康美药业会计与财务制度

PAGE康美药业会计与财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范康美药业的会计核算和财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高公司财务管理水平，保障公司的稳健运营，维护股东及利益相关者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于康美药业及其下属各子公司、分公司。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家其他相关法律法规和政策制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计核算和财务处理应准确无误，数据计算和记录应精确可靠。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面无遗漏。5.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时决策。6.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确认收入和费用，合理计算损益。7.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的会计核算、财务管理和资金运作等工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）会计人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，并根据需要具备中级及以上会计专业技术资格。2.定期对会计人员进行培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和管理公司的会计核算工作，制定会计核算流程和方法。审核财务报表和其他财务报告，确保其真实、准确、完整。组织编制财务预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责财务内部控制制度的制定、完善和执行监督。协调与外部审计机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，为管理层提供财务信息支持。参与公司财务预算的编制和执行，协助进行成本核算和控制。负责办理税务申报、缴纳等税务相关工作，依法纳税。协助进行财务审计和其他专项审计工作，提供相关资料和解释。三、会计核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证的填制应符合国家统一的会计制度规定，内容完整、字迹清晰、数字准确。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，不得丢失、损毁。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿的启用、登记、结账、更正等应符合国家统一的会计制度规定。3.定期对会计账簿进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。（三）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数字清晰、内容完整，不得漏报、错报。3.定期向股东、管理层及其他利益相关者报送财务报表，并进行财务报表分析，为决策提供依据。四、流动资产核算与管理（一）货币资金1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。2.库存现金应严格按照国家现金管理规定进行收付和保管，每日终了应进行现金盘点，确保账实相符。3.银行存款应按照银行结算制度的规定进行收付，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。4.其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清查盘点。（二）应收及预付款项1.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。2.建立应收及预付款项的管理制度，加强对客户信用的评估和管理，合理确定信用额度和信用期限。3.定期对应收及预付款项进行账龄分析，及时催收款项，对可能发生的坏账损失进行合理估计，并按照规定进行账务处理。（三）存货1.存货包括原材料、在产品、半成品、产成品等。2.制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程。3.采用先进的存货计价方法，如加权平均法、个别计价法等，准确计算存货成本。4.定期对存货进行清查盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏、毁损的存货应及时查明原因，进行相应的账务处理。五、固定资产核算与管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。2.购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务，按照合同约定支付款项。3.固定资产购置后应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。（三）固定资产折旧1.采用合理的折旧方法计提固定资产折旧，如年限平均法、工作量法、双倍余额递减法等。2.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限和预计净残值。3.定期对固定资产折旧进行复核和调整，确保折旧计提的准确性。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，评估处置价格，确保资产处置的公允性。3.处置固定资产应及时进行账务处理，结转固定资产账面价值，确认处置损益。六、无形资产核算与管理（一）无形资产定义与分类1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.对无形资产进行分类管理，明确各类无形资产保护和使用的要求。（二）无形资产取得1.无形资产取得方式包括外购、自行研发、投资者投入等。2.外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照规定的资本化条件进行核算。3.投资者投入的无形资产应按照评估价值入账。（三）无形资产摊销1.采用直线法对无形资产进行摊销，摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。2.定期对无形资产摊销进行复核和调整，确保摊销计提的准确性。（四）无形资产处置1.无形资产处置应按照公司规定的审批程序进行，评估处置价格，确保资产处置的公允性。2.处置无形资产应及时进行账务处理，结转无形资产账面价值，确认处置损益。七、负债核算与管理（一）流动负债1.流动负债包括短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.按照国家相关规定和合同约定，及时足额偿还流动负债，维护公司良好的信用记录。3.加强对流动负债的核算和管理，确保各项负债的记录准确无误。（二）非流动负债1.非流动负债包括长期借款、应付债券、长期应付款等。2.非流动负债的融资应符合公司战略规划和资金需求，合理确定融资规模和融资期限。3.定期对非流动负债的本息偿还情况进行跟踪和管理，确保按时足额偿还。八、所有者权益核算与管理（一）实收资本1.实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。2.严格按照公司章程规定的出资方式、出资时间和出资额进行实收资本的核算和管理。3.实收资本发生变动时，应按照规定办理相关手续，并进行相应的账务处理。（二）资本公积1.资本公积包括资本溢价、股本溢价、其他资本公积等。2.资本公积的形成和使用应符合国家相关法律法规和公司章程的规定。3.定期对资本公积进行核对和清理，确保其核算准确无误。（三）盈余公积1.盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。2.按照国家规定和公司章程的要求，合理提取盈余公积，并进行正确的账务处理。3.盈余公积的使用应符合规定用途，如弥补亏损、转增资本等。（四）未分配利润1.未分配利润是指企业留待以后年度分配的利润或本年度待分配利润。2.准确核算未分配利润，反映企业历年积累的未分配利润情况。3.未分配利润的分配应按照公司章程和股东大会决议进行。九、成本费用核算与管理（一）成本核算1.根据公司生产经营特点和管理要求，确定合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.对生产经营过程中发生的各项成本进行准确核算，包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.加强成本控制，降低生产成本，提高公司经济效益。（二）费用核算1.费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。2.按照费用的性质和用途，准确核算各项费用，确保费用支出合理合规。3.建立费用预算管理制度，加强对费用支出的控制和监督，严格执行费用审批程序。十、收入、利润及利润分配核算与管理（一）收入核算1.收入包括主营业务收入和其他业务收入。2.按照收入确认原则，准确核算收入的实现，确保收入的真实性和准确性。3.加强对收入的管理，及时催收款项，防范收入风险。（二）利润核算1.利润包括营业利润（亏损以“”号填列）、利润总额（亏损总额以“”号填列）和净利润（净亏损以“”号填列）。2.准确计算各项利润指标，反映公司的经营成果。3.定期对利润情况进行分析，为公司决策提供依据。（三）利润分配1.按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定分配比例和分配方式。3.及时进行利润分配的账务处理，确保利润分配的合规性。十一、财务预算管理（一）预算编制1.财务预算包括年度预算、季度预算和月度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑公司战略目标、经营计划和市场环境等因素。3.各部门应根据公司预算编制要求，结合本部门实际情况，编制部门预算草案，报财务部门汇总审核。4.财务部门对各部门预算草案进行综合平衡和审核后，编制公司年度财务预算草案，报管理层审批。（二）预算执行与监控1.经批准的财务预算是公司预算期内组织生产经营活动的依据和考核标准。2.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。3.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。4.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和跟踪。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更符合公司实际情况和发展需要。3.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行相应调整。十二、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务报告质量。3.提高公司财务管理效率，促进公司实现发展战略。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：适应公司内外部环境变化。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，分离不相容职务。2.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息真实可靠。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行清查盘点。5.预算控制：实施全面预算管理，严格控制预算执行。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，发现问题及时解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的财务工作进行考核评价。十三、财务风险管理（一）风险识别与评估1.识别公司面临的各类财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。2.采用定性和定量相结合的方法，对财务风险进行评估，确定风险的大小和影响程度。（二）风险应对策略1.针对不同类型的财务风险，制定相应的应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.建立风险预警机制，及时发现风险变化情况，采取有效措施防范风险。（三）风险监控与报告1.定期对财务风险进行监控，跟踪风险应对措施的执行效果。2.及时向管理层报告财务风险情况，为决策提供依据。十四、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计制度规定和公司财务制度要求，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告编制