生产贸易型公司财务制度

PAGE生产贸易型公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的顺利开展，保护公司资产的安全完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各生产部门、贸易部门、分支机构等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循、规范有序。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：在保证财务工作合规性的前提下，注重成本效益，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常周转。4.参与公司重大投资、融资、经营决策，提供财务专业意见。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。7.加强财务内部控制，防范财务风险，对财务违规行为进行纠正和处理。8.配合外部审计、税务等部门的检查和监督工作。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为公司决策提供支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与公司重大投资、融资、经营决策，提供财务专业意见。负责财务团队建设和人员培训，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与外部审计、税务等部门的关系，维护公司良好形象。2.会计按照国家财务会计准则和公司财务制度，进行财务核算工作，确保财务数据准确、完整。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作。参与公司资产管理，定期进行资产清查核对。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计做好资金核算和财务报表编制工作。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，不断提高财务人员业务水平和综合素质。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定及时确认收入、成本和费用。2.会计凭证、账簿、报表等财务资料应真实、完整、准确，符合国家财务会计准则和公司财务制度的要求。（二）会计科目设置与使用1.公司根据国家财务会计准则和自身业务特点，设置统一的会计科目体系。2.会计科目应按照规定的核算内容和方法使用，不得随意变更。如有特殊情况需要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告等。2.会计档案应按照国家有关规定定期整理、装订、归档，妥善保管。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年（如月度、季度财务报表）、5年（如银行存款余额调节表等）、10年、15年（如会计凭证、账簿等）、25年（如现金和银行存款日记账）。保管期限从会计年度终了后的第一天算起。4.会计档案保管期满，需要销毁时，应按照规定的程序进行审批和销毁。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。财务经理应根据公司实际情况，对资金筹集方案进行可行性分析和风险评估，报公司管理层审批。2.公司筹集的资金应按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。如因特殊情况需要变更资金用途，应经原审批部门批准。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算，报财务部门汇总审核。财务部门根据公司整体经营目标和资金状况，对资金预算进行综合平衡，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批。2.资金预算一经批准，各部门应严格按照预算执行。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。3.公司资金支付应严格按照审批流程进行，所有资金支付必须有合法、有效的凭证，并经相关负责人审批签字。4.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和有效使用。（三）资金结算1.公司的资金结算包括现金结算和银行结算。现金结算应严格按照国家现金管理规定进行，超过现金结算起点的业务应通过银行转账结算。2.银行结算应遵守银行结算纪律，确保结算业务的安全、准确、及时。公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。财务部门应定期对公司资金状况进行分析，评估资金风险程度，提出风险应对措施。2.公司应合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和财务风险。如遇重大资金风险事件，应及时报告公司管理层，并采取有效措施进行处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。出纳人员应严格按照现金管理制度和银行结算制度进行操作，做到日清月结，账款相符。定期对货币资金进行盘点，编制现金盘点表和银行存款余额调节表，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应处理。2.应收账款销售部门应建立健全客户信用管理制度，对客户的信用状况进行评估和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期应收账款，销售部门应及时催收，财务部门应协助提供相关财务信息，共同制定催收方案。如因客户原因无法收回的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并经公司管理层批准后进行核销。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理安排存货采购计划，确保存货供应的及时性和合理性。仓库管理部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。财务部门应根据存货盘点结果，及时调整存货账面价值，如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应查明原因，并按照规定进行处理。公司应合理确定存货计价方法，一经确定不得随意变更。如因特殊情况需要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（二）固定资产1.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如因特殊情况需要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应查明原因，并按照规定进行处理。4.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序进行审批。购置固定资产应进行可行性研究和论证，报公司管理层批准；处置固定资产应按照市场价格进行评估，确保资产处置的合理性和公正性；报废固定资产应经技术部门鉴定，报公司管理层批准后进行处理。（三）无形资产1.公司应建立无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销政策等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。2.财务部门应按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如因特殊情况需要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.公司应定期对无形资产进行评估，关注无形资产的价值变化情况。如发现无形资产减值迹象，应及时进行减值测试，并按照规定计提无形资产减值准备。六、成本费用管理制度（一）成本核算1.公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目、成本计算方法等。成本核算对象应根据公司生产经营特点和管理要求确定，成本项目应包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.财务部门应按照规定的成本计算方法，对生产经营过程中发生的各项成本进行核算。成本计算方法一经确定，不得随意变更。如因特殊情况需要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.公司应加强对成本核算的管理，确保成本核算数据的准确、完整。成本核算资料应妥善保管，以便进行成本分析和成本控制。（二）费用管理1.公司应建立费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。费用开支应严格按照规定的范围和标准执行，不得超支。2.费用报销应按照规定的审批流程进行，所有费用报销必须有合法、有效的凭证，并经相关负责人审批签字。财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的费用报销不予受理。3.公司应定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的关键点，采取有效措施降低费用支出。如发现费用异常波动，应及时查明原因，并进行相应处理。七、利润分配制度（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：充分考虑股东、公司发展和员工利益，合理分配利润。3.积累优先原则：在保证公司正常发展的前提下，优先提取法定公积金和任意公积金，用于公司扩大生产经营和弥补亏损。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定公积金：按照当年净利润的10%提取法定公积金，当法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意公积金：根据公司章程或股东大会决议，提取任意公积金。4.向股东分配利润：按照股东持有的股份比例进行利润分配。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了后，财务部门应根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案，报公司管理层审核。2.公司管理层审核通过后，将利润分配方案提交股东大会审议批准。股东大会审议通过的利润分配方案为最终利润分配方案，公司应严格按照方案进行利润分配。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.保护公司资产安全，防止资产流失。4.提高公司资金使用效率，降低财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，对财务工作的各个环节进行有效控制。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：建立健全岗位责任制和内部牵制制度，确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司业务发展和管理要求，不断完善内部控制制度，确保内部控制制度的适应性和有效性。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分工：明确各财务岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离。如会计与出纳岗位不得由同一人兼任，财务审批与执行岗位应相互分离等。2.授权审批制度：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。所有财务事项必须经过授权审批后方可办理，未经授权不得擅自处理。3.财务流程控制：对财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各项财务流程进行规范和控制，确保财务工作按照规定的程序和方法进行。4.内部审计监督：定期开展内部审计工作，对公司财务活动进行监督检查，及时发现和纠正财务违规行为，防范财务