广州市机关财务制度

PAGE广州市机关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范广州市机关财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，确保机关各项工作的顺利开展，保障财政资金的安全与合理运用，依据国家相关法律法规以及广州市财政管理的具体要求制定本制度。（二）适用范围本制度适用于广州市各级各类机关及其所属事业单位。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则全面涵盖机关各项财务收支活动，不得遗漏重要事项。4.准确性原则财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。5.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，避免浪费和低效支出。6.公开性原则按照规定公开财务信息，接受内部监督和社会公众监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各机关应根据工作需要，设立独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本机关的财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划，监督财务制度的执行情况，审核重要财务事项，协调与财政、审计等部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，负责财务档案的整理与保管，协助财务负责人做好财务管理工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和有关票据，严格执行现金管理制度和银行结算纪律。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高其专业素质和业务能力。建立财务人员考核制度，对其工作业绩、职业道德等进行考核评价，考核结果作为岗位调整、薪酬待遇等的依据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，结合本机关事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制方法采用零基预算法，根据各项工作任务的轻重缓急和实际需要，详细测算各项收入和支出，确保预算的准确性和完整性。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门应根据本部门工作计划和业务需求，提出下一年度预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门预算建议数进行综合平衡后，编制机关年度预算草案，提交机关办公会议审议通过后，报财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对各项收入和支出的管理，确保预算收入及时足额入库，预算支出严格按照预算安排执行，不得超预算支出。（三）预算调整1.预算调整情形遇有国家政策调整、机构改革以及其他不可抗力因素等导致预算执行发生重大变化，需要调整预算的，应及时提出预算调整方案。2.预算调整程序预算调整方案应由财务部门会同相关部门进行审核，经机关办公会议审议通过后，报财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，及时编制年度决算报表，全面反映机关年度预算执行情况和财务状况。2.决算报表应做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚。财务部门应对决算数据进行认真审核，确保决算数据的准确性和可靠性。3.决算编制完成后，应按照规定程序报经审核批复，并将决算资料整理归档，妥善保管。四、收入管理（一）收入范围机关收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入合法合规。2.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，严格按照票据管理规定开具和使用票据，确保票据开具真实、准确、完整。3.建立收入台账，详细记录各项收入的取得时间、来源、金额等信息，定期核对收入账目，确保收入及时足额入账。4.严禁截留、挪用、坐支收入，严禁私设小金库。（三）非税收入管理1.非税收入应严格按照规定及时足额上缴财政，不得擅自减免或缓缴。2.加强对非税收入征收管理，明确征收范围、征收标准和征收程序，确保非税收入征收合法合规。3.建立非税收入统计报告制度，定期向上级主管部门和财政部门报送非税收入征收情况。五、支出管理（一）支出分类机关支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机关正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。2.一般支出审批：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或专项支出需经机关办公会议研究决定后，报主要领导审批。3.审批时应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合财务制度和相关规定。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和广州市规定的标准执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费支出应根据机关实际工作需要和财力状况，制定合理的支出标准，严格控制一般性支出，节约经费开支。公用经费支出标准应根据经济社会发展水平和物价变动情况适时进行调整。3.项目支出应根据项目预算和实际工作进度进行支出，严格控制项目支出范围，确保专款专用，提高项目资金使用效益。（四）支出控制1.加强对各项支出的日常监控，定期对支出情况进行分析和评估，及时发现和纠正支出中存在的问题。2.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和采购程序进行采购，确保采购行为合法合规，节约采购资金。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行国家和广州市的相关规定，控制支出规模，提高资金使用效益。（五）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素，包括发票、收据、审批单等。2.报销时应按照规定的报销流程进行，由报销人填写报销单，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，到财务部门办理报销手续。3.财务部门应严格审核报销凭证是否符合规定，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）资产分类机关资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产；对外投资是指机关依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度和资产配置标准。2.购置固定资产时，应进行可行性论证，确保资产购置合理、必要。购置后应及时办理资产入账手续，进行资产登记。3.购置无形资产时，应按照相关规定进行评估和确认，确保无形资产的价值真实、准确。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全完整、合理使用。2.固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产应加强管理，严格保密，防止无形资产流失。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，包括资产报废、报损、出售、转让等。资产处置前应进行评估，确定处置价格。2.资产处置收入应按照规定上缴财政，不得擅自截留、挪用。3.重大资产处置事项应报经上级主管部门和财政部门批准。（五）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题提出处理意见和建议。资产清查报告应报上级主管部门和财政部门备案。七、负债管理（一）负债分类机关负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.建立健全负债管理制度，明确负债审批程序和管理责任。加强对负债的核算和监督，确保负债信息真实、准确。3.按时足额偿还债务，不得拖欠。对逾期债务应及时采取措施进行清理，避免产生不良影响。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。2.机关内部审计部门应定期对财务收支情况进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。3.加强对财务人员的监督管理，建立财务人员岗位责任制和轮岗制度，防止财务人员违规操作。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作，如实提供财务资料和有关情况。2.按照规定公开财务信息，接受社会公众监督。财务信息公开应做到内容真实、准确、完整，公开及时、规范。九、财务信息化建设（一）信息化目标利用现代信息技术手段，构建高效、便捷、安全的机关财务管理信息系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。（二）系统功能1.预算管理模块：实现预算编制、执行、调整、决算等全过程管理，提高预算管理的科学性和准确性。2.收入管理模块：对各项收入进行实时监控和管理，确保收入及时足额入账。3.支出管理模块：涵盖支出审批、报销、核算等功能，严格控制支出，提高资金使用效益。4.资产管理模块：对资产购置、使用、处置等进行全程跟踪管理，实现资产的动态监控和清查盘点。5.负债管理模块：对负债进行登记、核算和监控，防范财务风险。6.财务报表模块：自动生成各类财