国际商会财务制度

PAGE国际商会财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范国际商会（以下简称“商会”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障商会各项工作的顺利开展，确保商会财务活动合法、合规、有序进行。适用范围本制度适用于国际商会及其所属各部门、分支机构、代表处等所有内设机构。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映商会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖商会所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无死角。4.规范性原则：各项财务工作流程和操作应符合规范要求，保证财务工作的标准化和专业化。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现商会可持续发展。财务机构与人员财务部门设置商会设立独立的财务部门，负责统一管理商会的财务工作。财务部门应配备与工作任务相适应的专业财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期对财务数据进行分析，为商会管理层提供财务决策支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助开展财务审计、税务申报等工作。2.出纳职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。定期与会计核对账目，确保账实相符。财务人员职业道德1.诚实守信，客观公正地处理财务事务，不得弄虚作假、隐瞒或歪曲财务信息。2.廉洁奉公，严格遵守财经纪律，不得利用职务之便谋取私利。3.保守商业秘密，对商会的财务信息和商业机密予以严格保密。4.不断提高专业素质和业务能力，适应商会财务管理工作的需要。财务预算管理预算编制原则1.全面性原则：涵盖商会所有收入和支出项目，确保预算的完整性。2.准确性原则：依据历史数据、业务发展规划和市场变化等因素，科学合理地预测收入和支出，提高预算的准确性。3.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。4.灵活性原则：在预算执行过程中，如遇特殊情况确需调整预算，应按照规定程序进行调整。预算编制方法1.零基预算法：对于各项支出，不考虑以往年度的支出水平，以零为起点，根据实际需要和可能进行编制。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算更具连续性和完整性。预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门的工作任务和业务发展计划，结合历史数据和市场情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算和支出预算。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，汇总编制商会年度预算草案。4.预算草案审议：商会管理层对年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。5.预算确定与下达：根据管理层审议意见，对预算草案进行调整完善，经商会理事会批准后，正式确定年度预算，并下达各部门执行。预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项收入和支出在预算范围内进行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，应及时向商会管理层报告，并按照规定程序进行调整。预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、商会业务发展战略调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的项目和金额等，并提供相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报商会管理层审批。4.经商会管理层批准后的预算调整申请，由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算指标。收入管理收入范围商会的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入、其他收入等。收入确认原则1.会费收入：按照会员大会通过的会费标准和缴纳方式，在会员缴纳会费后确认收入。2.捐赠收入：在收到捐赠款项或物资，并能够合理确认捐赠方的捐赠意愿和用途时确认收入。3.政府资助收入：按照政府相关部门的拨款文件和要求，在收到资助款项时确认收入。4.服务收入：在提供服务并取得相关服务收入凭证时确认收入。5.其他收入：根据收入的性质和相关规定，在符合收入确认条件时确认收入。收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。2.严格按照规定的收费标准和收费范围收取会费、服务费用等，不得擅自提高或降低收费标准。3.加强对捐赠收入的管理，明确捐赠款项和物资的使用范围和管理办法，确保捐赠资金专款专用。4.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期进行核对和清理。支出管理支出分类商会的支出分为人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。支出审批流程1.一般支出审批：各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批，金额较大的支出还需报商会主要领导审批。2.重大支出审批：对于重大项目支出、大额采购支出等，应经过商会理事会或会长办公会审议通过后，方可实施。支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。2.报销内容应与实际业务相符，不得虚报、冒领。3.严格按照规定的报销标准和报销范围进行报销，超标准、超范围的支出不予报销。4.报销手续应齐全，按照规定的格式填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并由相关人员签字确认。5.出纳人员应及时对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销付款。费用控制1.加强对各项费用的控制，制定合理的费用标准和控制指标，严格控制费用支出。2.对于差旅费、会议费、培训费等费用，应按照相关规定进行管理，严格控制费用开支范围和标准。3.建立费用分析制度，定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制中存在的问题，采取有效措施加以改进。资产管理流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款等。应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金的安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；每月至少与银行核对一次银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收款项包括应收账款、其他应收款等。应建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理，定期与债务人进行核对，及时催收款项，减少坏账损失。对于长期挂账的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行清理。固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。根据固定资产的性质和用途，将其分为房屋及建筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等类别。2.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门统一采购。购置固定资产应按照规定的采购程序进行，确保采购过程的公开、公平、公正。3.固定资产折旧固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况，按照国家相关规定确定。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。无形资产1.无形资产定义与范围无形资产是指商会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权版权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产摊销无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。摊销方法一经确定，不得随意变更。资产清查1.定期对商会的资产进行清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作由财务部门牵头，各部门配合进行。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。3.对于资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整相关资产账目。成本费用管理成本费用核算原则1.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和成本费用的归属期，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：收入与其相关的成本费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。成本费用核算方法1.直接成本法：对于能够直接归属到具体项目或业务的成本费用，采用直接成本法进行核算，直接计入相关项目或业务的成本。2.间接成本分摊法：对于不能直接归属到具体项目或业务的间接成本费用，采用合理的分摊方法进行分摊，计入相关项目或业务的成本。成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目，严格按照预算控制成本费用支出。2.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的成本费用支出。3.加强对成本费用的分析和监控，定期对成本费用支出情况进行分析，查找成本费用控制中存在的问题，及时采取措施加以改进。财务报告与分析财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。3.年度财务报告应包括财务报表、财务报表附注、财务情况说明书等内容，全面反映商会的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务分析1.定期对财务报告进行分析，为商会管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.通过财务分析，揭示商会财务活动中存在的问题，提出改进建议和措施，促进商会财务管理水平的提高。财务监督与审计内部监督1.建立健全内部监督机制，加强对商会财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。外部审计