征拆所财务制度

PAGE征拆所财务制度一、总则（一）目的为了加强征拆所财务管理，规范财务行为，确保征拆工作顺利进行，保障资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本征拆所实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于征拆所及其下属各部门、项目组的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映征拆所财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖征拆所所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表和报告。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低征拆成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置征拆所设立独立的财务部门，负责全所财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责财务部门的全面管理工作，组织领导财务核算、财务监督、预算管理等工作，参与征拆所重大经济决策。2.会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，确保财务信息准确、及时。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度，确保资金安全。4.财务审计人员：对征拆所财务收支及经济活动进行审计监督，防范财务风险，提出改进建议。（三）人员职责分工1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法律法规和政策，组织制定本征拆所财务管理制度和办法。组织编制财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护征拆所合法权益。参与征拆所重大经济合同签订、项目招投标等工作，进行财务风险评估。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行账务处理，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证，确保其真实性、合法性、完整性，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人编制财务预算，进行成本核算和控制。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表。协助会计做好其他财务工作。4.财务审计人员职责制定内部审计计划和方案，对征拆所财务收支、经济活动进行审计监督。审查财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性和合法性。检查内部控制制度执行情况，提出改进建议。对重大经济事项进行专项审计，出具审计报告。配合外部审计机构进行审计工作，提供相关资料。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据征拆所收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑征拆所各项工作需求，合理分配资金，优先保障重点项目。3.科学合理原则：结合历史数据和实际情况，采用科学方法进行预算编制，提高预算准确性。4.弹性原则：考虑到征拆工作的不确定性，预算应具有一定弹性，以应对突发情况。（二）预算编制方法1.零基预算法：不考虑以往年度预算执行情况，以零为基础编制预算，对各项支出进行重新评估和审核。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算更具连续性和完整性。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：征拆所财务部门根据年度工作计划和目标，下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、格式、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门工作任务和实际情况，编制本部门预算草案，包括收入预算、支出预算等。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、合规性等，对不符合要求的预算草案提出修改意见，各部门进行修改后重新上报。财务部门将审核后的各部门预算草案进行汇总，编制征拆所年度预算草案。4.预算草案审议批准：征拆所领导班子对年度预算草案进行审议，根据审议意见进行调整完善，形成正式的年度预算方案，报上级主管部门批准后执行。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：征拆所将批准的年度预算指标分解到各部门、项目组，明确各部门、项目组的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，对比分析预算执行差异，查找原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.严格控制预算支出：各部门、项目组应严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。（五）预算调整1.调整条件：当遇到国家政策调整、征拆项目重大变更、不可抗力因素等导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.调整程序：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，经财务部门审核后，报征拆所领导班子审议批准。（六）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结预算执行中的经验教训，提出改进措施和建议。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门、项目组预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围征拆所收入主要包括征拆补偿款收入、上级财政拨款收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.征拆补偿款收入：按照与被征拆单位或个人签订的征拆补偿协议约定的金额和时间确认收入。2.上级财政拨款收入：按照财政部门下达的拨款文件和金额确认收入。3.其他收入：按照实际收到的金额和相关规定确认收入。（三）收入管理措施1.规范征拆补偿款收取流程：严格按照征拆补偿协议收取征拆补偿款，确保款项及时足额到账。加强对征拆补偿款收取情况的跟踪和监督，防止出现漏收、少收等情况。2.加强与财政部门沟通协调：及时了解上级财政拨款政策和资金安排情况，积极争取财政支持，确保财政拨款及时到位。3.严格其他收入管理：对其他收入来源进行明确登记和管理，确保收入合法合规。加强对其他收入收取的审核和监督，防止出现乱收费、截留收入等问题。五、支出管理（一）支出分类征拆所支出主要包括征拆补偿支出、人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，附上相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报征拆所领导审批报销。2.重大支出审批流程：对于金额较大的重大支出，如征拆项目大额补偿款支付、重大设备采购等，除按照一般支出审批流程外，还需经过征拆所领导班子集体研究决策后，方可报销支付。（三）支出控制措施1.严格执行预算：各项支出应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出的，应按照规定程序办理预算调整手续。2.加强费用审核：财务部门应加强对支出凭证的审核，确保原始凭证真实、合法、完整，支出内容符合规定。对不符合要求的支出凭证，不予报销。3.规范支出标准：制定明确的支出标准，如差旅费标准、办公用品采购标准等，严格按照标准执行，防止铺张浪费。（四）征拆补偿支出管理1.严格审核征拆补偿协议：在支付征拆补偿款前，应认真审核征拆补偿协议，确保协议内容合法合规，补偿金额准确无误。2.规范补偿款支付方式：征拆补偿款应通过银行转账等方式支付，确保资金安全。严禁现金支付大额征拆补偿款。3.建立征拆补偿档案：对每一笔征拆补偿业务建立档案，包括征拆补偿协议、支付凭证、相关审批文件等，便于查询和监督。（五）人员经费支出管理1.工资福利支出：按照国家和地方有关规定，按时足额发放职工工资、奖金、津贴补贴等，缴纳社会保险费、住房公积金等。2.其他人员经费支出：严格控制其他人员经费支出，如职工福利费、工会经费等，按照规定标准和范围使用，不得超支。（六）公用经费支出管理1.办公费：加强办公用品采购管理，建立办公用品采购审批制度，严格控制办公用品采购数量和价格，降低办公成本。2.差旅费：制定差旅费管理办法，明确差旅费报销标准和审批流程，严格控制差旅费支出。3.业务招待费：严格控制业务招待费支出，制定业务招待费标准，实行总量控制，确保业务招待费支出合理合规。（七）项目经费支出管理1.项目预算管理：项目经费应按照项目预算进行管理，专款专用，不得挪作他用。2.项目成本核算：建立项目成本核算制度，对项目经费支出进行明细核算，准确计算项目成本，为项目决策提供依据。3.项目验收管理：项目完成后，应及时组织验收，验收合格后按照规定进行项目经费结算。对项目经费使用情况进行审计监督，确保项目经费使用效益。六、资产管理（一）资产分类征拆所资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，应严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理，确保资金安全。2.应收款项：包括应收账款、其他应收款等，应加强对应收款项的管理，定期进行清理核对，及时催收欠款，减少坏账损失。3.预付款项：包括预付工程款、预付征拆补偿款等，应按照合同约定进行预付款项管理，确保预付款项安全，防止出现预付款项被挪用等问题。（三）固定资产1.固定资产定义与标准：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：固定资产购置应按照预算安排进行，严格履行审批手续。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保固定资产质量和性能符合要求。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值得到合理补偿。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行评估作价，确保处置价格合理，处置收入及时足额入账。（四）无形资产1.无形资产定义与范围：征拆所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、专利权、商标权等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价，如外购无形资产按照购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出计价；自行开发的无形资产，按照开发过程中符合资本化条件的支出计价。3.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，将无形资产成本在受益期内合理分摊。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：征拆所应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.编制要求：财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.审核与报送：财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，加盖征拆所公章后，按照规定时间报送上级主管部门、财政部门等。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，重点分析征拆所收入、支出、资产、负债等情况，评价财务状况和经营成果，发现存在的问题和风险。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，通过与历史数据、同行业数据等进行比较，分析各项财务指标的变化情况和原因。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为征拆所领导决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部控制制度：制定完善的内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责权限和工作流程，加强对财务活动的内部控制。2.内部审计监督：定期开展内部审计工作，对征拆所财务收支、经济活动进行审计监督，检查内部控制制度执行情况，发现问题及时提出整改意见。3.财务人员监督：财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务活动进行日常监督，发现违规行为及时制止并报告。（二