东莞中小学财务制度

PAGE东莞中小学财务制度一、总则（一）目的为了规范东莞中小学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于东莞市行政区域内的公办中小学、民办中小学参照执行。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）管理机构1.学校应建立健全财务管理制度，设置独立的财务机构，配备专职财务人员。规模较小的学校可根据实际情况，实行报账制，委托镇街教育财务核算中心或其他具备资质的代理记账机构代理记账。2.学校财务机构在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作，向校长负责并报告工作。（二）职责分工1.校长职责领导学校财务工作，对学校财务工作负总责。组织制定学校财务管理制度和财务预算，审议重大财务事项。监督学校财务预算的执行情况，确保学校财务工作规范、有序进行。2.财务人员职责严格遵守国家财经法规和学校财务制度，依法进行会计核算和财务管理。负责编制学校财务预算、决算，定期进行财务分析，为学校领导提供决策依据。做好学校各项收入、支出的核算和管理工作，严格执行财务审批制度，确保资金安全。负责学校资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。做好财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的完整和安全。三、预算管理（一）预算编制1.学校应按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展计划和任务编制年度财务预算。预算编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的方针。2.学校财务预算应包括收入预算和支出预算。收入预算要参考以前年度收入情况，结合当年事业发展计划和收费政策等因素编制；支出预算要根据学校开展教育教学及其他活动的需要，分轻重缓急，按照有关支出定额和标准编制。3.学校应在每年年底前，根据下一年度事业发展计划和任务，编制下一年度财务预算草案，并报教育主管部门审核。（二）预算执行1.学校财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应根据预算安排，合理使用资金，确保预算的顺利执行。2.学校要建立健全预算执行情况的跟踪、分析和考核制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.学校应严格控制无预算支出，确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报教育主管部门审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，导致原预算不能执行或需要增减预算总额的，学校应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，并附相关证明材料。学校应将预算调整申请报教育主管部门审核，经批准后执行。（四）决算管理1.年度终了，学校应按照规定编制年度财务决算。财务决算应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和财务状况。2.学校应在年度终了后规定时间内，将年度财务决算报教育主管部门审核。教育主管部门应加强对学校财务决算的审核，确保决算数据的真实性和准确性。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家有关规定和政策执行，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.学校应依法组织收入，各项收费必须使用财政部门统一印制的票据，并严格按照规定进行管理和使用。3.学校应加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。（三）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的收入，主要包括学费、住宿费、考试考务费、培训费等。2.学校应按照物价部门核定的收费标准收取学费、住宿费等，并及时足额上缴财政专户。实行收支两条线管理的，财政部门应按照规定及时将应返还学校的资金足额返还学校。3.学校收取的考试考务费、培训费等应按照规定纳入学校预算，统一核算和管理。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。2.坚持勤俭办学的方针，节约使用各项资金，提高资金使用效益。3.对各项支出要进行严格的审核和控制，确保支出合理、合规、合法。（三）支出审批制度1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由学校财务负责人审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定，并报教育主管部门备案。3.学校应严格执行支出审批制度，未经审批的支出不得报销。（四）人员支出管理1.人员支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.学校应按照国家有关规定和政策，及时足额发放教职工工资、津贴补贴等，确保教职工的合法权益。3.学校应按照规定为教职工缴纳社会保障缴费和住房公积金，不得拖欠或漏缴。（五）公用支出管理1.公用支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.学校应严格控制公用支出，建立健全公用支出管理制度，明确各项支出的标准和范围。3.学校应加强对办公用品、印刷品等物资的采购管理，严格执行政府采购制度和招投标制度，降低采购成本。4.