县级文物局财务制度管理

PAGE县级文物局财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范县级文物局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障文物保护工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，依据国家相关法律法规和行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县级文物局机关及所属各文物保护单位、文物管理机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关财务法律法规、财经纪律以及文物保护相关政策规定，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖县级文物局所有财务收支活动，确保财务管理无死角，各项资金使用均纳入规范管理。4.专款专用原则：对于专项文物保护资金、项目经费等，必须按照规定用途专款专用，不得挪作他用。5.效益性原则：优化资源配置，合理安排资金，提高资金使用效益，以最少的投入获取最大的文物保护效果。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置县级文物局应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务机构应明确内部岗位设置，实行岗位责任制，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责县级文物局的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度、财务预算方案等。监督财务制度的执行情况，对财务工作中的重大问题提出决策建议，协助领导做好财务管理决策。负责与财政、审计等相关部门的沟通协调，及时了解政策法规变化，确保单位财务工作符合要求。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，保证会计信息的准确性和及时性。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期进行财务分析，为单位领导提供财务状况和收支情况的分析报告，为决策提供参考依据。依法保管会计档案，按照规定期限妥善保管各类会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，发现问题及时报告并查明原因进行处理。三、预算管理（一）预算编制1.县级文物局应根据文物保护事业发展规划、年度工作计划以及财务状况，按照财政部门的要求编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等；支出预算主要包括基本支出预算和项目支出预算，基本支出预算包括人员经费和公用经费，项目支出预算应明确项目名称、项目内容、资金来源、资金使用计划等。4.各部门应根据本部门的工作任务和事业发展需要，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位领导审核，再报财政部门审批。（二）预算执行1.经批准的年度预算是县级文物局财务收支活动的基本依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应按照预算进度及时足额拨付资金，确保各项工作顺利开展。对无预算或超预算支出，财务部门有权拒绝支付。3.在预算执行过程中，如因政策调整、项目变更等原因需要调整预算的，应按照规定程序报财政部门审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，严格控制预算调整范围。2.因特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容及调整金额等，经财务部门审核后，报单位领导审批。3.单位领导审批同意后，报财政部门审批，经财政部门批准后方可进行预算调整。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，以提高各部门执行预算的积极性和主动性。四、收入管理（一）财政拨款收入管理1.县级文物局应按照财政部门的规定，及时、足额地取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位，同时严格按照财政拨款的用途使用资金，不得截留、挪用。3.对于财政拨款收入中的专项资金，应按照专款专用原则，单独核算，确保专项资金发挥应有的效益。（二）事业收入管理1.事业收入是指县级文物局开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括文物展览收入、文物鉴定收入、文物修复收入等。2.各项事业收入应按照国家有关规定进行核算和管理，依法纳税。3.加强事业收入的票据管理，使用财政部门统一监制的票据，确保票据开具规范、准确，收入及时足额入账。（三）其他收入管理1.其他收入是指除财政拨款收入、事业收入以外的各项收入，包括上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、捐赠收入、利息收入等。2.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入来源合法、合规，收入及时入账。3.对于捐赠收入，应按照捐赠协议的约定使用资金，并及时向捐赠人反馈资金使用情况。五、支出管理（一）基本支出管理1.基本支出是指县级文物局为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.人员经费应严格按照国家有关规定执行，确保人员工资、津贴补贴、社会保险等按时足额发放。3.公用经费应按照勤俭节约的原则，合理安排使用，严格控制各项费用支出标准，不得超支。公用经费支出应重点保障文物保护业务工作的开展，如文物保护设备购置、文物调查勘探、文物保护宣传等费用。（二）项目支出管理1.项目支出是指县级文物局为完成特定的文物保护项目而发生的支出，包括文物保护工程、文物征集、文物研究等项目。2.项目支出应按照项目预算进行管理，严格控制项目支出范围和标准，确保项目资金专款专用。3.项目实施前，应制定详细的项目实施方案，明确项目目标、项目内容、项目实施步骤、项目资金预算等，并报单位领导审批。4.项目实施过程中，应严格按照项目实施方案组织实施，加强项目进度管理和质量管理，确保项目按时、按质、按量完成。5.项目完成后，应及时组织验收，编制项目决算报告，报财政部门审批。同时，对项目资金使用情况进行绩效评价，总结经验教训，为今后项目管理提供参考。（三）支出审批与报销1.各项支出应严格按照审批程序进行审批，确保支出合法、合规、合理。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，单位领导审批；重大支出或专项支出应经单位领导集体研究决定后审批。2.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。报销凭证上应注明支出事由、金额、日期、经办人等信息，并由经办人签字、部门负责人审核、财务负责人复核、单位领导审批。3.财务部门应严格按照报销制度进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求补充或更正。对未经合法审批的支出，财务部门不得报销。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，确保现金安全。定期对现金进行盘点，做到账款相符。3.银行存款管理应按照国家银行结算制度的规定，开设银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.应收账款应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。5.存货管理应建立健全存货管理制度，对文物保护所需的材料、设备等进行分类核算和管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，防止存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、文物保护设备、交通工具等。2.固定资产应按照国家有关规定进行计价入账，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.加强固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.固定资产的购置、处置应按照规定程序进行审批。购置固定资产应纳入单位预算，按照政府采购规定进行采购；处置固定资产应按照国有资产管理规定进行评估、审批，确保国有资产不流失。5.固定资产折旧应按照国家有关规定计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。计提的折旧应计入相关成本费用，反映固定资产的损耗情况。（三）无形资产1.无形资产是指县级文物局拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行计价入账，建立无形资产台账，记录无形资产的名称、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。3.无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销金额应计入相关成本费用，反映无形资产的价值损耗情况。4.加强无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失。对涉及无形资产的转让、许可使用等事项，应按照规定程序进行审批，确保国有资产权益不受侵害。七、负债管理（一）负债分类县级文物局的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制原则：合理确定负债规模，严格控制新增负债，避免过度负债给单位带来财务风险。2.及时清理原则：对各项负债应及时进行清理，按时偿还到期债务，维护单位的良好信誉。3.风险防范原则：加强对负债的风险管理，建立健全风险预警机制，及时发现和化解潜在的财务风险。（三）负债审批与核算1.新增负债应按照规定程序进行审批，经单位领导集体研究决定后，报财政部门备案。2.财务部门应按照国家统一的会计制度对负债进行核算，准确反映负债的发生、偿还等情况，确保会计信息真实、完整。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改落实。2.加强对预算执行情况的监督，确保预算严格执行，防止无预算或超预算支出。对预算执行过程中的重大问题，应及时向单位领导报告。3.加强对资产管理的监督，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。对资产购置、处置等环节进行重点监督，防止国有资产流失。4.加强对财务人员的监督，规范财务人员的工作行为，防止财务人员违规操作。对财务人员的职业道德和业务水平进行考核评价，促进财务人员提高自身素质。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和有关情况。2.对财政、审计、税务等部门提出的意见和建议，应认真研究，及时整改落实，并将整改情况及时反馈相关部门。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.县级文物局应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，财务报告编制完成后，应经单位领导审核签字后报财政部门等相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务状况和收支情况进行分析，撰写财务分析报告，为单位领导提供决策依据。2.财务分析内容应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、财务指标分析等，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。十、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案是指县级文物局在财务会计核算过程中形成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料。（二）会计档案整理与保管1.会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订，做到分类准确、编号有序、装订整齐。2.会计档案应妥善保管