店群财务制度

PAGE店群财务制度一、总则（一）目的为加强公司店群财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障公司及各店铺的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有店群相关的财务活动，包括但不限于店铺运营资金管理、收入与成本核算、费用报销、税务处理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和税收政策，依法进行财务核算和管理。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司店群的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司整体经济效益。二、财务组织与人员职责（一）财务组织架构公司设立财务部，负责店群财务管理工作。财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责，确保财务工作的有效开展。（二）人员职责1.财务经理负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范、有序。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，负责店群的账务处理，及时、准确记录各项经济业务。编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账、对账，保证账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据真实、准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司资金的收付和保管，严格按照现金管理和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，确保现金安全。协助会计做好账务处理工作，提供相关资金收付信息。负责银行账户的管理，办理银行开户、销户、账户信息变更等业务。三、资金管理（一）资金预算管理1.各店铺应根据经营计划和业务需求，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金收支预算等内容。2.财务部负责汇总各店铺资金预算，结合公司整体战略目标，编制公司年度资金预算方案。年度资金预算方案经公司管理层审批后执行。3.各店铺应严格按照资金预算执行，合理安排资金使用。如遇特殊情况需要调整资金预算，应提前向财务部提出申请，经审批后调整。（二）资金收入管理1.各店铺应及时确认销售收入，确保收入数据准确无误。销售收入应按照合同约定或相关规定及时入账，不得截留、挪用。2.对于线上销售平台的收入，应定期与平台进行对账，核对交易明细和资金到账情况。如有差异，应及时查明原因并进行处理。3.加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行清理和催收。对于逾期未收回的账款，应及时采取措施，如发函催收、法律诉讼等，确保公司资金安全。（三）资金支出管理1.严格执行资金支出审批制度，所有资金支出必须经过审批方可支付。审批流程应明确各级审批权限和审批责任。2.资金支出应按照预算执行，不得超预算支出。对于重大资金支出项目，应进行专项审批，并进行可行性研究和风险评估。3.费用报销应按照公司规定的报销标准和流程进行。报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，经审核后报销。4.采购付款应按照采购合同约定执行，严格审核采购发票、验收单等相关凭证，确保付款金额准确无误。5.严禁白条抵库和坐支现金，现金支出应符合现金管理规定范围。（四）资金安全管理1.加强现金管理，严格控制现金库存限额。库存现金应定期盘点，确保账实相符。2.银行存款账户应妥善保管，密码和印鉴应分开管理。定期核对银行账户余额，及时发现异常情况并进行处理。3.加强资金风险管理，对可能出现的资金风险进行预警和防范。如遇突发资金风险事件，应及时采取措施，确保公司资金安全。四、收入与成本核算（一）收入核算1.明确各店铺收入核算范围，包括商品销售收入、服务收入、其他业务收入等。2.按照权责发生制原则确认收入，即在商品所有权转移或服务提供完成时确认收入。3.对于不同销售模式的收入，如线上销售、线下销售、批发销售等，应分别进行核算和统计。4.收入核算应准确记录销售数量、销售单价、销售金额等信息，并与销售合同、发货单、收款记录等相关凭证核对一致。（二）成本核算1.商品采购成本商品采购成本包括商品进价、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于商品采购成本的费用。对于采购的商品，应按照实际成本进行核算。采购成本的计算方法应符合相关会计准则和公司规定。加强采购成本控制，建立采购成本分析制度，定期对采购成本进行分析和比较，寻找降低成本的途径。2.运营成本运营成本包括店铺租金、水电费、员工薪酬、营销费用、物流费用等。运营成本应按照费用性质和用途进行分类核算，确保成本数据准确反映店铺运营情况。制定运营成本控制目标和措施，加强对各项运营成本的管理和监控，严格控制费用支出。3.成本核算方法根据公司业务特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应遵循一致性原则，不得随意变更成本核算方法。如有必要变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。五、费用报销管理（一）费用报销范围1.费用报销范围包括但不限于办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、折旧费、修理费等与公司经营活动相关的费用。2.费用报销应符合公司业务实际需要，不得报销与公司经营无关的费用。（二）费用报销标准1.制定各项费用报销标准，明确费用报销的额度、范围、审批流程等。费用报销标准应根据公司实际情况和市场行情合理制定，并定期进行调整。2.例如，办公费应按照实际发生额报销，但不得超过公司规定的预算额度；差旅费应根据出差地点、出差天数等因素确定报销标准；业务招待费应按照公司规定的比例控制报销金额。（三）费用报销流程1.费用报销人应填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关报销凭证。2.报销单经部门负责人审核签字后，提交财务部审核。财务部审核人员应重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合报销标准。3.审核通过后的报销单报财务经理审批。财务经理根据公司财务状况和资金安排，对报销事项进行审批。4.审批通过后的报销单交给出纳办理付款手续。出纳应按照公司规定及时支付报销款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（四）费用报销审批权限1.明确各级管理人员的费用报销审批权限，根据费用金额大小划分不同的审批层级。2.例如，费用金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；费用金额在[X]元至[X]元之间的，由财务经理审批；费用金额在[X]元以上的，由公司总经理审批。六、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，报送相关纳税资料。纳税申报应包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等各类税种。3.建立纳税申报台账，记录纳税申报情况，确保纳税申报工作的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款。税款缴纳应通过银行转账等合法方式进行，确保税款及时入库。2.加强对税款缴纳情况的监控，定期核对税款缴纳金额与纳税申报金额是否一致，如有差异应及时查明原因并进行处理。（三）税务风险管理1.关注国家税收政策变化，及时调整公司税务策略，确保公司税务合规。2.加强内部税务管理，规范税务核算和税务处理流程，防范税务风险。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。如遇重大税务事项或税务风险事件，应及时咨询税务专业机构或税务机关，寻求解决方案。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司店群的财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制过程中应严格遵循会计核算原则和方法，确保数据的可靠性。3.财务报表编制完成后，应进行内部审核，审核人员应重点审核报表数据的准确性、勾稽关系的一致性以及报表格式的规范性。审核通过后的财务报表报公司管理层和相关部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务分析，揭示公司店群经营过程中的问题和风险，提出改进措施和建议。例如，分析各项收入、成本、费用的变动情况，找出影响利润的主要因素；分析资金使用效率，提出优化资金配置的建议。3.财务分析报告应具有针对性和实用性，语言简洁明了，数据准确可靠，分析结论客观公正。财务分析报告应定期提交公司管理层，并根据管理层意见进行调整和完善。八、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与公司财务活动相关的各类资料。（二）会计档案整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理要求，定期对会计资料进行整理和归档。会计凭证应按照编号顺序装订成册，封面注明凭证种类、起止号码、年度、月份、凭证张数等信息；会计账簿应分类整理，妥善保管；财务报表应按照年度和月份装订成册，并加盖公章。2.会计档案应按照类别和年度进行分类存放，便于查找和查阅。同时，应建立会计档案目录，详细记录会计档案的名称、存放地点、保管期限等信息。（三）会计档案保管期限1.根据国家相关规定，确定各类会计档案的保管期限。会计凭证、会计账簿等主要会计档案的保管期限