初级中学学校财务制度

PAGE初级中学学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范初级中学学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门及全体教职员工。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负总责，财务部门在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置学校单独设立财务部门，配备必要的财务人员，负责学校的财务管理和会计核算工作。（二）会计人员职责1.按照国家会计制度的规定，依法进行会计核算，实行会计监督。2.编制财务预算、决算，定期向上级主管部门和学校领导报告财务状况。3.负责学校各项收入、支出的核算和管理，严格执行财务审批制度。4.做好财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助学校领导做好财务管理工作，提供财务分析和决策依据。（三）会计人员任职要求1.持有会计从业资格证书，具备相应的专业知识和技能。2.熟悉国家财经法律法规和财务规章制度。3.遵守职业道德，廉洁奉公，诚实守信。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出，收支平衡。2.统筹兼顾，保证重点。3.积极稳妥，留有余地。（二）预算编制方法学校按照年度事业发展计划和任务，参考上年度预算执行情况，根据预算年度收入增减因素和措施，以及本年度的支出需求，编制年度财务预算。（三）预算审批程序1.学校财务部门负责编制年度财务预算草案，经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。2.上级主管部门批复的预算，学校必须严格执行，不得随意调整。（四）预算执行与调整1.学校各部门必须严格执行预算，确保各项收入及时足额入账，各项支出严格按照预算执行。2.如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申报和审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理要求1.各项收入必须严格按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，确保收入合法、合规。2.学校要加强对收费项目和标准的管理，严格执行收费许可证制度，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.各项收入要及时足额入账，不得坐收坐支。（三）票据管理1.学校使用的收费票据必须是财政部门统一印制的票据，严禁使用自制票据或白条收费。2.票据管理人员要严格按照票据管理规定，做好票据的领购、保管、使用和核销工作。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和项目支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，严格控制各项支出。2.坚持勤俭办学的方针，精打细算，节约开支。3.严格执行财务审批制度，确保支出合理、合规。（三）支出审批程序1.学校各项支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。2.一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）支出报销规定1.报销凭证必须是合法有效的发票或收据，发票内容必须真实、完整，不得涂改、伪造。2.报销凭证必须有经办人、证明人、审批人签字，手续齐全后方可报销。3.严格控制现金支出，超过规定限额的支出必须通过银行转账支付。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.学校要加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度，定期进行财产清查，确保账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.学校要建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。3.定期进行固定资产清查，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.学校要加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权。（五）对外投资1.学校对外投资必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，严格履行审批程序。2.加强对外投资的管理，定期进行投资收益核算，确保投资安全和收益。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，防范财务风险。2.合理安排负债结构，降低资金成本。3.按时足额偿还债务，维护学校信誉。（三）负债审批程序学校举借债务必须按照规定的程序进行申报和审批，未经审批不得举借债务。八、财务清算（一）清算条件学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校成立清算机构，负责制定清算方案，组织实施清算工作。2.清算机构要对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。3.按照规定的程序进行资产处置和债务清偿，剩余财产按照有关规定进行处理。九、财务报告和财务分析（一）财务报告种类学校财务报告包括年度财务决算报告、季度财务报表和月度财务报表等。（二）财务报告内容财务报告应当包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及有关附表和财务情况说明书等。（三）财务分析学校要定期进行财务分析，通过对财务数据的分析，了解学校财务状况和事业发展情况，为学校领导决策提供依据。十、财务监督（一）监督机构学校设立财务监督小组，负责对学校财务工作进行监督检查。（二）监督内容及方式1.监督内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等。2.监督方式