财务制度全套范本

PAGE财务制度全套范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高公司/组织的经济效益和社会效益。（二）适用范围本制度适用于公司/组织及其所属各部门、分支机构和全资、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.规范性原则：各项财务工作应按照规定的程序和方法进行，保证财务工作的标准化和规范化。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重提高资金使用效益，实现公司/组织价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责统一管理公司/组织的财务工作。财务部门应根据公司/组织规模和业务需求，合理设置内部机构，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导和管理公司/组织的财务工作，对财务工作的合法性、真实性、准确性和完整性负责。2.会计人员：负责公司/组织的会计核算、财务报表编制、税务申报等工作，应具备会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育。3.出纳人员：负责公司/组织的现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备会计从业资格证书，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善公司/组织财务管理制度，监督制度的执行情况。负责公司/组织财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务分析，为公司/组织决策提供依据。组织筹集和合理安排公司/组织资金，确保资金安全和有效使用。负责公司/组织财务报表的审核和报送，保证财务信息的真实、准确和完整。负责与税务机关、金融机构等相关部门的沟通协调，维护公司/组织良好的外部财务环境。组织开展财务审计和内部控制工作，防范财务风险。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司/组织财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。负责公司/组织固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查。负责公司/组织成本费用的核算和控制，制定成本费用定额，分析成本费用升降原因。负责公司/组织税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责公司/组织库存现金的保管，确保现金安全，不得坐支现金。负责公司/组织银行账户的管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。负责公司/组织票据的购买、保管、使用和核销工作，确保票据安全。负责公司/组织工资、奖金等的发放工作，保证发放及时、准确。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司/组织战略规划为指导，结合年度经营目标，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，一切从实际出发，确保预算指标的可行性和可靠性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。2.预算编制程序每年[具体时间]前，公司/组织各部门根据本部门的业务计划和工作目标，编制本部门下一年度的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合公司/组织年度经营目标，编制公司/组织年度财务预算草案。公司/组织年度财务预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。将董事会批准的年度财务预算下达至各部门执行。（二）预算执行与控制1.预算执行各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算的有效执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度和差异情况。2.预算控制建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门及时发出预警信号，督促其采取措施进行调整。加强对预算执行过程的控制，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.调整条件国家法律法规、政策发生重大变化，对公司/组织经营活动产生重大影响。公司/组织战略规划、经营目标发生重大调整。市场环境发生重大变化，导致公司/组织预算基础不成立。其他不可预见的因素，对公司/组织预算执行产生重大影响。2.调整程序各部门根据预算调整条件，提出预算调整申请，并详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对各部门提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。将董事会批准的预算调整方案下达至各部门执行。（四）预算分析与考核1.预算分析定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为公司/组织决策提供依据。分析内容包括预算执行进度、预算差异原因、预算执行效果等。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率等。根据考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入：在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司/组织不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得索取价款的凭据，并且与销售该商品有关成本能够可靠地计量时，确认主营业务收入的实现。2.其他业务收入：在相关经济利益能够流入公司/组织，且收入的金额能够可靠地计量时，确认其他业务收入的实现。3.投资收益：在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，确认投资收益的实现。4.营业外收入：在实际发生时，确认营业外收入的实现。（三）收入核算与管理1.收入核算财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和及时性。建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息。2.收入管理加强对销售收入的管理，建立销售合同管理制度，规范销售合同的签订、执行和结算。加强对其他业务收入的管理，确保各项收入的合法性和合规性。加强对投资收益的管理，定期对投资项目进行评估和分析，确保投资收益的稳定性和可靠性。五、成本费用管理（一）成本费用范围公司/组织的成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出等。（二）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：同一会计期间的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（三）成本费用核算与管理1.成本费用核算财务部门应按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和及时性。建立成本费用台账，详细记录各项成本费用的发生情况、金额、用途等信息。2.成本费用管理加强对主营业务成本的管理，建立成本核算制度，制定成本定额，控制成本支出。加强对其他业务成本的管理，合理分摊各项成本费用，确保成本费用的合理性。加强对营业税金及附加的管理，按照国家税收法规及时足额缴纳各项税费。加强对销售费用、管理费用、财务费用的管理，制定费用控制标准，严格控制各项费用支出。加强对资产减值损失的管理，定期对资产进行清查和评估，及时计提资产减值准备。加强对营业外支出的管理，严格控制营业外支出的发生，确保营业外支出的合理性和合规性。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。建立货币资金管理制度，严格执行现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。建立应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理，定期与客户核对账目，及时催收款项。对逾期未收回的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。3.存货包括原材料、在产品、半成品、产成品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度且单位价值较高的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。固定资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收，验收合格后办理入库手续。3.固定资产折旧与摊销按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。对使用寿命有限的无形资产，按照规定进行摊销。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对闲置、报废、毁损的固定资产，应及时办理处置手续，处置收入按照规定进行核算。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与计价无形资产应按照实际成本进行初始计量。通过外购、自行研发、投资者投入等方式取得的无形资产，应按照相关规定进行计价。3.无形资产摊销与处置对使用寿命有限的无形资产，按照规定进行摊销。对无形资产进行处置时，应按照规定进行核算，处置收入与账面价值的差额计入当期损益。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款公司/组织根据生产经营需要向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款。建立短期借款管理制度，加强对短期借款的核算和管理，按时偿还借款本息。2.应付及预收款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等。建立应付及预收款项管理制度，加强对应付及预收款项的核算和管理，定期与供应商和客户核对账目，及时支付款项和结算预收账款。（二）非流动负债1.长期借款公司/组织根据生产经营需要向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上的各种借款。建立长期借款管理制度，加强对长期借款的核算和管理，按时偿还借款本息。对长期借款的利息支出，应按照规定进行资本化或费用化处理。2.长期应付款公司/组织除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产等发生的应付款项等。建立长期应付款管理制度，加强对长期应付款的核算和管理，按照合同约定及时支付款项。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润总额：利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出。2.净利润：净利润=利润总额所得税费用。（二）利润分配1.利润分配原则按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾公司/组织发展和股东利益，合理确定利润分配比例。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.利润分配方案制定：财务部门根据公司/组织当年实现的净利润情况，结合公司/组织发展战略和股东利益，制定利润分配方案。2.利润分配方案审批：利润分配方案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表编制要求：按照国家统一的会计制度进行编制，确保财务报表的真实、准确、完整。3.财务报表报送时间：年度财务报表应在年度终了后[具体时间]内报送；中期财务报表应在中期结束后[具体时间]内报送。（二）财务分析1.财务分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行分析。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，为公司/组织决策提供依据。十、内部控制与内部审计（一）内部控制1.内部控制目标：确保公司/组织财务活动合法合规、资产安全、财务信息真实准确、提高经营效率和效果。2.内部控制原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。3.内部控制要素：内部环境、风险