机关临时机构财务制度

PAGE机关临时机构财务制度一、总则（一）目的为加强机关临时机构的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障临时机构各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本机关临时机构实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于机关临时设立的各类临时性工作机构，包括但不限于专项工作领导小组、临时性项目指挥部、阶段性工作专班等。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务管理活动合法合规。2.规范透明原则建立健全财务管理制度和流程，明确财务收支审批程序，确保财务信息真实、准确、完整、透明。3.专款专用原则对专项经费实行专款专用，严格按照规定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。4.勤俭节约原则树立勤俭节约意识，合理安排经费支出，提高资金使用效益，杜绝铺张浪费。二、财务管理职责（一）领导职责临时机构负责人对本机构的财务管理工作负总责，负责组织制定和完善财务管理制度，审核重大财务事项，监督财务制度的执行情况。（二）财务部门职责1.负责临时机构的日常财务管理工作，包括账务处理、资金收付、财务报表编制等。2.严格执行财务制度，按照规定的审批程序办理各项财务收支业务，确保财务工作规范有序。3.加强财务核算和监督，定期对财务收支情况进行分析，及时发现和解决财务管理中存在的问题。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。（三）其他部门职责各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格按照财务制度规定使用经费，及时提供相关财务资料，确保经费使用合理合规。三、预算管理（一）预算编制1.临时机构应根据工作任务和目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据预计的资金来源进行编制，支出预算应按照工作任务和经费开支标准进行细化，明确各项支出的具体金额和用途。3.预算编制应广泛征求各部门意见，经临时机构负责人审核后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.临时机构应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因工作任务变化等原因需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应按照预算安排合理使用经费，严格控制经费支出，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.临时机构在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额等。2.预算调整申请经临时机构负责人审核后，报上级主管部门审批。上级主管部门应根据实际情况进行审核，必要时可组织相关人员进行实地调研。3.经批准的预算调整事项应及时下达给临时机构，并作为预算执行的依据。四、收入管理（一）收入范围临时机构的收入主要包括财政拨款、上级补助收入、专项经费收入、捐赠收入等。（二）收入管理原则1.所有收入应按照规定及时足额入账，不得截留、挪用。2.财政拨款应严格按照财政部门的规定和要求进行管理，确保资金及时到位。3.上级补助收入应按照上级主管部门的要求进行使用和管理，专款专用。4.专项经费收入应按照专项工作的要求进行管理，严格执行专款专用制度。5.捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行管理，确保捐赠资金用于指定的用途。（三）收入票据管理1.临时机构应按照国家有关规定使用合法有效的票据。票据的种类、格式、内容等应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.财务部门应建立健全票据管理制度，加强对票据的购买、保管、使用、核销等环节的管理。3.票据使用人员应按照规定的程序开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。开具后的票据应及时登记入账，并妥善保管存根联。4.票据核销时，应按照规定的程序进行审核，确保票据使用的合法性和合规性。五、支出管理（一）支出范围临时机构的支出主要包括人员经费、公用经费、专项经费等。（二）支出审批程序1.日常费用支出金额在[X]元以下的日常费用支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。金额在[X]元以上至[X]元的日常费用支出，由部门负责人审核签字后，经临时机构分管领导审批，报财务部门审核报销。金额在[X]元以上的日常费用支出，由部门负责人审核签字后，经临时机构分管领导审核，报临时机构负责人审批，报财务部门审核报销。2.专项经费支出专项经费支出应按照专项工作的要求和预算安排进行使用。支出前，应填写专项经费支出申请表，详细说明支出的内容、金额、用途等，并附相关证明材料。专项经费支出申请表经部门负责人审核签字后，经临时机构分管领导审批，报临时机构负责人审批。财务部门应按照审批后的专项经费支出申请表进行审核报销，确保专项经费专款专用。（三）支出标准1.人员经费工资、津贴、补贴等人员经费应按照国家有关规定和标准执行。临时机构聘用人员的工资待遇应按照双方签订的协议执行，并报上级主管部门备案。2.公用经费办公费、印刷费、水电费、邮电费等公用经费应按照国家有关规定和标准执行，并结合临时机构实际情况进行合理控制。差旅费、会议费、培训费等公用经费应按照国家有关规定和标准执行，并严格履行审批手续。3.专项经费专项经费应按照专项工作的要求和预算安排进行使用，支出标准应符合相关规定和要求。专项经费使用过程中，应严格控制经费支出，确保经费使用效益。（四）支出报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销凭证上的金额、日期、内容等应与实际发生的经济业务相符，不得涂改、伪造。3.报销凭证应按照规定的格式和要求填写，注明报销的事由、金额、附件张数等，并由报销人签字确认。4.报销凭证应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后，方可到财务部门报销。5.财务部门应按照规定的报销程序进行审核，对不符合报销要求的凭证，应拒绝报销。六、资产管理（一）资产范围临时机构的资产主要包括固定资产、流动资产等。（二）固定资产管理1.固定资产购置临时机构购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。固定资产购置应按照政府采购的有关规定进行，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产入账固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产入账价值应按照实际支付的价款加上相关税费等确定。3.固定资产使用和保管各部门应负责本部门固定资产的使用和保管，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。固定资产使用人员应按照操作规程正确使用固定资产，不得擅自拆卸、改装、出借固定资产。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、捐赠等。固定资产处置收入应按照规定及时足额入账，不得截留、挪用。（三）流动资产管理1.货币资金管理临时机构应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，确保货币资金的安全。财务部门应定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.往来款项管理临时机构应加强往来款项管理，及时清理债权债务关系。财务部门应定期对往来款项进行核对，对长期挂账的往来款项应查明原因，及时进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.临时机构应建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作的监督检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和解决财务管理中存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，对发现的问题应及时整改。（二）外部监督1.临时机构应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，临时机构应按照要求及时整改，并将整改情况报上级主管部门。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.临时机构应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务报告等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映临时机构的财务状况和经营成果，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，并经临时机构负责人审核签字后，报上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务收支情况进行分析，为临时机构负责人提供决策依据。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、经费使用效益分析等。3.财务分析应采用科学合理的方法，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议以及其他与财务管理相关的文件资料等。（二）档案整理1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.会计凭证应按照记账凭证的顺序进行装订，每本凭证应加具封面、封底，并注明凭证种类、起止号码、年度、月份、凭证张数等。3.会计账簿应按照账簿的种类进行整理，每本账簿应加具封面、封底，并注明账簿名称、年度、月份、页数等。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全完整。2.财务档案应存放在专门的档案柜中，按照档案管理的要求进行分类存放。3.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批。（四）档案查阅1.因工