府学财务制度

PAGE府学财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范府学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障府学各项事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于府学所属各部门、各单位及各类经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖府学所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的信息。6.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置府学设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备相应的专业职称。财务人员应定期参加培训，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责府学财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算和财务分析，为领导决策提供依据。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员业务水平。加强与其他部门的沟通协调，确保财务工作顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对府学的财务收支进行审核和监督，确保财务收支合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。三、会计核算（一）会计制度府学执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和府学实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。（四）会计账簿设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账账相符、账实相符、账证相符。（五）财务会计报告定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务会计报告应经注册会计师审计或内部审计机构审计，并按照规定报送有关部门和单位。四、财务预算（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖府学所有收入和支出。3.真实性原则：以实际情况为依据，合理预计收入和支出。4.科学性原则：采用科学的方法和标准进行编制。5.稳健性原则：充分考虑各种风险因素，合理安排预算。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制预算。零基预算是指不考虑以往年度预算执行情况，一切从实际需要出发编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的工作任务和事业发展计划，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出审核意见，并进行汇总平衡，编制府学年度预算草案。4.预算草案审议批准：府学年度预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门批准。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整应经校长办公会审议通过，并报上级主管部门批准。五、收入管理（一）收入范围府学收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则：各项收入应符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：确保所有收入及时、足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。3.合理性原则：收入的取得应合理、合规，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。（三）收入核算与管理1.财政补助收入：按照财政部门核定的预算和经费领拨关系，及时足额取得财政补助收入。财政补助收入应按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.事业收入：事业收入应按照国家有关规定依法组织收入，并按照规定的收费项目和收费标准进行收费。事业收入应及时足额入账，不得坐收坐支。对事业收入中的学费、住宿费等收入，应按照国家有关规定实行收支两条线管理。3.上级补助收入：按照上级主管部门的要求和规定，及时取得上级补助收入。上级补助收入应按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.附属单位上缴收入：加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定上缴收入。附属单位上缴收入应及时足额入账，不得截留、挪用。5.经营收入：开展经营活动取得的收入，应按照国家有关规定依法组织收入，并按照规定的成本费用核算办法进行核算。经营收入应按照规定缴纳相关税费。6.其他收入：其他收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。六、支出管理（一）支出范围府学支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.效益性原则：合理安排支出，提高资金使用效益。3.真实性原则：支出应真实、合法、有效，不得虚列支出。4.专款专用原则：对有指定用途的资金，应按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批与控制1.支出审批程序日常费用支出：由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。重大项目支出：由部门提出申请，经财务部门审核、校长办公会审议通过后，报上级主管部门批准。2.支出控制措施建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和程序。加强对支出的审核和监督，确保支出合法合规。严格控制各项费用支出标准，不得超标准支出。（四）支出核算与管理1.事业支出：事业支出应按照国家有关规定和府学的事业发展计划进行安排，分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障府学正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。事业支出应按照规定的支出经济分类科目进行核算，严格控制人员经费和公用经费支出。2.经营支出：经营支出应按照国家有关规定和府学的经营活动计划进行安排，按照规定的成本费用核算办法进行核算。经营支出应与经营收入相配比，不得虚列经营支出。3.对附属单位补助支出：按照规定对附属单位进行补助时，应经校长办公会审议通过，并按照规定的程序办理。对附属单位补助支出应按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.上缴上级支出：按照规定向上级主管部门上缴款项时，应经校长办公会审议通过，并按照规定的程序办理。上缴上级支出应按照规定的金额和时间上缴，不得拖欠。5.其他支出：其他支出应按照国家有关规定和府学的实际情况进行安排，确保支出合理、合规。七、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：府学资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：资产应按照取得时的实际成本计价。对盘盈、盘亏、毁损的资产，应按照规定的程序进行处理，并调整资产账面价值。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。应收及预付款项应按照规定的程序进行核算和管理，及时清理结算，不得长期挂账。3.存货：包括材料、燃料、包装物、低值易耗品等。存货应按照规定的方法进行核算和管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。（三）固定资产1.固定资产定义与标准：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入预算管理。购置固定资产应进行政府采购或自行采购，确保采购过程合法合规。3.固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（四）无形资产1.无形资产定义与计价：无形资产是指府学拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本计价。2.无形资产摊销：无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：无形资产处置包括转让、出售、报废等。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（五）对外投资1.对外投资审批：对外投资应按照规定的程序进行审批，纳入预算管理。对外投资应进行可行性研究和风险评估，确保投资安全。2.对外投资管理：对外投资应按照投资协议或合同进行管理，定期进行收益核算和风险监控。对外投资处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。八、负债管理（一）负债分类府学负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据府学的实际情况和发展需要，适度举债，控制债务规模。2.风险控制原则：加强对债务风险的评估和控制，确保债务安全。3.及时偿还原则：按照借款合同或协议的约定，及时偿还债务本息，不得拖欠。（三）负债核算与管理1.借入款项：借入款项应按照借款合同或协议的约定进行核算和管理，及时偿还债务本息。2.应付及预收款项：应付及预收款项应按照规定的程序进行核算和管理，及时清理结算，不得长期挂账。3.应缴款项：应缴款项应按照国家有关规定及时足额上缴，不得截留、挪用。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务收支、资产管理、负债管理等方面的监督检查。2.定期进行内部审计：内部审计机构应定期对府学财务收支和经济活动进行审计，及时发现问题并提出整改意见。（二）外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，按照要求提供财务资料，配合监督检查工作。十、财务分析与报告（一）财务分析定期进行财务分析，分析内容包括预算执行情况、财务状况、资金使用效益等。财务分析应采用科学的方法和指标体系，为领导决策提供依据。（二）财务报告定期编制财务报告，财务报告应包括财务报表和财务情况说明书。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，财务情况说明书应详细说明府学的财务状况、事业发展情况、预算执行情况、存在的问题及改进措施等。十一、财务档案管理（一）