瞒、坐支。2.经营收入应与经营支出相匹配，单独核算，照章纳税。3.其他收入应按照相关规定进行核算，确保收入的合法性和合规性。五、支出管理（一）支出范围幼儿园支出包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。1.人员经费支出：指幼儿园用于教职工工资、津贴、奖金、福利等方面的支出。2.公用经费支出：指幼儿园用于教学、科研、行政、后勤等方面的公用性支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。3.专项经费支出：指幼儿园为完成特定工作任务或事业发展目标，从财政部门或上级主管部门取得的有指定用途的专项资金支出，如设备购置、修缮改造、科研项目等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.重大支出项目应实行集体决策，由园长办公会或其他相关决策机构审议通过后执行。（三）支出核算1.幼儿园应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.各项支出应按照实际发生额入账，不得虚列支出。3.严格区分不同性质的支出，分别进行核算，不得相互混淆。（四）支出控制1.加强对公用经费支出的控制，严格执行有关开支标准和定额，节约使用资金。2.对专项经费支出应实行项目管理，专款专用，确保专项资金的使用效益。3.建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的效果进行评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。3.对应收及预付款项应及时清理，定期进行账龄分析，采取有效措施催收欠款，减少坏账损失。4.加强存货管理，建立健全存货采购、验收、保管、领用等管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。3.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。（三）无形资产1.无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、摊销、处置等进行核算和管理。3.无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。七、负债管理（一）负债范围幼儿园负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理1.严格控制负债规模，合理确定借款额度和期限，避免因过度负债给幼儿园带来财务风险。2.建立健全负债审批制度，明确审批流程和审批权限。重大负债项目应实行集体决策，由园长办公会或其他相关决策机构审议通过后执行。3.加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。4.按照国家有关规定及时足额上缴应缴款项，不得拖欠或截留。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对幼儿园财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.内部审计机构应定期对幼儿园财务收支和经济活动进行审计，发挥内部审计的监督作用。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.主动接受社会监督，定期公开财务信息，听取家长和社会各界的意见和建议，不断改进财务管理工作。九、财务分析与财务报告（一）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用科学的方法和指标体系，对幼儿园财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应包括资产负债分析、收入支出分析、预算执行分析、资金使用效益分析等内容，为幼儿园财务管理决策提供依据。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，不断提高财务管理水平。（二）财务报告1.按照国家统一的会计制度和财务报告