工程小企业财务制度

PAGE工程小企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工程小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各工程项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。4.及时性原则：及时进行财务核算和信息披露，确保财务信息的时效性。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务工作和会计人员的指导、管理、监督和考核，参与企业重大经济问题的分析和决策。5.按照国家会计制度的规定记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。6.妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。7.遵守、宣传、维护国家财经制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监控财务预算执行情况。负责资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。参与企业重大经济决策，提供财务分析和决策支持。负责财务团队的建设和管理，提高财务人员业务水平和综合素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的外部财务环境。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管，按照规定期限移交档案管理部门。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金日报表，向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计做好财务核算工作，完成领导交办的其他临时性任务。三、会计核算（一）会计科目设置1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、周转材料、固定资产、累计折旧、在建工程、工程物资等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。4.成本类：工程施工、机械作业等。5.损益类：主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（二）会计凭证1.会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的会计凭证。2.原始凭证必须具备以下内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。3.记账凭证必须具备以下内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（三）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、日记账必须采用订本式账簿。2.总账应根据会计科目开设账户，进行总分类核算；明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，进行明细分类核算；日记账应按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，包括现金日记账和银行存款日记账。3.各种账簿应按照规定的记账方法，及时、准确地登记经济业务，做到账目清晰、数字准确、摘要简明。4.会计账簿应定期结账，进行试算平衡，确保账账相符。（四）财务会计报告1.企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务会计报告。财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。2.会计报表应至少包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。会计报表附注应包括重要会计政策和会计估计的说明、重要会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、或有事项和承诺事项的说明、资产负债表日后非调整事项的说明、关联方关系及其交易的说明等。财务情况说明书应包括企业生产经营的基本情况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项等。3.财务会计报告应经企业负责人、财务负责人签名并盖章后对外报送。四、资金管理（一）现金管理1.企业应严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围。现金的使用范围主要包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.企业应设置现金日记账，由出纳人员按照业务发生顺序逐日逐笔登记。每日终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。3.企业应严格控制库存现金限额，一般按照企业35天日常零星开支所需确定。库存现金限额由开户银行核定，超过限额的现金应及时存入银行。4.企业现金收入应于当日送存开户银行，如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。（二）银行存款管理1.企业应按照国家有关规定，在银行开立账户，办理存款、取款和结算业务。企业应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.企业应严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。3.企业应指定专人负责银行存款日记账的登记工作，按照业务发生顺序逐日逐笔登记银行存款的收入、支出和结存情况。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符。（三）资金筹集与使用1.企业应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式主要包括吸收投资、银行借款、发行债券等。企业应按照国家有关规定，办理资金筹集手续，确保资金来源合法、合规。2.企业应加强资金使用管理，提高资金使用效益。资金使用应严格按照预算执行，专款专用，不得挪用。企业应定期对资金使用情况进行分析和考核，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.企业应合理安排资金结构，优化资金配置。根据企业经营特点和资金需求情况，确定合理的负债规模和期限结构，降低资金成本和财务风险。五、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.工程小企业应以工程项目为成本核算对象，核算各工程项目的成本。成本核算应采用制造成本法，将工程成本分为直接成本和间接成本。2.直接成本包括人工费、材料费、机械使用费和其他直接费。人工费是指直接从事工程施工的生产工人开支的各项费用；材料费是指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用；机械使用费是指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费；其他直接费是指施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。3.间接成本是指企业各施工单位为组织和管理工程施工所发生的全部支出，包括施工单位管理人员工资、奖金、职工福利费、行政管理用固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保修费、劳动保护费、排污费及其他费用。间接成本应按照一定的方法分配计入各工程项目成本。（二）成本费用控制1.企业应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。成本费用预算应根据企业经营目标和工程项目特点，结合市场价格和历史成本资料，合理确定成本费用目标，并将成本费用目标分解到各部门、各工程项目。2.企业应加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用开支范围和标准。对不符合规定的成本费用支出，应拒绝报销或支付。企业应定期对成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现和纠正成本费用控制过程中存在的问题。3.企业应采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。通过优化施工组织设计、合理安排施工进度、节约材料消耗、提高机械设备利用率等方式，降低工程成本；通过加强管理、精简机构、提高工作效率等方式，降低管理费用和销售费用。（三）费用报销规定1.费用报销应严格按照规定的审批程序进行。报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。报销单经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，最后由企业负责人签字批准。2.费用报销的原始凭证必须真实、合法、有效。原始凭证应具备凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等内容。原始凭证如有涂改、伪造等情况，一律不得报销。3.费用报销的标准应按照国家有关规定和企业内部管理制度执行。对超标准的费用支出，应事先报经企业负责人批准。费用报销应及时进行，不得拖延。六、利润分配管理（一）利润分配原则1.企业利润分配应遵循依法分配原则，按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.企业利润分配应遵循兼顾各方利益原则，兼顾投资者、企业和职工等各方利益，合理分配利润。3.企业利润分配应遵循分配与积累并重原则，既要保证投资者的合理回报，又要兼顾企业的长远发展，适当留存利润用于企业扩大生产经营和技术改造。（二）利润分配顺序1.企业应先弥补以前年度亏损。企业发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补；下一年度不足弥补的，可以在5年内延续弥补；5年内不足弥补的，用税后利润弥补。2.企业应按照规定提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.企业应提取任意盈余公积。任意盈余公积按照企业章程或股东会决议提取。4.企业应向投资者分配利润。企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。（三）利润分配方案制定与执行1.企业应根据当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应经企业董事会或股东会审议通过后执行。2.企业应按照利润分配方案及时进行利润分配。利润分配涉及到股东权益和企业资金状况，应严格按照规定程序进行，确保利润分配的公平、公正、公开。七、财务监督与审计（一）内部财务监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，并接受财政、税务、审计等有关部门的监督检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务风险控制制度、财务信息披露制度等。2.企业应定期对财务收支情况进行内部审计。内部审计机构或人员应独立于财务部门，对财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计监督。内部审计机构或人员应定期向企业负责人提交内部审计报告，对发现的问题提出整改建议。3.企业应加强对财务人员的监督管理。财务人员应遵守职业道德，严格执行财务制度，对违反财务制度的行为应及时制止和纠正。企业应建立财务人员考核评价制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。（二）外部审计1.企业应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师