学校应严格控制差旅费、会议费、培训费等支出，严格执行相关标准和规定，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。5.学校应严格控制公务接待费支出，按照规定的接待标准和审批程序进行接待，不得超标准接待或公款吃喝。（六）对个人和家庭的补助支出管理1.对个人和家庭的补助支出主要包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖励金等。2.学校应按照国家有关规定和政策，及时足额发放离休费、退休费、退职费等，确保离退休人员的生活待遇。3.学校应按照规定发放抚恤金、生活补助、医疗费等，确保相关人员的合法权益。4.学校应加强对助学金和奖励金的管理，严格按照规定的标准和程序发放，确保资金用于资助家庭经济困难学生和奖励优秀学生。（七）固定资产购建和大修理支出管理1.固定资产购建和大修理支出是指学校购置固定资产和对固定资产进行大修理所发生的支出。2.学校应按照国家有关规定和政策，加强对固定资产购建和大修理支出的管理。固定资产购建应按照规定进行政府采购和招投标，确保资产质量和资金安全。3.学校应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。4.学校对固定资产进行大修理，应按照规定的程序进行审批，并严格控制修理费用支出。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，建立健全现金、银行存款等管理制度，严格执行现金管理规定，确保资金安全。3.学校应加强对应收及预付款项（如应收账款、预付账款、其他应收款等）的管理，及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收款项（如坏账），应按照规定程序报经批准后核销。4.学校应加强对存货（如办公用品、教材、图书等）的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.学校应按照国家有关规定和政策，加强对固定资产的管理。建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。3.学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.学校购置固定资产应按照规定进行政府采购和招投标，确保资产质量和资金安全。固定资产购置后，应及时办理验收、入账等手续。5.学校应加强对固定资产使用的管理，建立健全固定资产使用管理制度，明确使用部门和使用人员的职责，确保固定资产的正常使用。6.学校处置固定资产应按照规定进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应按照规定上缴财政专户或纳入学校预算，统一核算和管理。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应按照国家有关规定和政策，加强对无形资产的管理。建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、验收、登记、保管、使用、处置等环节的管理要求。3.学校取得无形资产应按照规定进行评估和确认，并及时办理登记入账手续。无形资产在使用过程中，应加强管理，确保其安全和有效使用。4.学校处置无形资产应按照规定进行审批，未经批准不得擅自处置。无形资产处置收入应按照规定上缴财政专户或纳入学校预算，统一核算和管理。（五）对外投资1.学校应严格控制对外投资。确需对外投资的，应按照国家有关规定和政策，报经教育主管部门和财政部门批准。2.学校对外投资应进行充分的可行性研究和论证，确保投资项目的合法性、合理性和效益性。3.学校对外投资应按照规定进行会计核算，加强对投资收益的管理，确保投资收益及时足额入账。七数据管理（一）财务信息化建设1.学校应加强财务信息化建设，推广应用财务管理软件，实现财务核算、预算管理、资产管理等工作的信息化。2.学校应按照国家有关规定和政策，加强对财务信息化系统的管理和维护，确保系统安全、稳定运行。3.学校应加强对财务人员的信息化培训，提高财务人员的信息化操作技能和水平。（二）财务数据安全1.学校应加强对财务数据安全的管理，建立健全财务数据安全管理制度，明确数据安全责任。2.学校应采取有效的技术措施，保障财务数据的安全，防止数据泄露、篡改和丢失。3.学校应定期对财务数据进行备份，并妥善保管备份数据。备份数据应异地存放，确保数据的安全性和完整性。4.学校应加强对财务数据访问的管理，严格设置用户权限，防止未经授权的人员访问财务数据。（三）财务数据分析1.学校应加强对财务数据的分析，定期编制财务分析报告，为学校领导提供决策依据。2.财务分析报告应包括学校财务状况、预算执行情况、资金使用效益等方面的内容，并对存在的问题提出改进措施和建议。3.学校应根据财务分析报告反映的问题，及时调整财务管理策略和方法，提高财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务清查制度、财务分析制度等。2.学校应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行定期或不定期的审计监督。3.学校财务人员应严格遵守国家财经法规和学校财务制度，对学校财务工作进行自我监督和检查，发现问题及时纠正。（二）外部监督1.教育主管部门应加强对学校财务工作的监督检查，定期对学校财务预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行检查和审计。2.财政部门应加强对学校财务工作的监督管理，依法对学校财务收支、会计核算等进行监督检查。3.审计部门应依法对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，确保学校财务工作规范、合法。九、财务公开（一）公开内容1.学校应建立健全财务公开制度，定期将学校财务收支情况、预算执行情况、收费情况、资产情况等向教