供热办财务制度

PAGE供热办财务制度一、总则（一）目的为了规范供热办的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障供热办各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合供热办实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于供热办及其下属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映供热办的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。5.监督性原则：加强内部财务监督，接受外部审计和社会监督，确保财务活动合法合规。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置供热办设立独立的财务部门，负责全办的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，做到相互制约、相互监督。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的职称或职业资格证书。2.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为领导决策提供准确的财务信息。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的安全完整。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据供热办的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑供热办各项工作的需要，合理分配资金，保证重点项目的资金需求。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。4.绩效导向原则：注重预算执行效果，将预算执行情况与绩效考核挂钩，提高预算的严肃性和约束力。（二）预算编制方法1.采用零基预算法，根据供热办的战略规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，对各项收入、支出进行全面、细致的分析和预测，编制年度预算草案。2.预算编制应涵盖供热办所有收入和支出项目，包括主营业务收入、其他业务收入、人员经费、公用经费、项目经费等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门上报的数据进行审核、汇总和分析，结合供热办的总体发展规划和资金状况，提出年度预算草案，报供热办领导班子审议。3.供热办领导班子审议通过后的预算草案，报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的预算，作为供热办年度财务收支的依据。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围供热办的收入主要包括供热销售收入、其他业务收入等。1.供热销售收入：指供热办向用户提供供热服务所取得的收入，包括采暖费收入、热力入网费收入等。2.其他业务收入：指供热办除主营业务收入以外的其他收入，如固定资产出租收入、废旧物资变卖收入等。（二）收入确认原则1.供热销售收入应在满足以下条件时予以确认：供热办已将供热服务提供给用户，且用户已接受该服务。与供热服务相关的经济利益能够流入供热办。供热服务的收入金额能够可靠地计量。2.其他业务收入应在相关经济业务完成，且收入金额能够可靠计量时予以确认。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确、完整。2.供热办应加强对供热销售收入的管理，建立健全收费管理制度，明确收费标准、收费方式和收费流程，确保供热费及时足额收缴。3.对于其他业务收入，应加强合同管理，规范业务操作流程，确保收入的合法性和稳定性。五、支出管理（一）支出分类供热办的支出主要分为人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。1.人员经费支出：指供热办为职工发放的工资、津贴、补贴、奖金等人员费用支出。2.公用经费支出：指供热办为保证日常工作正常运转所发生的办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等费用支出。3.项目经费支出：指供热办为完成特定项目所发生的专项费用支出，如供热设施维修改造项目、供热计量改造项目等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应实行集体决策。3.支出审批应遵循预算控制原则，各项支出应在预算范围内进行审批。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字确认。部门负责人对支出事项进行审核，签字确认后报财务部门审核。财务部门对支出的合法性、合规性、真实性进行审核，审核无误后报分管领导审批。分管领导审批通过后，报主要领导审批。主要领导审批同意后，由财务部门办理报销手续。2.重大支出审批程序：对于金额较大或涉及重要事项的支出，由项目承办部门提出申请，经财务部门审核后，报供热办领导班子集体研究决策。领导班子集体研究决策通过后，按照一般支出审批程序办理报销手续。（四）支出控制措施1.加强预算控制，严格按照预算安排控制各项支出，确保预算执行的严肃性。2.建立健全费用报销制度，明确费用报销标准和审批流程，严格审核各项费用支出，杜绝不合理支出。3.加强对项目经费的管理，建立项目经费预算执行监控机制，定期对项目经费使用情况进行检查和分析，确保项目经费专款专用，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类供热办的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、供热设备、运输设备等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、土地使用权等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排进行，严格执行政府采购制度和相关审批程序。2.资产购置后，采购部门应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，由采购部门填写验收报告，相关人员签字确认。（三）资产核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项资产进行明细核算，确保资产核算准确、完整。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、使用、维护、处置等流程，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.加强对无形资产的管理，及时办理无形资产的登记、入账等手续，定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、毁损等。资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.对于固定资产的报废、毁损等情况，应及时查明原因，分清责任，按照规定进行处理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.供热办应按照权责发生制原则和配比原则，对成本费用进行核算，确保成本费用核算准确、合理。2.成本费用核算应区分不同的成本核算对象，按照成本项目进行明细核算，以便准确计算各项供热服务的成本。（二）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目，确保成本费用控制在预算范围内。2.优化供热生产流程，提高能源利用效率，降低供热生产成本。3.严格控制各项费用支出，加强对办公费、差旅费、会议费等费用的管理，制定合理的费用标准，杜绝浪费现象。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，将成本费用控制情况与部门和个人的绩效考核挂钩，激励各部门和全体员工积极参与成本费用控制工作。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.供热办应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映供热办的财务状况、经营成果和现金流量情况，为领导决策和外部监管提供依据。（二）财务分析内容1.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。通过对各项财务指标的计算和分析，揭示供热办的财务运行状况和存在的问题。2.财务状况分析主要包括资产结构分析、负债结构分析、所有者权益分析等，了解供热办的资产质量、偿债能力和资本结构等情况。3.经营成果分析主要包括收入分析、成本费用分析、利润分析等，分析供热办的盈利能力和经营效益情况。4.现金流量分析主要包括现金流入分析、现金流出分析、现金净流量分析等，了解供热办的现金流量状况和资金运作能力。（三）财务分析报告1.财务部门应定期撰写财务分析报告，对供热办的财务状况、经营成果和现金流量情况进行全面、深入的分析，并提出相应的建议和措施。2.财务分析报告应报送供热办领导班子和上级主管部门，为领导决策提供参考依据。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.供热办应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，严格执行财务审批制度和财务管理制度，确保财务活动合法合规。（二）外部审计监督1.供热办应按照国家有关规定，接受外部审计机构的审计