药业公司财务制度

PAGE药业公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范药业公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司等独立核算的经济组织。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规及财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面、完整。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确、及时的财务报表和财务分析。准确性原则：财务数据计算准确，会计凭证、账簿、报表等资料真实可靠。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计专业技术资格。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算，审核重大财务事项。监督财务预算执行情况，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，协助财务负责人进行财务分析和预算编制。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，确保公司税务合规。出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要票据和资料。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖公司各项经营活动和财务收支，做到不重不漏。准确性原则：预算数据应基于充分的市场调研和公司实际情况，力求准确可靠。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程每年[具体时间]，公司各部门根据本部门下一年度工作计划和业务需求，编制部门预算草案，并提交至财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司战略目标和财务状况，提出调整建议，形成公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的年度财务预算，由财务部门下达至各部门执行。3.预算执行与监控各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。如因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。四、收入管理1.销售收入管理公司销售部门应按照销售合同约定及时组织发货，确保销售收入的实现。销售发票的开具应符合国家税收法律法规的规定，确保发票内容真实、准确、完整。财务部门应及时核对销售收入数据，确保与销售部门提供的数据一致，并按照规定进行账务处理。2.其他收入管理公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投资收益等，应按照相关合同或协议约定及时收取。财务部门应加强对其他收入的核算和管理，确保收入的足额入账和及时上缴。五、成本费用管理1.成本管理生产成本管理公司应建立健全生产成本核算制度，准确核算产品生产成本。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用，应严格按照成本核算方法进行归集和分配。加强对原材料采购、生产过程控制等环节的管理，降低生产成本。研发成本管理研发费用应按照国家有关规定进行归集和核算，确保研发费用的合理支出。建立研发项目管理制度，对研发项目进行全过程跟踪和管理，提高研发效率和效益。2.费用管理费用报销制度公司应制定明确的费用报销标准和流程，规范费用报销行为。费用报销应提供真实、合法、有效的票据，经相关负责人审批后，方可报销。财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。费用控制措施加强对各项费用的预算控制，严格执行费用审批制度，确保费用支出合理合规。定期对费用支出情况进行分析和评估，查找费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理1.货币资金管理公司应建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，库存现金应控制在规定限额以内。银行存款管理应加强账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。2.应收账款管理销售部门应建立应收账款台账，及时跟踪客户应收账款的回收情况。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知。对于长期无法收回的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并及时进行清理。3.存货管理公司应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照市场价格和公司实际需求进行，确保采购成本合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货质量合格。存货保管应做好防火、防潮、防盗等工作，定期进行盘点，确保账实相符。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本核算准确。4.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保资产购置合理合规。固定资产验收合格后，应及时进行账务处理，并建立固定资产卡片。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保折旧计提准确。定期对固定资产进行清查盘点，对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行账务处理。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。财务部门应准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司应进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应结合公司业务特点和税收政策，制定科学合理的筹划方案。3.税务风险管理加强对税务风险的识别、评估和控制，及时发现和解决税务风险问题。定期进行税务自查，确保公司税务合规，避免税务处罚。八、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析内容应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。通过财务分析，发现公司经营管理中存在的问题，提出改进建议和措施。九、财务内部控制1.内部控制制度建设公司应建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个环节。内部控制制度应明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.内部审计与监督公司应设立内部审计部门，定