事业单位完善财务制度

PAGE事业单位完善财务制度事业单位财务制度完善方案总则目的与依据为了加强事业单位财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，根据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》以及国家有关法律法规，结合本单位实际情况，制定本财务制度。适用范围本制度适用于本事业单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无死角。4.安全性原则：保障资金安全，防范财务风险，确保国有资产保值增值。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现单位经济效益和社会效益的最大化。财务机构与人员财务机构设置设立独立的财务部门，负责单位财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备相应的专业技术职称。定期组织财务人员参加培训和学习，提高业务水平和综合素质。财务人员职责1.财务负责人职责：全面负责单位财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度，参与单位重大经济决策，对财务工作的合法性、真实性、完整性负责。2.会计人员职责：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，做好账务处理和会计档案管理工作，负责财务收支的审核和监督。3.出纳人员职责：负责现金收付、银行结算及相关票据管理，登记现金和银行存款日记账，确保资金安全。预算管理预算编制1.预算编制原则：坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点，合理安排各项资金。2.预算编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据单位事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，综合考虑预算年度可能发生的各项因素，编制年度预算草案。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、分析和平衡，提出综合平衡意见，报单位领导班子审议通过后，形成年度预算草案，提交单位职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。预算执行1.预算执行责任：各部门是本部门预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，确保预算执行进度和质量。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算调整：预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展规划变化、重大突发事件等原因，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。预算调整方案应报单位领导班子审议通过后，提交单位职工代表大会审议通过，并报上级主管部门和财政部门审批。预算监督与考核1.预算监督：建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。财务部门定期对预算执行情况进行内部审计，及时发现和纠正预算执行中的问题。同时，接受上级主管部门、财政部门和审计部门的监督检查。2.预算考核：制定预算考核办法，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门负责人和职工绩效考核的重要依据。对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。收入管理收入范围本单位收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。收入管理原则1.依法依规取得收入：严格按照国家法律法规和财务规章制度规定的范围、标准和程序取得收入，确保收入合法合规。2.收入来源稳定：积极拓展收入渠道，但不得违反规定擅自增加收费项目、提高收费标准，确保收入来源稳定可靠。3.收入核算准确：按照国家统一会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。财政补助收入管理1.财政补助收入的核定：根据财政部门核定的预算和单位实际执行情况，及时足额取得财政补助收入。2.财政补助收入的使用：严格按照财政部门批准的用途使用财政补助收入，不得擅自改变资金用途。事业收入管理1.事业收入的项目与标准：按照国家规定的收费项目和收费标准收取事业收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.事业收入的核算与管理：事业收入应按照权责发生制原则进行核算，及时足额入账。加强对事业收入票据的管理，确保票据使用合法合规。其他收入管理1.其他收入的范围：包括上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.其他收入的管理要求：其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法合规、核算准确。加强对经营收入的成本核算和管理，提高经营效益。支出管理支出范围本单位支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。2.支出合规原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。3.支出效益原则：优化支出结构，合理安排各项资金支出顺序，确保重点支出需要，提高资金使用效益。事业支出管理1.基本支出管理：基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。基本支出应按照定员定额标准进行管理，严格控制各项支出规模。2.项目支出管理：项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。项目支出应按照项目预算进行管理，严格执行项目审批程序，加强项目实施过程中的监督检查和绩效评价。经营支出管理经营支出是指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应按照权责发生制原则进行核算，加强成本核算和管理，提高经营效益。对附属单位补助支出和上缴上级支出管理对附属单位补助支出是指单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。上缴上级支出是指单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。对附属单位补助支出和上缴上级支出应按照规定的标准和程序进行管理，确保支出合规合理。其他支出管理其他支出是指除上述支出以外的各项支出。其他支出应按照相关规定进行管理，确保支出合法合规。采购管理采购范围本单位采购包括货物、工程和服务采购。货物采购是指购置设备、材料、办公用品等；工程采购是指新建、改建、扩建、装修等工程项目；服务采购是指购买咨询、培训、维修、租赁等服务。