管材厂财务制度

PAGE管材厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范管材厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保管材厂的稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于管材厂及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映管材厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖管材厂财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循，无遗漏。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为管理层决策提供及时准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置管材厂设立独立的财务部门，负责全厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备足够数量的专业财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）会计人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。组织财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部财务关系。审核重要财务事项，对财务人员进行培训和考核。2.会计主管协助财务经理开展工作，负责财务核算的日常管理。组织编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。审核各类费用报销、资金支付等财务单据，严格执行财务审批制度。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.成本会计负责管材生产成本的核算与分析，制定成本核算方法和标准。收集、整理成本核算相关资料，进行成本数据的归集和分配。定期编制成本报表，分析成本变动原因，提出降低成本的建议和措施。协助制定产品价格策略，为产品定价提供成本依据。4.往来会计负责管材厂与供应商、客户之间往来账款的核算与管理。及时核对往来账目，跟踪款项收付情况，确保往来账款的准确性和及时性。定期编制往来账款报表，分析账龄结构，对逾期账款进行预警和催收。协助处理与往来单位的对账、结算等工作，维护良好的商业信用关系。5.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，做到日清月结。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，如实提供财务信息，不做假账。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，依法办事，不偏袒任何一方。5.坚持准则，严格执行财务制度和法律法规。6.提高技能，不断学习和提升专业素质。7.参与管理，积极为企业财务管理提供建议和意见。8.强化服务，为企业内部各部门提供优质的财务服务。三、财务核算（一）会计核算基础1.管材厂采用借贷记账法进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。3.会计期间分为年度、半年度、季度和月度，年度为公历1月1日起至12月31日止；半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，并作为记账依据的书面凭证。记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等。（三）会计账簿1.管材厂设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账按照会计科目设置，用于分类登记企业的全部经济业务，提供总括的会计信息。3.明细账按照明细科目设置，用于详细记录某一类经济业务的发生情况，提供明细的会计信息。4.日记账包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了结出余额。5.其他辅助性账簿包括固定资产卡片、存货明细账、往来账款明细账等，用于记录特定经济业务的详细情况。（四）财务报表1.管材厂定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。2.资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的构成情况。3.利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润的实现情况。4.现金流量表反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。5.所有者权益变动表反映企业在一定会计期间内所有者权益各组成部分的增减变动情况。6.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理（一）资金筹集1.管材厂根据生产经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。3.企业应根据自身实际情况，选择合适的融资方式，并按照相关法律法规的规定办理融资手续。4.筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方的权利和义务，确保资金筹集的合法性和安全性。（二）资金使用1.资金预算财务部门应根据管材厂的生产经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。各部门应根据年度资金预算，编制本部门的月度资金使用计划，并报财务部门审核。2.资金审批建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，未经审批不得支付。审批人员应根据资金预算和相关规定，对资金支出的合理性、合法性进行审核。3.资金支付出纳人员应根据审核无误的资金支付凭证，办理资金支付业务。资金支付方式包括现金支付、银行转账支付等。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全可靠的支付方式，并严格执行相关审批程序。（三）资金结算1.管材厂应加强资金结算管理，确保资金结算的安全、准确和及时。2.建立健全资金结算内部控制制度，规范资金结算流程。3.财务人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金监控1.财务部门应加强对资金的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析。2.建立资金预警机制，对资金异常变动情况及时进行预警和处理。3.加强对资金收支凭证的审核和管理，确保资金收支的真实性、合法性和完整性。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的日常管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时进行催收。销售部门应积极配合财务部门做好应收账款的催收工作，对造成坏账损失的相关责任人进行追究。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应按照企业的发展战略和生产经营需要，进行可行性研究和论证。购置固定资产应签订合同或协议，明确资产的规格、型号、数量、价格、付款方式等条款。财务部门应按照相关规定对固定资产购置进行账务处理。3.固定资产折旧采用合理的折旧方法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核和调整，确保折旧计提的准确性。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行账务处理，并查明原因，追究相关责任人的责任。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得无形资产取得应按照相关法律法规的规定办理手续，签订合同或协议，明确各方的权利和义务。财务部门应按照相关规定对无形资产取得进行账务处理。3.无形资产摊销采用合理的摊销方法对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行复核和调整，确保摊销计提的准确性。六、成本费用管理（一）成本管理1.成本核算方法采用适合管材厂生产特点的成本核算方法，如品种法、分批法等。明确成本核算对象、成本项目和成本计算期，确保成本核算的准确性和及时性。2.成本控制措施建立成本控制制度，制定成本控制目标和措施。加强对原材料采购、生产过程、销售等环节的成本控制，降低生产成本。定期对成本进行分析和考核，及时发现成本管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。（二）费用管理1.费用分类与核算费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。按照费用的性质和用途进行明细核算，确保费用核算的准确性。2.费用审批与控制建立费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。严格控制费用支出，对不合理的费用支出不予审批。定期对费用进行分析和考核，控制费用增长，提高费用使用效益。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.管材厂应按照国家统一的会计制度规定，准确核算利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。3.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）4.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出5.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.管材厂的利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.任意盈余公积由企业根据公司章程或股东大会决议提取。5.向投资者分配利润应根据投资者的出资比例或持股比例进行。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.管材厂应定期编制财务报告，向管理层、投资者、债权人等提供财务信息。2.财务报告包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书。3.财务报表附注应详细说明财务报表的编制基础、遵循的会计准则、重要会计政策和会计估计的变更情况、或有事项、资产负债表日后事项等内容。4.财务情况说明书应说明企业的生产经营情况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项等内容。（二）财务分析1.财务部门应定期对管材厂的财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供依据。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。3.采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法进行财务分析，撰写财务分析报告。4.财务分析报告应提出问题、分析原因、提出建议，为企业改善经营管理、提高经济效益提供参考。九、内部控制与内部审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动的规范、有序进行。2.内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度、内部牵制制度等。3.