设备销售公司财务制度

PAGE设备销售公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范设备销售公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务工作的标准化和规范化。4.效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.内部控制原则：加强内部控制，防范财务风险，确保公司资产安全和财务信息的保密性。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，负责公司财务工作的全面管理和决策。2.会计人员：负责公司的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备相应的会计专业资格证书。3.出纳人员：负责公司的现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度和流程，并监督执行。负责公司财务预算的编制、执行和分析，为公司决策提供财务支持。组织公司财务核算工作，确保财务信息的真实、准确、完整。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。加强财务内部控制，防范财务风险，定期对公司财务状况进行审计和评估。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家会计制度和公司财务管理制度的规定，进行会计核算，及时、准确地记录和反映公司的经济业务。负责编制财务报表，定期向公司管理层和相关部门提供财务信息。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案安全完整。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。负责公司税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金收付安全准确。负责银行存款的收付和结算工作，及时与银行对账，确保银行存款余额准确无误。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计人员进行其他财务工作，如费用报销审核等。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持其一致性和稳定性。2.会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规和会计准则的要求，并按照规定进行审批和披露。（二）会计科目设置公司应根据业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目，确保会计核算的准确性和完整性。会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类进行分类设置，并根据实际情况进行明细核算。（三）账务处理流程1.业务发生：各部门在业务发生时，应及时取得合法有效的原始凭证，并按照规定进行填写和审核。2.凭证填制：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定填制记账凭证，确保记账凭证的内容真实、准确、完整。3.凭证审核：记账凭证填制完成后，应经会计主管或财务负责人审核签字，确保凭证的合法性和准确性。4.账簿登记：会计人员根据审核后的记账凭证，及时登记账簿，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录清晰、准确。5.财务报表编制：会计人员应定期根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务报表的真实、准确、完整。6.财务报表审核：财务报表编制完成后，应经会计主管或财务负责人审核签字，并报公司管理层审批。（四）财务报告1.公司应定期编制财务报告，向公司管理层、股东、债权人及其他相关部门提供财务信息。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表及其附注等内容。2.财务报告应按照国家统一的会计制度规定和公司内部管理要求进行编制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。3.公司应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供财务支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和控制。资金预算应根据公司年度经营计划和财务目标进行编制，包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保公司资金的合理使用和安全。3.资金预算经公司管理层审批后，应严格执行。财务部门应定期对资金预算的执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金筹集管理1.公司应根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合规、适度的原则，确保公司资金来源的稳定性和可靠性。3.公司应加强对资金筹集的管理，严格按照相关程序进行审批和操作，确保资金筹集过程的公开、透明。4.公司应及时偿还债务，维护公司良好的信用记录。（三）资金使用管理1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。2.公司应加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.公司应严格控制现金支出，尽量采用银行转账等非现金支付方式，确保资金安全。4.公司应加强对资金使用效益的考核，提高资金使用效率。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。资金风险包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.公司应定期对资金风险进行评估，制定相应的风险应对措施，确保公司资金安全。3.公司应加强对资金风险管理的监督和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。五、资产管理（一）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。3.固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保固定资产的质量和数量符合要求。4.固定资产入账应按照国家统一的会计制度规定进行，确保固定资产账面价值的准确无误。5.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧的合理性和准确性。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置的公开、透明和合规。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照公司预算和审批程序进行，确保存货采购的合理性和必要性。存货验收应严格按照合同要求进行，确保存货的质量和数量符合要求。存货入库应及时办理入库手续，确保存货账实相符。存货保管应加强安全防范措施，确保存货的安全完整。存货发出应按照规定的程序进行审批，确保存货发出的合理性和合规性。存货盘点应定期进行，确保存货账实相符。2.应收账款管理公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算、催收、监控等环节的管理。应收账款核算应准确、及时，确保应收账款账面价值的准确无误。应收账款催收应制定合理的催收计划，采取有效措施及时收回账款，降低坏账风险。应收账款监控应定期进行，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）资产清查与盘点1.公司应定期进行资产清查与盘点，确保资产账实相符。资产清查与盘点应包括固定资产、流动资产等。2.资产清查与盘点应制定详细的计划和方案，明确清查与盘点的范围、方法、时间等。3.资产清查与盘点结束后，应及时编制资产清查与盘点报告，对清查与盘点结果进行分析和总结，提出改进措施和建议。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立成本核算制度，加强对成本的核算和管理。成本核算应按照产品或项目进行，确保成本核算的准确性和完整性。2.成本核算应包括直接成本和间接成本的核算。直接成本应按照实际发生额进行核算，间接成本应按照合理的分配方法进行分配。3.公司应定期对成本进行分析，找出成本变动的原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.公司应建立费用控制制度，加强对费用的控制和管理。费用控制应按照预算执行，确保费用支出的合理性和合规性。2.费用控制应包括日常费用、专项费用等的控制。日常费用应按照规定的标准和审批程序进行报销，专项费用应按照项目预算进行控制。3.公司应加强对费用报销的审核，确保费用报销的真实性、准确性和完整性。（三）成本费用分析与考核1.公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。2.公司应建立成本费用考核制度，对各部门和项目的成本费用控制情况进行考核，确保成本费用控制目标的实现。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、员工、债权人等各方利益，确保公司的可持续发展。3.分配与积累并重原则：合理分配利润，同时注重积累，增强公司的发展后劲。4.投资与收益对等原则：根据股东的投资比例进行利润分配，确保股东的投资收益与投资风险相匹配。（二）利润分配顺序公司利润分配顺序如下：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要和财务状况决定提取。4.向股东分配利润。公司应按照股东的持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案的制定与审批1.公司财务部门应根据公司年度财务决算情况，提出利润分配预案，报公司董事会审议。2.利润分配预案经公司董事会审议通过后，报公司股东大会批准。3.公司应按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，并及时公告。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并依法进行纳税申报。2.公司应建立健全税务管理制度，加强对税务申报的管理，确保税务申报及时、准确、完整。3.公司应定期对税务申报情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）税款缴纳1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时足额缴纳税款，不得拖欠或逃避缴纳税款。2.公司应加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的准确性和及时性。3.公司应定期对税款缴纳情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。税务风险包括政策风险、操作风险、信用风险等。2.公司应定期对税务风险进行评估，制定相应的风险应对措施，确保公司税务合规。3.公司应加强对税务风险管理的监督和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司应建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的内部控制，防范财务风险。2.财务内部控制制度应包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、资产管理制、成本费用管理制度、利润分配管理制度、税务管理制度等。3.财务内部控制制度应明确各部门和岗位的职责和权限，确保财务活动的规范运行。（二）内部控制执行与监督1.公司应严格执行财务内部控制制度，确保财务活动的规范运行。2.公司应加强对财务内部控制制度执行情况的监督和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。3.公司应定期对财务内部控制制度进行评价，不断完善财务内部控制制度，提高财务内部控制水平。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，加强对公司财务活动和内部控制的审计监督。2.内部审计应定期对公司财务报表、财务收支、内部控制等进行审计，及时发现问题并提出改进建议。3.内部审计应出具审计报告，报公司管理层和董事会。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审