采购原则1.公开透明原则：采购活动应公开、公平、公正，接受社会监督。2.公平竞争原则：通过公平竞争选择优质供应商，确保采购质量和效益。3.诚实信用原则：采购当事人应诚实守信，履行各自的权利和义务。采购方式1.公开招标：适用于采购金额较大、技术复杂、竞争激烈的采购项目。2.邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目。4.单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购的项目。5.询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目。采购程序1.采购计划编制：各部门根据工作需要和事业发展规划，提出采购需求，报财务部门审核汇总后，提交单位领导班子审议通过，形成采购计划。2.采购实施：采购部门按照采购计划和规定的采购方式组织采购活动。采购过程中应严格按照采购程序进行，确保采购活动合法合规。成立评标委员会或谈判小组，负责对供应商的投标文件或谈判方案进行评审，确定中标供应商或成交供应商。3.采购合同签订与履行：采购部门与中标供应商或成交供应商签订采购合同，并按照合同约定履行付款义务。采购合同应明确采购标的、数量、质量、价格、交货时间、付款方式等条款，确保合同的合法性和有效性。4.采购验收：采购项目完成后，采购部门应组织相关部门和人员进行验收。验收合格后，办理资产入账手续。对验收不合格的采购项目，应按照合同约定及时与供应商协商解决。资产管理资产分类与计价1.资产分类：本单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：资产应按照取得时的实际成本计价。对于盘盈、接受捐赠、无偿调入的资产，按照同类或类似资产的市场价格加上相关税费等计价。流动资产1.货币资金管理：包括现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的内部控制，确保货币资金安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，定期进行现金盘点。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。2.应收及预付款项管理：包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。固定资产1.固定资产定义与标准：固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年（不含一年）的大批同类物资，作为固定资产核算和管理。2.固定资产购置与验收：固定资产购置应按照规定的采购程序进行。购置的固定资产到货后，采购部门应组织相关部门和人员进行验收，验收合格后办理资产入账手续。3.固定资产折旧与摊销：固定资产应按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产取得的收入应按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。无形资产1.无形资产定义与范围：无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得与计价：无形资产应按照取得时的实际成本计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。接受捐赠、无偿调入的无形资产，按照同类或类似无形资产的市场价格加上相关税费等计价。3.无形资产摊销与处置：无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置无形资产取得的收入应按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。对外投资1.对外投资定义与范围：对外投资是指事业单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.对外投资审批与管理：对外投资应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自对外投资。加强对外投资的管理，定期对对外投资项目进行财务审计和风险评估，确保对外投资安全。3.对外投资收益管理：对外投资收益应及时足额入账，纳入单位预算管理。负债管理负债分类本单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款、应缴款项等。负债管理原则1.适度负债原则：合理控制负债规模，避免过度负债，防范财务风险。2.及时偿债原则：按时足额偿还债务，维护单位信誉。3.规范管理原则：加强对负债的核算和管理，确保负债数据真实、准确、完整。借入款项管理1.借入款项审批：借入款项应按照规定的程序进行审批，明确借款用途、金额、期限、利率等条款。2.借入款项使用：借入款项应按照借款合同约定的用途使用，不得挪作他用。3.借入款项偿还：按时足额偿还借入款项本金和利息，避免逾期还款产生不良信用记录。应付账款、预收账款和其他应付款管理1.应付账款管理：加强对应付账款的核算和管理，定期核对账目，及时支付应付账款，避免拖欠供应商货款。2.预收账款管理：按照合同约定及时确认预收账款收入，确保预收账款核算准确。在规定期限内履行合同义务，及时结转预收账款收入。3.其他应付款管理：对其他应付款进行分类核算和管理，定期清理往来款项，及时归还应付款项。应缴款项管理1.应缴款项范围：包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。2.应缴款项管理要求：按照国家规定及时足额缴纳应缴款项，不得截留、挪用、拖欠。加强对应缴款项的核算和管理，确保应缴款项数据真实、准确、完整。财务报告与分析财务报告1.财务报告内容：本单位财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政补助收入支出表、固定资产投资决算报表等主表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告审批与报送：财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字并加盖单位公章后，报上级主管部门和财政部门审批。按照规定的时间和方式报送财务报告。财务分析1.财务分析内容：财务分析主要包括预算执行情况分析、财务状况分析、收入支出分析、资产负债分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，对单位财务状况和经营成果进行全面、深入的分析评价，提出改进措施和建议，为单位领导决策提供参考依据。财务监督内部监督1.内部监督机制：建立健全内部监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务部门定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行内部审计，及时发现和纠正问题。2.内部监督措施：加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的监督意识和业务水平。建立健全财务内部控制制度，规范财务操