装修公司分公司财务制度

PAGE装修公司分公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范装修公司分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保分公司财务工作的正常开展，保障分公司及总公司的利益，提高经济效益，促进分公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于装修公司分公司全体员工，包括分公司管理层、财务人员、业务人员以及其他涉及财务相关工作的人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映分公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务核算和报表编制应准确无误，避免出现数据错误和账目混乱。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时做出决策。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置装修公司分公司应设立独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：负责分公司财务工作的全面管理，制定财务工作计划和目标，组织实施财务核算、财务管理和财务监督等工作。应具备相应的专业知识和丰富的财务管理经验，取得会计从业资格证书，并具有中级及以上会计职称。2.会计人员：负责分公司的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等。应具备扎实的会计专业知识，熟悉国家财务法规和会计制度，取得会计从业资格证书。3.出纳人员：负责分公司的资金收付、现金管理和银行结算等工作。应具备良好的职业道德和责任心，熟悉现金管理和银行结算业务，取得会计从业资格证书。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责负责组织编制和执行分公司年度财务预算、财务计划和财务报告，定期向总公司汇报分公司财务状况和经营成果。制定和完善分公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序进行。负责分公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。组织开展财务分析和财务决策支持工作，为分公司管理层提供财务建议和决策依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与总公司财务部门、税务机关、银行等相关部门的沟通协调工作。2.会计人员职责按照国家财务法规和会计制度的规定，负责分公司日常会计核算工作，及时、准确地记录和反映分公司的财务收支情况。负责编制分公司财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据真实、准确、完整。负责分公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责分公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人开展财务分析和财务决策支持工作，提供相关财务数据和信息。3.出纳人员职责负责办理分公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。负责保管分公司库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制分公司资金日报表，及时向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员做好相关财务工作，如核对账目、整理票据等。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.分公司应按照国家统一的会计制度规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。2.会计核算应以权责发生制为基础，采用借贷记账法进行账务处理。3.分公司应定期对会计凭证、会计账簿和财务报表进行核对和审查，确保财务信息的准确性和完整性。（二）收入核算1.装修业务收入：分公司应按照与客户签订的装修合同约定的金额和结算方式，及时确认装修业务收入。装修业务收入应在完成装修工程并经客户验收合格后确认。2.其他业务收入：分公司开展的与装修业务相关的其他业务收入，如材料销售、设计服务等，应按照相关业务的实际收入情况及时确认。（三）成本核算1.直接成本：包括装修工程中直接耗用的材料、人工费用等。直接成本应按照实际发生额进行核算，并与相应的装修工程项目相对应。2.间接成本：包括分公司为组织和管理装修工程而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。间接成本应按照合理的分配方法分摊到各个装修工程项目中。（四）费用核算1.管理费用：包括分公司管理人员的工资、办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用应按照实际发生额进行核算，并在当期计入损益。2.销售费用：包括分公司为销售装修业务而发生的各项费用，如广告宣传费、销售人员工资等。销售费用应按照实际发生额进行核算，并在当期计入损益。3.财务费用：包括分公司为筹集资金而发生的利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生额进行核算，并在当期计入损益。（五）财务报表编制1.分公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映分公司的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖分公司公章。3.分公司应在规定的时间内将财务报表报送总公司财务部门，并按照总公司的要求提供相关财务分析报告。四、资金管理（一）资金预算管理1.分公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括资金收入预算、资金支出预算和资金结余预算等。2.资金收入预算应根据分公司的装修业务合同签订情况、其他业务收入预计情况等进行编制。资金支出预算应根据装修工程成本预算、费用预算等进行编制。3.分公司应定期对资金预算的执行情况进行分析和监控，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金收入管理1.