档案局财务制度

PAGE档案局财务制度一、总则（一）目的为了规范档案局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障档案局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合档案局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于档案局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置档案局应单独设置财务机构，配备专职财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务机构应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）会计人员配备会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守秘密。（三）会计人员职责1.按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。2.按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。3.按照银行制度的规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作。4.按照经济核算原则，定期检查、分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，揭露财务管理中的问题，及时向领导提出建议。5.按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。6.遵守、宣传、维护国家财经制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。2.坚持实事求是的原则，根据事业发展计划和任务，结合财力可能，合理编制预算。3.坚持完整性原则，将档案局所有收入和支出全部纳入预算管理。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据档案局的职能和事业发展计划，预计各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入等，按照收入类别和项目进行编制。2.支出预算编制：根据档案局的工作任务和事业发展需要，按照支出功能分类和经济分类，合理安排各项支出，包括人员经费、公用经费、项目支出等。（三）预算审批程序1.档案局财务部门应根据国家有关规定和本单位的实际情况，提出年度预算建议数，经单位领导审核后，报财政部门审批。2.财政部门下达预算控制数后，档案局应根据预算控制数编制正式年度预算，报财政部门审核批复。3.档案局应严格执行经财政部门批复的预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报财政部门审批。（四）预算执行与监督1.档案局应按照预算批复的项目和金额，严格执行预算，确保各项支出按照预算用途使用。2.财务部门应建立健全预算执行情况的跟踪、分析和反馈制度，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。3.档案局应接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关财务资料，对检查中发现的问题，应及时整改。四、收入管理（一）收入范围档案局的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入，严格执行国家规定的收费范围和标准，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.加强对收入的核算和管理，确保收入的真实性、准确性和完整性。（三）收入票据管理1.档案局应按照国家有关规定，使用财政部门统一监制的票据。2.票据应妥善保管，不得丢失、损毁。开具票据应按照规定的内容和要求填写，做到字迹清楚、内容完整、印章齐全。3.票据使用完毕后，应及时办理缴销手续，不得擅自销毁。五、支出管理（一）支出范围档案局的支出包括人员经费支出、公用经费支出和项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.坚持勤俭办事业的方针，节约使用资金，提高资金使用效益。3.加强对支出的审批和控制，确保支出的合理性、合法性和真实性。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.人员经费应按照国家有关规定和标准发放，不得擅自提高或降低标准。3.财务部门应严格审核人员经费支出的原始凭证，确保支出的真实性和合法性。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.公用经费应按照预算安排和规定的开支标准使用，不得超支。3.严格控制公务接待费、公务用车运行维护费等支出，实行限额管理和审批制度。公务接待应严格按照规定的标准和程序进行，不得超标准接待；公务用车应严格按照规定的用途和范围使用，不得公车私用。（五）项目支出管理1.项目支出应按照批准的项目预算和合同执行，确保项目资金专款专用。2.项目实施单位应建立健全项目管理制度，加强对项目实施过程的管理和监督，确保项目顺利实施。3.项目完成后，应及时组织验收，并按照规定办理项目资金结算和资产交付手续。（六）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，单位领导审批；重大支出应经单位领导班子集体研究决定。2.支出审批应严格按照规定的审批权限进行，不得越权审批。3.财务部门应严格审核支出的原始凭证，对不符合规定的凭证不予报销。六、资产管理（一）资产分类档案局的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等。2.加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产的安全完整。3.定期对流动资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的流动资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产应按照国家有关规定进行核算和管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的职责和程序。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入单位预算管理。购置固定资产应进行政府采购，确保资产质量和资金使用效益。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、使用、处置等环节的职责和程序。3.无形资产取得应按照规定的审批程序进行，纳入单位预算管理。取得无形资产应进行评估作价，确保资产价值的合理性。4.定期对无形资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的无形资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债范围档案局的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债给单位带来财务风险。2.加强对负债的核算和管理，确保负债的真实性、准确性和完整性。3.按时偿还债务，维护单位的信誉。（三）负债审批程序1.各项负债应按照规定的审批程序进行审批。一般负债由部门负责人审核，财务负责人复核，单位领导审批；重大负债应经单位领导班子集体研究决定。2.负债审批应严格按照规定的审批权限进行，不得越权审批。3.财务部门应严格审核负债的原始凭证，对不符合规定的凭证不予入账。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.档案局应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映档案局的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应及时报送财政部门和单位领导。（二）财务分析1.档案局应定期对财务状况和经营成果进行分析，为单位领导决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.档案局应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。内部财务监督应包括对预算编制、执行、调整的监督，对收入、支出、资产、负债等财务事项的监督，对财务管理制度执行情况的监督等。2.财务部门应定期对财务活动进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。内部审