各基层供销社财务制度

PAGE各基层供销社财务制度一、总则（一）制定目的为加强各基层供销社财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障供销社各项业务活动的顺利开展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合供销社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于各基层供销社及其所属独立核算的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖供销社财务活动的各个方面，确保财务信息完整准确。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现供销社经济效益和社会效益的最大化。（四）财务管理体制1.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。基层供销社理事会负责领导本社的财务工作，制定财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。2.所属独立核算单位在基层供销社统一领导下，负责本单位的财务管理工作，接受基层供销社的监督和指导。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.基层供销社应单独设置财务机构，配备必要的财务人员，负责本社的财务管理工作。2.财务机构应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，实行岗位责任制。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务制度。2.基层供销社应根据业务规模和财务管理需要，合理配备财务人员，确保财务工作的正常开展。3.财务人员应保持相对稳定，确需变动时，应按照规定办理交接手续。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织本社的财务管理工作，贯彻执行国家财经法律法规和财务制度。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。负责财务机构的人员管理和工作安排，组织财务人员业务培训，提高财务人员素质。加强财务内部控制，防范财务风险，确保财务安全。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解和掌握国家有关政策法规的变化，为供销社争取有利的政策支持。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务管理提供准确的信息支持。严格执行财务制度，审核各项费用支出，确保费用支出合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全完整。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作，参与财务分析和决策。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财经政策的要求。2.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，合理预计各项收入和支出。3.完整性原则：全面涵盖供销社的各项收入和支出，确保预算的完整性。4.准确性原则：预算数据应准确可靠，避免高估或低估。5.及时性原则：按照规定的时间和程序编制预算，确保预算的及时性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据市场需求、经营计划和历史数据，合理预计各项收入，包括商品销售收入、服务收入、租赁收入等。2.支出预算编制：按照费用性质和用途，分别编制人员费用、商品采购费用、经营费用、管理费用、财务费用等预算。3.预算编制应采用零基预算和滚动预算相结合的方法，提高预算的科学性和准确性。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，基层供销社理事会应根据本社的发展战略和经营目标，提出下一年度的预算编制指导意见。2.所属独立核算单位根据理事会的指导意见，结合本单位的实际情况，编制本单位的预算草案，并上报基层供销社财务部门。3.基层供销社财务部门对各单位上报的预算草案进行审核、汇总，编制全社的预算草案，报理事会审议。4.理事会审议通过后的预算草案，报上级主管部门备案，并下达各单位执行。（四）预算执行与控制1.各单位应严格按照下达的预算执行，确保预算的严肃性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算完成情况、预算执行的准确性、预算执行的合规性等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的单位给予奖励，对预算执行情况差的单位进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、收入管理（一）收入范围1.商品销售收入：指供销社销售各类商品所取得的收入。2.服务收入：指供销社提供各类服务所取得的收入，如代购代销服务、仓储物流服务、农业技术服务等。3.租赁收入：指供销社出租房屋、场地、设备等资产所取得的收入。4.其他收入：指除上述收入以外的其他各项收入，如政府补贴收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.商品销售收入：在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，供销社不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。2.服务收入：在提供服务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供服务收入。提供服务交易的结果能够可靠估计是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.租赁收入：按照租赁合同或协议约定的租金收入确认时间和金额确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、完整。2.加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入业务流程，防止收入流失。3.定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，并采取措施加以解决。五、支出管理（一）支出范围1.人员费用：包括职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.商品采购费用：指供销社采购各类商品所发生的费用，包括商品进价、运输费、装卸费、保险费等。3.经营费用：指供销社在经营过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、差旅费、业务招待费等。4.