分公司应加强装修业务收入的管理，及时与客户签订装修合同，并按照合同约定的时间和方式收取装修款项。2.对于其他业务收入，分公司应按照相关业务的规定及时收取款项，并进行相应的账务处理。3.分公司收取的各项资金应及时存入银行账户，不得坐支现金。（三）资金支出管理1.分公司应建立健全资金支出审批制度，明确资金支出的审批流程和审批权限。2.资金支出应按照预算执行，对于超出预算的支出，应按照规定的程序进行审批。3.资金支出的审批应严格按照以下流程进行：经办人填写费用报销单或付款申请单，并附上相关的发票、合同等原始凭证。部门负责人审核签字，确认该支出的合理性和必要性。财务负责人审核签字，核实资金支出的真实性和合规性，并审核资金预算执行情况。分公司负责人审批签字，最终决定是否同意该资金支出。4.对于大额资金支出（具体金额由分公司根据实际情况确定），应实行集体决策制度，由分公司领导班子成员共同研究决定。（四）现金管理1.分公司应严格按照现金管理规定进行现金收付，库存现金不得超过规定的限额。2.现金收付应通过正规的现金收付凭证进行记录，并加盖现金收付章。3.出纳人员应每日盘点库存现金，做到账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。（五）银行存款管理1.分公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并加强银行账户的管理。2.银行存款收支应通过正规的银行结算凭证进行记录，并加盖银行预留印鉴。3.出纳人员应定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。五、资产管理（一）固定资产管理1.分公司应按照国家固定资产管理规定，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高（具体标准由分公司根据实际情况确定），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。3.分公司应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门、原值、折旧等信息。4.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家规定的最低折旧年限执行。5.分公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。（二）流动资产（存货等）管理1.分公司应加强流动资产的管理，确保流动资产的安全和完整。流动资产包括存货、应收账款、预付账款等。2.存货管理：分公司应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。存货应按照实际成本入账，包括采购成本、加工成本、运输费、装卸费等。分公司应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。3.应收账款管理：分公司应加强应收账款的管理，及时与客户核对账目，催收账款。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。4.预付账款管理：分公司应加强预付账款的管理，严格按照合同约定支付预付款项。对于预付款项较多的项目，应定期进行跟踪检查，确保预付款项的安全。六、税务管理（一）税务登记与申报1.分公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。2.分公司应准确核算各项应税收入和应税所得，如实申报缴纳各项税款，不得偷税、漏税、骗税。（二）税务筹划1.分公司应在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑国家税收政策的变化和分公司的实际经营情况，确保税务筹划方案的可行性和有效性。2.分公司应加强与税务机关的沟通协调，及时了解国家税收政策的变化，争取税务机关的支持和指导。（三）发票管理1.分公司应按照国家发票管理规定，加强发票的开具、取得、保管等环节的管理。2.发票开具应按照实际业务情况如实开具，不得虚开发票。取得的发票应真实、合法、有效，不得取得虚假发票。3.分公司应建立发票登记台账，详细记录发票的开具日期、发票号码、购货单位、金额等信息。发票保管应妥善，防止发票丢失、被盗。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.分公司应建立健全财务内部控制制度，并不断完善和优化。财务内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、税务管理等各个方面，确保财务工作的规范有序进行。2.财务内部控制制度应明确各岗位的职责和权限，建立岗位责任制，做到不相容岗位相互分离、相互制约。（二）内部审计与监督1.分公司应定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计工作应由独立的内部审计机构或人员负责实施。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、审计范围、审计方法和审计程序等。审计人员应按照审计计划开展审计工作，及时发现和纠正存在的问题，并提出改进建议。3.分公司应加强对内部审计发现问题的整改落实工作，确保审计意见得到有效执行。（三）风险防范与控制1.分公司应建立财务风险预警机制，及时识别、评估和应对财务风险。财务风险预警指标应包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率等。2.分公司应根据财务风险预警指标的变化情况，及时采取相应的风险防范措施，如调整资金结构、加强应收账款管理、优化存货库存等。3.分公司应加强对财务人员的风险意识教育，提高财务人员的风险识别和应对能力。八、财务档案管理（一）财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与财务工作相关的资料。（二）财务档案的整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。财务档案应分类整理，按照年度、月份、类别等顺序进行编号和装订。2.财务档案应妥善保管，存放地点应安全、干燥、通风，防止财务档案受潮、发霉、损坏等。（三）财务档案的保管期限财务档案的保管期限应按照国家规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10