建筑工程现场财务制度

PAGE建筑工程现场财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范建筑工程现场的财务行为，加强财务管理和监督，确保工程资金的合理使用，保障工程顺利进行，提高经济效益，维护公司及相关方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司承接的所有建筑工程项目现场的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、行业财务标准及公司相关规定，依法进行财务核算与管理。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低工程成本。4.监督性原则：加强财务监督，防范财务风险，确保工程资金安全。二、财务岗位与职责（一）财务负责人1.全面负责建筑工程现场的财务管理工作，制定和完善财务管理制度及流程。2.组织编制项目财务预算，审核各项费用支出，确保资金合理使用。3.定期分析项目财务状况，为项目决策提供财务支持。4.协调与业主、监理、税务等相关部门的关系，处理财务相关事宜。5.监督财务人员的工作，组织财务人员培训与考核。（二）会计1.按照国家会计准则和公司财务制度，负责项目日常会计核算工作。2.编制记账凭证，登记账簿，及时准确记录各项经济业务。3.定期编制财务报表，如实反映项目财务状况和经营成果。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。（三）出纳1.负责办理项目现金收付和银行结算业务。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。4.定期盘点现金，确保账实相符，及时编制现金盘点报告。5.协助会计做好其他财务工作。三、资金管理（一）资金预算管理1.项目开工前，财务负责人应组织相关人员编制资金预算，明确项目各阶段资金需求。2.资金预算应包括工程进度款收入、材料设备采购支出、人工费用支出、其他费用支出等。3.资金预算需经项目负责人审核，公司领导审批后执行。4.定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时调整预算偏差，确保资金按计划使用。（二）资金收入管理1.工程进度款收入应按照合同约定及时与业主沟通协调，确保款项按时足额到账。2.收到业主支付的工程进度款后，出纳应及时办理收款手续，会计应进行账务处理。3.其他收入如索赔款、奖励款等，应按照相关规定及时入账，确保收入真实、准确。（三）资金支出管理1.严格执行费用审批制度，所有费用支出必须经相关负责人审批后，方可办理支付手续。2.材料设备采购支出应按照采购合同和相关规定进行支付，确保采购资金安全。3.人工费用支出应按照考勤记录和工资核算标准进行发放，确保工资按时足额支付给员工。4.其他费用支出应严格控制，确保费用支出合理合规。5.支付款项时，应优先使用银行转账方式，减少现金支付，确保资金安全。（四）资金安全管理1.加强库存现金管理，严格执行现金限额制度，确保库存现金安全。2.定期对银行账户进行核对，确保银行存款余额准确无误。3.加强对财务印章、空白票据等重要物品的管理，严格执行保管和使用制度。4.建立资金安全预警机制，及时发现和处理资金安全隐患。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确反映项目实际成本。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、及时性等原则。3.划分收益性支出与资本性支出，正确计算当期成本费用。（二）成本费用分类及核算1.直接成本人工费：核算项目施工过程中直接从事建筑安装工程施工的工人及在施工现场为工程制作构件和运料、配料等工人的工资、奖金、津贴、补贴等。材料费：核算项目施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。机械使用费：核算项目施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费。2.间接成本：核算项目经理部为组织和管理施工生产活动所发生的费用，包括管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费、工程保修费、工程排污费等。3.其他成本费用：核算项目施工过程中发生的其他与工程施工有关的费用，如临时设施费、水电费、保险费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门和各岗位。2.加强成本费用的日常监控，定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用偏差并采取措施进行调整。3.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支，降低工程成本。4.优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高劳动生产率，降低工程成本。五、固定资产与低值易耗品管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照公司固定资产管理制度进行管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.固定资产购置应按照公司采购流程进行，经审批后购置。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。5.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，计入相关成本费用。6.固定资产处置应按照公司规定进行审批，处置收入应及时入账。（二）低值易耗品管理1.低值易耗品是指单位价值较低，使用期限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品。2.低值易耗品应按照公司低值易耗品管理制度进行管理，建立低值易耗品台账，记录其购置、领用、摊销等情况。3.低值易耗品购置应按照公司采购流程进行，经审批后购置。4.低值易耗品领用应办理领用手续，采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销。5.定期对低值易耗品进行清查盘点，确保账实相符。六、财务报销管理（一）报销原则1.严格执行公司费用报销制度，确保报销费用真实、合理、合规。2.报销凭证应合法、有效，符合国家财务法规和公司相关规定。3.报销审批流程应严格执行，不得越级审批。（二）报销流程1.报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.将报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性，并签字确认。3.财务人员对报销单及附件进行审核，审核内容包括报销凭证的合法性、有效性、报销金额的准确性、审批流程的完整性等。审核无误后，签字确认。4.报销单经财务负责人审批后，方可办理报销手续。5.出纳根据审批后的报销单支付款项，报销人领取报销款项并签字确认。（三）报销标准1.明确各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公用品费等。2.报销标准应符合国家相关规定和公司实际情况，确保费用支出合理。3.严格控制超标准报销，特殊情况需经公司领导审批。七、税务管理（一）税务登记与申报1.项目开工前，应按照国家税收法规办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳，避免逾期申报和缴纳税款产生的罚款和滞纳金。3.准确核算各项收入和成本费用，正确计算应纳税额，确保税务申报数据真实、准确。（二）发票管理1.加强发票管理，确保发票的合法取得、开具、保管和使用。2.采购材料设备等应取得合法有效的发票，发票内容应与实际业务相符。3.开具发票应按照规定的税率和开票要求进行，确保发票开具规范。4.妥善保管发票存根联和发票登记簿，以备税务机关检查。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低项目税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.与税务机关保持良好沟通，及时了解税务政策和征管要求。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映项目财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，公司领导审批。（二）财务分析1.定期对项目财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、成本费用分析、资金使用情况分析等。3.通过财务分析，发现项目存在的问题，提出改进建议，为项目决策提供依据。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，确保资料完整、规范。2.按照档案管理要求，对财务资料进行分类、编号、装订，建立档案目录。3.将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管。（三）档案保管与查阅1.档案管理部门应妥善保管财务档案，确保档案安全，防止档案丢