阳光学校财务制度

PAGE阳光学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范阳光学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校健康、稳定发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于阳光学校及其所属各部门、各班级。（四）基本原则1.合法性原则：学校的财务活动必须符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：学校的各项财务收支应全部纳入财务核算，不得遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。5.及时性原则：财务核算和报告应当及时进行，不得拖延，以便为学校决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置学校资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制学校年度预算、决算，审核各项财务收支，确保学校财务活动合法合规。定期分析学校财务状况，为学校领导决策提供财务依据和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，维护学校的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。（三）财务决策机制学校重大财务决策应遵循民主、科学、规范的原则，实行集体决策。重大财务事项包括年度预算编制、重大投资项目、大额资金支出等。决策过程应充分听取各方面意见，进行可行性分析和论证，确保决策的科学性和合理性。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：学校的各项收入和支出应全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制应以实际情况为依据，确保预算数据的真实可靠。4.统筹兼顾原则：合理安排各项资金，统筹兼顾学校发展的需要，优先保障教育教学工作的开展。5.收支平衡原则：预算编制应做到收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校的招生计划、收费标准以及其他收入来源，合理预计各项收入。收入预算应积极稳妥，既要考虑学校发展的需要，又要考虑收入的可行性和稳定性。2.支出预算编制：按照学校的事业发展计划和工作任务，结合学校的实际情况，分项目、分部门编制支出预算。支出预算应遵循勤俭节约的原则，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据各部门的预算建议数，编制学校年度预算草案，报学校领导审核。2.学校领导审核通过后，提交学校教职工代表大会审议。3.教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。4.经上级主管部门审批后的预算，由学校财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.学校各部门应严格按照预算执行，确保各项收支任务的完成。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。调整预算的申请应报学校领导审核，经教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（五）预算分析与考核1.学校财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况的差异，分析原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为各部门工作业绩考核的重要依据，与部门和个人的奖惩挂钩。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。1.财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费、住宿费、教材费、考试费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收费管理1.学校收费应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收费项目和标准应向社会公示，接受学生、家长和社会的监督。3.学校应使用财政部门统一印制的收费票据，收费收入应及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。（三）捐赠管理1.学校接受捐赠应遵循自愿、无偿的原则，不得强制或变相强制接受捐赠。2.捐赠收入应按照国家有关规定进行管理和使用，纳入学校财务统一核算。3.学校应建立健全捐赠管理制度，对捐赠的资金和物资进行登记、入账和管理，确保捐赠资金和物资的安全和合理使用。（四）其他收入管理1.学校的利息收入、租金收入等其他收入应按照国家有关规定进行核算和管理，及时足额入账。2.加强对其他收入的监督和管理，确保收入的合法性和真实性。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。1.人员支出：指学校支付给教职工的工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.公用支出：指学校为开展教育教学及其他活动所发生的各项费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出：指学校对个人和家庭的无偿性补助支出，包括离退休费、抚恤金、生活补助、助学金等。（二）支出审批程序1.学校各项支出应严格按照规定的审批程序进行，确保支出的合法性、合理性和真实性。2.一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或超过一定金额的支出，需经学校领导集体研究决定。3.财务部门对支出凭证进行审核，审核无误后予以报销。（三）支出标准与控制1.学校应制定各项支出的标准和定额，严格按照标准和定额控制支出。2.加强对公用支出的管理，严格控制招待费、差旅费、会议费等支出，杜绝铺张浪费现象。3.对设备购置、修缮等大额支出，应进行可行性论证和招投标，确保资金使用效益。（四）专项资金管理1.学校专项资金是指财政部门或上级主管部门拨入的具有特定用途的资金，包括教育专项资金、科研专项资金等。2.专项资金应专款专用，严格按照规定的用途和范围使用，不得挪作他用。3.建立专项资金管理制度，加强对专项资金的核算和监督，确保专项资金的安全和有效使用。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。6.资产计价应按照国家有关规定执行，确保资产价值的准确计量。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入学校预算管理。3.固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保资产的数量和质量符合要求。4.加强固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户。（三）无形资产与对外投资管理1.学校应加强无形资产的管理，依法保护学校的知识产权和其他无形资产。2.对外投资应按照国家有关规定进行可行性研究和论证，确保投资的安全性和效益性。3.建立对外投资管理制度，加强对对外投资的核算和监督，定期对投资项目进行评估和分析。（四）资产清查与报告1.学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查盘点，确保资产的安全和完整。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况和结果。3.按照规定向上级主管部门和财政部门报送资产报表，及时反映学校资产状况。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证学校财务活动合法合规，防范财务风险。2.提高财务信息质量，确保财务信息真实、准确、完整。3.加强财务管理，提高资金使用效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖学校财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。2.重要性原则：内部控制应关注学校财务活动的重要领域和关键环节，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则：内部控制应在机构设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制应与学校的规模、性质和发展阶段相适应，不断完善和优化内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项财务支出经过授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理。4.财产保护控制：加强对资产的日常管理和保护，定期进行清查盘点，确保资产的安全和完整。5.预算控制：加强预算管理，严格执行预算，确保预算的严肃性和权威性。6.运营分析控制：定期对学校财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门和个人的财务工作进行绩效考评，激励各部门和个人提高财务管理水平。（四）内部监督与评价1.学校应建立健全内部监督制度，加强对财务内部控制执行情况的监督检查。2.定期对财务内部控制制度进行评价，及时发现内部控制存在的问题和缺陷，并提出改进措施和建议。3.内部监督和评价结果应作为学校财务管理决策的重要依据，不断完善财务内部控制制度。八、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.学校应建立健全财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资产管理等财务工作的信息化。2.财务信息系统应符合国家有关规定和学校财务管理的需要，确保财务信息的安全、准确和及时。（二）财务信息披露1.学校应按照国家有关规定和财务信息公开的要求，定期向社会公开学校财务信息，包括财务预算、决算、收支情况等。2.财务信息披露应真实、准确、完整，接受社会监督。（三）财务信息分析与利用1.学校财务部门应定期对财务信息进行分析，为学校领导决策提供财务依据和建议。2.加强对财务信息的利用，通过财务数据分析，发现学校财务管理中存在的问题和潜在风险，及时采取措施加以解决。九、财务监督与检查（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，