断桥铝厂财务制度

PAGE断桥铝厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范断桥铝厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保工厂各项经济活动合法、有序进行，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于断桥铝厂及其所属各部门、各分支机构，涵盖工厂生产经营活动的全过程，包括但不限于原材料采购、生产加工、销售、售后服务等环节所涉及的财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则及相关行业规范，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映工厂的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖工厂财务活动的各个方面，建立健全各项财务管理制度，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性，为决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权利和责任的发生为依据，合理计算各期损益。6.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益的关系，追求效益最大化，避免不必要的成本支出。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责工厂的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务部门应配备财务经理、会计、出纳等专业人员，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化、标准化。组织编制财务预算、决算报告，为工厂决策提供准确的财务数据支持。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全、高效运作。定期对财务状况进行分析，提出改进措施和建议，为工厂的经营管理提供决策依据。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护工厂良好的外部财务环境。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家会计准则和工厂财务制度的规定，负责日常财务核算工作，确保财务数据的准确无误。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责成本核算和管理，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。协助财务经理完成其他财务工作任务。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付的安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和工厂实际情况，设置统一的会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.会计科目的使用应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表及相关附表。2.财务报表应按照国家会计准则和工厂财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核后报工厂管理层。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据工厂生产经营和投资发展的需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.申请银行借款时，应按银行要求提供相关资料，确保借款手续合法合规。借款合同签订后，应及时办理相关手续，确保资金及时足额到账。3.发行债券或股权融资应按照国家相关法律法规和监管要求进行操作，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据工厂年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划，合理安排资金支出。2.资金支出应严格按照审批程序进行，所有支出必须有合法有效的原始凭证，经相关部门负责人、财务经理审核，工厂管理层审批后方可支付。3.加强资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理各类款项的收付。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户。3.加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金收付安全。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算，确保成本费用核算的准确性。2.严格划分成本费用的界限，不得将应计入本期成本费用的支出计入其他期间，也不得将不应计入成本费用的支出计入本期。（二）成本费用项目分类及核算方法1.原材料成本原材料采购时，应取得合法有效的发票，按照实际采购价格计入原材料成本。原材料发出采用加权平均法进行计价，计算发出原材料的成本。2.人工成本按照员工实际发生的工资、奖金、津贴、补贴等计入人工成本。计提的职工福利费、社会保险费、住房公积金等按照规定比例计入人工成本。3.制造费用包括生产车间发生的水电费、折旧费、修理费、物料消耗等，按照一定的分配方法分配计入产品成本。制造费用分配方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对成本核算的影响。4.期间费用管理费用、销售费用和财务费用按照实际发生额计入当期损益。严格控制期间费用支出，加强费用预算管理，确保费用支出合理合规。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，明确责任人和考核指标。2.加强成本费用预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。4.加强采购管理，合理控制采购价格，降低原材料采购成本。5.严格控制费用支出，杜绝不合理的费用开支，提高费用使用效益。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据工厂生产经营需要和财务预算进行，严格履行审批程序。2.购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订购买合同。3.固定资产购置后，应及时办理验收手续，确保资产质量和数量符合合同要求。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。2.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计使用寿命、预计净残值率，计算折旧额。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.固定资产处置时，应进行评估作价，确保处置价格合理。处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额计入当期损益。3.固定资产处置后，应及时办理相关手续，注销固定资产卡片，确保固定资产账实相符。七、存货管理制度（一）存货定义与分类1.存货是指工厂在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货分为原材料、在产品、产成品、周转材料等类别。（二）存货采购1.存货采购应根据生产经营计划和库存情况，合理确定采购数量和采购时间，确保存货供应的连续性和合理性。2.采购存货时，应选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货时间等条款。3.加强采购过程的监控，确保采购物资的质量和数量符合合同要求。（三）存货计价1.存货取得时，按照实际成本计价。实际成本包括采购成本、加工成本和其他成本。2.发出存货采用加权平均法进行计价，计算发出存货的成本。（四）存货盘点1.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。盘点工作应由财务部门、仓库管理部门等相关人员共同参与。2.盘点结束后，应编制存货盘点报告，对盘盈、盘亏情况进行分析，并提出处理意见。3.盘盈的存货，冲减管理费用；盘亏的存货，属于正常损耗的，计入管理费用；属于非正常损失的，计入营业外支出，并按规定转出进项税额。八、财务预算管理制度（一）预算编制原则1.以工厂战略规划和年度经营目标为依据，结合市场环境和历史数据，科学合理地编制财务预算。2.坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各部门的积极性和主动性，确保预算编制的准确性和可行性。3.遵循稳健性原则，合理预计收入和成本费用，确保预算具有一定的弹性和风险应对能力。（二）预算编制内容1.财务预算包括年度预算和月度预算，主要内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。2.收入预算应根据市场预测和销售计划，合理预计各项产品或服务的销售收入。3.成本费用预算应根据成本费用控制目标和生产经营计划，详细编制各项成本费用支出预算。4.资金预算应根据资金筹集和使用计划，合理安排资金收支，确保资金平衡。5.利润预算应根据收入预算和成本费用预算，预计年度或月度利润目标。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]，财务部门根据工厂战略规划和年度经营目标，制定财务预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。2.各部门根据财务预算编制方案，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合工厂整体情况进行综合平衡，提出调整意见。4.各部门根据财务部门的调整意见，对本部门预算草案进行修改完善，再次报送财务部门。5.财务部门将审核后的预算草案报工厂管理层审批。经批准后的预算即为正式预算，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、差异原因及改进措施等。3.加强预算调整管理，如因市场环境、政策变化等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。未经批准，不得擅自调整预算。（五）预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。九、财务审批制度（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和工厂财务制度，确保审批行为合法合规。2.坚持“谁审批、谁负责”的原则,明确审批人员的责任。3.审批应遵循分级授权、权责对等的原则，确保审批流程合理、高效。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将费用报销单及相关原始凭证提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，并签字审批。财务部门会计对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后签字。财务经理对报销金额、审批程序等进行复核，复核通过后签字。工厂管理层根据审批权限进行最终审批，审批通过后报销人方可到财务部门办理报销手续。2.采购付款审批流程采购部门根据采购合同和实际到货情况，填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等信息，并签字确认。将付款申请单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核采购事项的真实性、合理性和合规性，并签字审批。财务部门会计对付款申请的相关凭证进行审核，确保付款金额与合同一致，审核无误后签字。财务经理对付款金额、审批程序等进行复核，复核通过后签字。工厂管理层根据审批权限进行最终审批，审批通过后财务部门方可办理付款手续。（三）审批权限1.根据工厂管理层的职责分工和管理需要，明确不同金额事项的审批权限。2.一般情况下，金额较小的费用报销和采购付款由部门负责人和财务经理审批；金额较大的事项需经工厂管理层审批。具体审批权限划分如下：单笔金额在[X]元以下的费用报销，由部门负责人和财务经理审批。单笔金额在[X]元至[X]元之间的费用报销或采购付款，由部门负责人、财务经理审核后，报工厂管理层审批。单笔金额在[X]元以上的费用报销或采购付款，需经工厂管理层集体研究决定后审批。十、财务监督与审计制度（一）财务监督1.财务部门应建立健全内部财务监督制度，对工厂财务活动进行全过程监督。2.加强对财务收支的监督，确保财务收支合法合规，杜绝不合理的支出。3.定期对财务报表、财务预算执行情况等进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。4.加强对资产管理的监督，确保资产安全完整