福之源合作社财务制度

PAGE福之源合作社财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范福之源合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于福之源合作社及其所属各部门、各经营项目和全体成员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映合作社的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖合作社财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为合作社决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置合作社设立独立的财务管理部门，配备必要的财务人员，负责日常财务工作。财务管理部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责合作社的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，加强内部控制。审核财务报表和重要财务事项，为合作社决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务部门等相关单位的关系。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期向财务负责人汇报财务状况。严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝。做好会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务核算（一）核算原则1.合作社应按照权责发生制原则进行会计核算，凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。2.采用借贷记账法进行账务处理，以“借”“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和合作社的实际情况，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收款、成员往来、产品物资、委托加工物资、消耗性生物资产、生产性生物资产、固定资产、累计折旧、在建工程、固定资产清理、无形资产、累计摊销、长期待摊费用等。2.负债类：短期借款、应付款、应付工资、应付盈余返还、应付剩余盈余、长期借款、专项应付款等。3.所有者权益类：股金、专项基金、资本公积、盈余公积、本年盈余、盈余分配等。4.成本类：生产成本、制造费用等。5.损益类：经营收入、其他收入、投资收益、经营支出、管理费用、财务费用、其他支出等。（三）账务处理流程1.业务发生：相关部门或人员根据实际业务情况取得或填制原始凭证。2.凭证审核：会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.账簿登记：出纳人员根据审核后的记账凭证办理现金收付和银行结算业务，并登记现金日记账和银行存款日记账；会计人员根据记账凭证登记各类明细账和总账。4.期末结账：期末，会计人员对各项收入、费用进行结转，计算本期利润，并编制财务报表。5.报表报送：财务负责人审核财务报表后，及时向合作社管理层、成员大会及相关部门报送。四、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.成员股金：合作社成员按照章程规定缴纳的股金，是合作社的主要资金来源之一。2.借款：向金融机构或其他单位、个人借入的资金，用于合作社的生产经营活动。3.专项基金：政府扶持资金、捐赠资金等专项用途的资金。（二）股金管理1.成员缴纳股金时，应按照章程规定的金额和方式足额缴纳。2.股金应设专户管理，按照成员设立明细账，记录成员股金的增减变动情况。3.合作社不得以任何形式向成员返还股金，但在合作社终止清算时，在清偿债务后，可按照成员股金比例返还剩余财产。（三）借款管理1.借款应根据合作社的生产经营需要合理安排，不得盲目借款。2.借款应签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。3.严格按照借款合同约定使用借款，不得挪作他用。4.按时足额偿还借款本息，保持良好的信用记录。（四）专项基金管理1.专项基金应专款专用，按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。2.建立专项基金使用台账，详细记录专项基金的收入、支出情况。3.定期对专项基金的使用效果进行评估，确保资金使用效益。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定的限额，超过部分应及时存入银行。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严禁坐支现金，现金收支应做到日清月结，账款相符。（二）应收款项管理1.建立健全应收款项管理制度，明确应收款项的责任人，加强对应收款项的催收工作。2.定期对应收款项进行清理，对确实无法收回的应收款项，按照规定程序报经批准后核销。3.对应收款项的账龄进行分析，采取有效措施控制坏账风险。（三）存货管理1.存货包括产品物资、委托加工物资、消耗性生物资产等，应按照实际成本计价。2.建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度，确保存货的安全完整。3.定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）生物资产（消耗性生物资产、生产性生物资产）管理1.消耗性生物资产应按照实际成本计价，在收获或出售时，按照账面价值结转成本。2.生产性生物资产应按照成本进行初始计量，在使用寿命内按照规定的折旧方法计提折旧。3.建立生物资产台账，记录生物资产的品种、数量、生长周期、投入成本、折旧等情况。4.加强生物资产的日常管理，做好病虫害防治、饲养管理等工作，确保生物资产的正常生长和产出。（五）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等流程。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本或费用。（六）在建工程管理1.在建工程是指合作社正在进行的建设项目，包括新建、改建、扩建等工程。2.在建工程应按照实际发生的支出计价，包括工程物资成本、人工成本、其他直接费用和分摊的间接费用等。3.建立在建工程管理制度，加强对在建工程的进度、质量、成本等方面的管理。4.在建工程达到预定可使用状态时，应及时办理竣工决算手续，转为固定资产管理。（七）无形资产与长期待摊费用管理1.无形资产是指合作社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、土地使用权等。无形资产应按照成本进行初始计量，并在使用寿命内按照规定的方法进行摊销。2.长期待摊费用是指合作社已经发生但应由本期和以后各期负担分期摊销期限在一年以上的各项费用，如开办费、租入固定资产改良支出等。长期待摊费用应按照规定的期限进行摊销。六、成本费用管理（一）成本核算对象根据合作社的生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象为具体的产品或服务项目。（二）成本项目设置成本项目包括直接材料、直接人工、其他直接费用和间接费用等。（三）成本核算方法根据成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，计算产品或服务的成本。（四）费用分类与管理1.经营支出：包括与合作社生产经营活动直接相关的各项支出，如产品销售成本、农业生产成本、销售费用、管理费用等。经营支出应按照实际发生额进行核算，并严格控制费用支出，提高经济效益。2.管理费用：包括合作社管理人员的工资、办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用应实行预算控制，严格审批手续，节约开支。3.财务费用：包括合作社为筹集生产经营所需资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。财务费用应合理控制，降低融资成本。七、收入与分配管理（一）收入管理1.合作社的收入包括经营收入、其他收入、投资收益等。2.经营收入是指合作社销售产品、提供劳务等取得的收入，应按照实际发生额确认收入，并及时入账。3.其他收入是指合作社除经营收入以外的其他各项收入，如租金收入、补贴收入、捐赠收入等。其他收入应按照相关规定进行核算和管理。4.投资收益是指合作社对外投资取得的收益，应按照投资合同或协议的约定确认收入。（二）盈余分配1.合作社在年终时，应将全年实现的盈余按照规定进行分配。2.盈余分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取盈余公积、向成员分配盈余。3.提取盈余公积的比例由合作社章程规定，一般不低于当年盈余的10%。盈余公积主要用于弥补合作社亏损、扩大生产经营或者转为成员出资。4.向成员分配盈余时，应按照成员与合作社的交易量（额）比例进行分配，返还总额不得低于可分配盈余的60%；其余部分根据成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额，按比例分配给本社成员。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.合作社应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和成员权益变动表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、编制及时、报送准确。3.财务负责人应认真审核财务报表，确保报表数据的准确性和可靠性。（二）财务分析1.定期对合作社的财务状况和经营成果进行分析，为合作社决策提供依据。2.财务分析指标主要包括偿债能力指标（如资产负债率、流动比率等）、营运能力指标（如存货周转率、应收账款周转率等）、盈利能力指标（如销售利润率、净资产收益率等）等。3.通过对财务指标的分析，发现合作社经营管理中存在的问题，提出改进措施和建议。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.合作社监事会应对财务工作进行监督检查，定期审查财务