管理费用：指供销社行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如办公费、水电费、邮电费、差旅费、会议费等。5.财务费用：指供销社为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。6.其他支出：指除上述支出以外的其他各项支出，如捐赠支出、罚款支出等。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。2.各项支出应严格按照规定的审批权限和程序进行审批，未经审批的支出不得报销。3.加强对支出的控制，严格执行财务制度和费用标准，杜绝不合理支出。（三）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、完整。2.加强对支出的管理，建立健全支出管理制度，规范支出业务流程，防止支出浪费。3.定期对支出情况进行分析，及时发现支出管理中存在的问题，并采取措施加以解决。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金应严格按照现金管理规定进行管理，做到日清月结，账款相符。银行存款应按照银行结算制度的规定办理结算业务，定期核对银行账户余额，确保资金安全。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清理核对。2.应收账款：指供销社因销售商品、提供劳务等应向购货方或接受劳务方收取的款项。加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理核对，及时催收欠款。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报上级主管部门备案。3.存货：指供销社在日常经营活动中持有以备出售的商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全完整。定期对存货进行清查盘点，及时发现存货管理中存在的问题，并采取措施加以解决。按照规定的方法计算存货成本，合理确定存货的计价方法，确保存货成本核算准确。（二）固定资产1.固定资产定义：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：按照规定的程序进行固定资产购置审批，确保购置的固定资产符合供销社的实际需要。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，按照规定计提固定资产折旧。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，及时发现固定资产管理中存在的问题，并采取措施加以解决。5.固定资产处置：按照规定的程序进行固定资产处置审批，确保固定资产处置合法合规。（三）无形资产1.无形资产定义：指供销社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、商标权、专利权等。2.无形资产取得：按照规定的程序进行无形资产取得审批，确保取得的无形资产合法合规。3.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命和摊销方法，按照规定计提无形资产摊销。4.无形资产处置：按照规定的程序进行无形资产处置审批，确保无形资产处置合法合规。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款：指供销社为满足短期资金需求而向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的借款。合理控制短期借款规模，根据实际需要确定借款金额和借款期限。按照借款合同约定及时偿还借款本息，确保按时履行还款义务。2.应付账款：指供销社因购买商品、接受劳务等应支付给供应方的款项。加强对应付账款的管理，及时核对账目，确保应付账款金额准确。按照合同约定及时支付应付账款，维护供销社的信誉。3.应付职工薪酬：指供销社按照有关规定应付给职工的各种薪酬。按照国家规定的工资总额组成和工资支付办法，计算并发放职工薪酬。及时足额缴纳社会保险费、住房公积金等，确保职工权益得到保障。（二）非流动负债1.长期借款：指供销社为满足长期资金需求而向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上的借款。严格按照借款合同约定使用借款资金，确保资金使用合规。合理安排还款计划，按时偿还借款本息，避免逾期还款产生不良影响。2.长期应付款：指供销社除长期借款以外的其他各种长期应付款项。加强对长期应付款的管理，明确还款责任和期限。按照规定及时支付长期应付款项，确保债务按时清偿。（三）负债风险管理1.建立健全负债风险管理制度，加强对负债规模、结构和期限的分析和监控。2.合理控制负债水平，避免过度负债导致财务风险增加。3.加强与债权人的沟通协调，及时了解债权人的要求和意见，维护良好的合作关系。4.制定应急预案，应对可能出现的偿债风险，确保供销社财务稳定。八、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.合法性原则：成本费用核算应符合国家法律法规和财经制度的规定。2.相关性原则：成本费用核算应与供销社的经营活动相关，能够准确反映经营活动的成本和费用支出。3.权责发生制原则：按照权利和责任的发生时间确认成本费用，确保成本费用核算的准确性。4.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算经营成果。（二）成本费用核算方法1.商品销售成本核算：根据商品的采购成本和销售数量，采用加权平均法、先进先出法等方法计算商品销售成本。2.服务成本核算：按照服务项目和成本核算对象，归集和分配服务成本，计算服务总成本和单位成本。3.期间费用核算：将管理费用、经营费用、财务费用等期间费用按照发生的期间进行核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用支出。3.优化业务流程，提高工作效率，降低经营成本。4.开展成本费用分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取措施加以改进。九、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报告的种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告的编制要求：按照国家统一的会计制度和财务制度的规定编制财务报告，确保财务报告数据真实、准确、完整。3.财务报告报送时间：基层供销社应按照规定的时间向理事会、上级主管部门和财政部门报送财务报告。（二）财务分析1.财务分析的内容：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务分析的方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，为理事会决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果和建议等内容。十、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监