种养殖合作社财务制度

PAGE种养殖合作社财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范种养殖合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及其成员的合法权益，促进合作社健康发展。2.适用范围本制度适用于本种养殖合作社及其所属各部门、各成员。3.基本原则合作社财务管理应当遵循国家有关法律法规和财务规章制度，坚持依法理财、民主理财、科学理财的原则。实行独立核算、自负盈亏，确保财务信息真实、准确、完整。合理筹集和使用资金，提高资金使用效益，兼顾国家、集体和个人利益。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构合作社应设立独立的财务管理部门，负责日常财务工作。财务管理部门应配备必要的办公设备和财务软件，实现财务电算化管理。2.财务人员合作社应配备具有会计从业资格证书的会计人员，负责财务核算和财务管理工作。会计人员应具备扎实的专业知识和丰富的实践经验，熟悉国家财经法律法规和合作社财务制度。设财务负责人一名，全面负责合作社财务管理工作。财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，具有较强的组织协调能力和财务管理能力。财务人员应保持相对稳定，如有变动，应按规定办理交接手续。交接手续应有监交人在场，交接双方和监交人应在交接清单上签字确认。三、财务管理制度1.财务预算制度合作社应根据年度生产经营计划，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容。财务预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。财务预算经合作社成员大会审议通过后，应严格组织实施。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经成员大会批准。2.收入管理制度合作社的收入主要包括产品销售收入、服务收入、财政补助收入、捐赠收入等。产品销售收入和服务收入应按照合同约定或市场价格及时足额收取，并开具合法有效的票据。财政补助收入应按照国家有关规定和财政部门的要求，专款专用，不得挪作他用。捐赠收入应按照捐赠协议或相关规定进行管理和使用，接受社会监督。3.成本费用管理制度合作社应加强成本费用管理，严格控制各项成本费用支出。成本费用包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。生产成本应按照实际发生额进行核算，合理分摊间接费用，确保产品成本真实准确。管理费用、销售费用、财务费用应按照预算控制指标进行支出，严格审批程序，杜绝不合理开支。合作社应建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析和评价，查找成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.资金管理制度合作社应加强资金管理，合理筹集和使用资金，确保资金安全。资金筹集应根据生产经营需要，选择合理的筹资方式，降低筹资成本。合作社应建立健全货币资金内部控制制度，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。现金收支应做到日清月结，银行存款应定期核对，确保账实相符。合作社应加强对资金使用的监督和管理，严格执行资金审批程序。重大资金支出应经成员大会审议通过，并报上级主管部门备案。合作社应定期对资金使用情况进行检查和分析，提高资金使用效益。如发现资金使用不当或存在风险，应及时采取措施加以纠正。5.固定资产管理制度合作社应加强固定资产管理，建立健全固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。固定资产购置应按照规定程序进行审批，购置后应及时办理验收手续，登记入账。固定资产折旧应按照国家有关规定和合作社财务制度计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因，报经批准后进行账务处理。合作社应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，报经批准后进行账务处理。6.存货管理制度合作社应加强存货管理，建立健全存货台账和卡片，详细记录存货的名称、品种、规格、数量、入库时间、存放地点、发出情况等信息。存货采购应按照规定程序进行审批，采购后应及时办理验收入库手续，登记入账。存货发出应按照先进先出、加权平均等方法进行计价，确保发出存货成本真实准确。合作社应定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，报经批准后进行账务处理。对积压、变质、过期的存货，应及时进行清理处置，减少损失。四、财务审批制度1.审批原则坚持“一支笔”审批原则，合作社的各项财务支出必须经财务负责人或授权审批人审批后方可报销。审批应严格遵循财务制度和相关规定，确保支出合理、合规、合法。2.审批流程经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。将填写完整的报销单或申请单提交所在部门负责人审核，部门负责人应审核支出的真实性、合理性和必要性，并签署审核意见。财务负责人或授权审批人对报销单或申请单进行审批，重点审核支出是否符合财务制度和相关规定，金额计算是否准确，原始凭证是否齐全、合法等。如审批通过，签署审批意见并签字；如审批不通过，应注明原因并退回经办人。经办人持审批通过的报销单或申请单到出纳处办理报销或付款手续。出纳应认真核对报销单或申请单与原始凭证是否相符，金额是否一致，审批手续是否齐全等。如核对无误，予以报销或付款，并在报销单或申请单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”印章。五、财务报告与财务分析1.财务报告合作社应定期编制财务报告，全面反映合作社的财务状况、经营成果和现金流量。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应按照国家有关财务会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、合作社负责人审阅，并加盖合作社公章后报送给成员大会、上级主管部门及其他相关部门。2.财务分析合作社应定期对财务状况和经营成果进行分析，为决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等内容。财务分析应采用科学的方法和指标体系，结合合作社实际情况，对各项财务指标进行对比分析和趋势分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。财务分析报告应及时报送合作社负责人、成员大会及其他相关部门，为合作社决策提供参考依据。六、财务监督与检查1.内部监督合作社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督应包括财务收支监督、资金使用监督、资产处置监督、财务审批监督等内容。合作社应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务收支、内部控制制度执行情况等进行审计监督。内部审计人员应独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。合作社成员有权对财务活动进行监督，对发现的问题有权提出意见和建议。合作社应建立健全财务公开制度，定期向成员公开财务收支情况、经营成果、资金使用情况等信息，接受成员监督。2.外部监督合作社应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况，不得拒绝、隐匿或谎报。合作社应按照国家有关规定，依法纳税，及时足额缴纳各项税款。七、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、税务报表、银行对账单、发票存根、合同协议等与财务活动相关的资料。2.档案整理财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，装订成册，并编制档案目录。3.档案保管财务档案应指定专人负责保管，存放于安全、干燥、防火、防潮、防虫的地方。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为15年，财务报告等保管期限为永久。4.档案查阅查阅财务档案应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得在档案上涂改、标记、抽换或损坏。如有特殊需要复印档案资料，应经财务负责人同意，并注