私立中小学财务制度规定

PAGE私立中小学财务制度规定一、总则（一）目的本财务制度旨在规范私立中小学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工以及学校各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.合理性原则：各项财务收支应符合学校实际情况和教育教学需要，做到合理、合规、适度。3.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果。4.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务管理无死角。5.公开性原则：定期向教职工公开财务信息，接受监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备具备专业资质的财务人员，负责学校日常财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全。协调与财政、税务等部门的关系，依法纳税。对学校重大经济决策提供财务支持和建议。2.会计人员职责按照国家会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付准确无误。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保安全。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测进行。3.预算内容包括收入预算和支出预算，收入预算应明确各项收入来源，支出预算应按功能分类和经济分类编制，细化到具体项目。（二）预算审批1.年度预算编制完成后，经学校领导班子审核通过，报董事会审批。2.董事会应认真审查预算的合理性和可行性，提出修改意见，学校根据意见进行调整后正式执行。（三）预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整。2.财务部门应加强对预算执行的监控，定期分析预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。（四）预算调整1.预算执行过程中，因国家政策调整、学校事业发展需要等原因，确需调整预算的，应提出书面申请。2.申请应说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响，经学校领导班子审核后，报董事会审批。3.董事会批准后，财务部门应及时调整预算，并相应调整相关会计账目。四、收入管理（一）学费收入1.学校应按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。2.学费收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.财务部门应设立专门账户核算学费收入，确保收入清晰、准确。（二）住宿费收入1.住宿生住宿费应按照规定标准收取，严格执行收费公示制度。2.住宿费收入管理参照学费收入管理办法执行。（三）其他收入1.学校其他收入包括捐赠收入、政府补助收入、经营收入等。2.捐赠收入应按照捐赠协议使用，专款专用。3.政府补助收入应严格按照相关规定管理和使用。4.经营收入应依法纳税，纳入学校财务统一核算。（四）收入票据管理1.学校使用财政部门统一监制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。2.收费票据应妥善保管，建立票据领用、使用、核销制度，定期进行盘点核对。3.票据存根应保存一定期限，以备查验。五、支出管理（一）支出分类1.人员支出：包括教职工工资、奖金、福利等。2.公用支出：包括办公费、水电费、差旅费、会议费等。3.项目支出：包括教学设备购置、基本建设等专项支出。（二）支出审批1.学校各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和权限。2.一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出需经学校领导班子集体研究决定。3.审批人应严格把关，对支出的真实性、合法性、合理性负责。（三）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。2.报销流程：经办人填写报销单，注明事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报分管领导审批，最后到财务部门报销。3.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的不予报销。（四）专项资金支出1.专项资金应专款专用，按照项目预算执行。2.项目实施部门应定期向学校报告专项资金使用情况，接受监督检查。3.项目完成后，应及时进行验收和决算，结余资金按规定处理。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合规定。现金收支应及时入账，做到日清月结，定期盘点。2.银行存款管理学校应按规定开设银行账户，不得多头开户。银行存款应定期核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.应收账款管理对学费、住宿费等应收款项应及时清理，加强催收。建立应收账款台账，定期分析账龄，采取有效措施防范坏账风险。（二）固定资产1.固定资产范围使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置学校应根据事业发展需要，编制固定资产购置计划，报经批准后实施。购置固定资产应按照政府采购规定进行，确保资产质量和价格合理。3.固定资产核算财务部门应设置固定资产总账和明细账，对固定资产进行明细核算。固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按规定程序办理审批手续。处置收入应上缴学校财务，处置净损失按规定处理。（三）无形资产1.无形资产范围学校拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产核算财务部门应设置无形资产总账和明细账，对无形资产进行核算。无形资产应按照规定进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。3.无形资产处置无形资产处置应按规定程序办理审批手续，处置收入上缴学校财务。七、成本核算（一）成本核算对象以学校教育教学活动为成本核算对象，核算学校在教育教学过程中发生的各项费用。（二）成本项目1.人员成本：包括教职工工资、奖金、福利等。2.公用成本：包括办公费、水电费、差旅费、会议费等。3.教学成本：包括教材费、实验费、实习费等。4.其他成本：与教育教学活动相关的其他支出。（三）成本核算方法采用权责发生制和配比原则，按照规定的成本核算方法进行核算。（四）成本分析与控制1.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点和存在的问题。2.采取有效措施降低成本，提高资金使用效益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，说明清楚。3.财务报告应按规定报送学校领导、董事会及相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校财务状况和经营成果进行分析，为学校决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等进行