残疾人康复中心财务制度

PAGE残疾人康复中心财务制度一、总则1.1目的本财务制度旨在规范残疾人康复中心（以下简称“中心”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障中心各项康复业务的顺利开展，为残疾人群体提供优质、高效的康复服务。1.2适用范围本制度适用于中心各部门及全体员工在财务活动中的行为规范。1.3基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖中心所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现社会效益与经济效益的统一。二、财务机构与人员设置2.1财务机构设置中心设立独立的财务部门，负责统一管理中心的财务工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.2财务人员职责1.财务负责人职责全面负责中心的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，确保中心财务活动合法合规。组织编制和审核财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为中心决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调中心与财政、税务、审计等部门的关系，维护中心的合法权益。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期编制资金收支报表，及时向财务负责人汇报资金收支情况。三、预算管理3.1预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑中心的发展规划、康复业务需求和财务状况，合理安排各项收支。2.积极稳妥原则：收入预算要积极可靠，支出预算要量入为出，确保预算的可行性和严肃性。3.收支平衡原则：坚持收支平衡，略有结余，避免出现赤字预算。3.2预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项收支进行全面、细致的分析和评估。2.滚动预算法：根据中心的发展规划和年度工作计划，按季度或月份滚动编制预算，使预算更具前瞻性和灵活性。3.3预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门的工作任务和业务需求，结合中心的总体发展规划，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制中心年度预算草案，并提交中心管理层审议。4.预算审批与下达：中心管理层对年度预算草案进行审议通过后，报上级主管部门审批。经批准后的预算，由财务部门下达各部门执行。3.4预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的执行进度和质量。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，提交中心管理层审议。经批准后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行。四、收入管理4.1收入范围中心的收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。4.2收入确认原则1.财政补助收入：按照财政部门核定的预算和补助标准确认收入。2.事业收入：在提供康复服务并收讫价款或者取得索取价款的凭据时，按照实际收到或应收的金额确认收入。3.上级补助收入：按照上级单位拨入的款项金额确认收入。4.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的款项金额确认收入。5.其他收入：在实际收到款项时，按照实际收到的金额确认收入。4.3收入管理要求1.严格执行收费标准：中心应按照国家和地方有关规定，制定合理的收费标准，并严格执行。严禁擅自提高或降低收费标准，严禁乱收费。2.规范收入票据管理：中心应使用财政部门统一监制的收费票据，按照规定的用途和范围开具票据。收费票据应妥善保管，定期核销，确保票据的真实性、完整性和合法性。3.加强收入核算与监督：财务部门应及时、准确地记录和核算各项收入，定期进行收入分析，确保收入的真实性和合理性。同时，要加强对收入的监督检查，防止收入流失。五、支出管理5.1支出分类中心的支出分为人员经费支出、公用经费支出和项目支出等。5.2支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应与中心的业务活动相关，具有必要性和合理性。3.效益性原则：支出应注重效益，提高资金使用效率。4.审批权限原则：明确各级管理人员的支出审批权限，确保支出审批的规范和有效。5.3支出审批程序1.经办人填写支出报销单：经办人应按照规定填写支出报销单，注明支出的内容、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人审核：部门负责人对本部门的支出进行审核，确认支出的真实性、合理性和必要性，并签字审批。3.财务部门审核：财务部门对支出报销单及相关原始凭证进行审核，重点审核支出的合法性、合规性和准确性。审核无误后，签字盖章。4.中心领导审批：根据支出金额的大小，按照规定的审批权限，由中心领导进行审批。5.4支出管理要求1.严格控制支出范围：中心应严格按照国家和地方有关规定，控制支出范围，不得超范围支出。2.加强支出核算与监督：财务部门应及时、准确地记录和核算各项支出，定期进行支出分析，确保支出的真实性和合理性。同时，要加强对支出的监督检查，防止浪费和违规支出。3.规范支出报销手续：支出报销应严格按照规定的程序进行，提供真实、合法、有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等，确保支出报销手续齐全、规范。六、资产管理6.1资产分类中心的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。6.2流动资产1.现金管理：中心应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，确保现金的安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：中心应按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。银行存款应定期进行核对，确保账实相符。3.应收账款管理：中心应加强对应收账款的管理，及时催收账款，确保资金回笼。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。4.存货管理：中心应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。存货应定期进行盘点，确保账实相符。6.3固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。中心的固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六类。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧：中心应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：中心应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时报告中心管理层，并按照规定进行处理。6.4无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指中心拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。中心的无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销：无形资产应按照取得时的实际成本计价，并在规定的期限内进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产转让与处置：无形资产转让与处置应按照规定的程序进行审批，转让与处置收入应及时入账。6.5对外投资1.对外投资定义与分类：对外投资是指中心以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。中心的对外投资分为长期投资和短期投资。2.对外投资审批：对外投资应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。对外投资应进行可行性研究，确保投资的安全性和效益性。3.对外投资收益管理：中心应加强对外投资收益的管理，及时收取投资收益，并按照规定进行核算和分配。七、成本费用管理7.1成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权利和责任的发生来确认成本费用，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：中心在进行成本费用核算时，应将收入与其相关的成本费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：中心应正确划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。7.2成本费用核算方法1.直接成本法：对于能够直接确定归属对象的成本费用，如康复服务过程中直接消耗的材料、人工等，采用直接成本法进行核算，直接计入相关康复项目的成本。2.间接成本分配法：对于不能直接确定归属对象的间接成本费用，如管理部门的办公费用、水电费等，采用合理的分配方法分配计入相关康复项目的成本。分配方法可根据成本费用的性质和特点，选择按人员比例、工作量比例、收入比例等进行分配。7.3成本费用控制措施1.制定成本费用定额：根据中心的业务特点和历史数据，制定合理的成本费用定额，作为成本费用控制的依据。成本费用定额应定期进行修订和完善，以适应业务发展和市场变化的需要。2.加强成本费用分析：定期对中心的成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取针对性的措施加以改进。成本费用分析可采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法进行。3.建立成本费用考核制度：将成本费用控制指标纳入部门和员工的绩效考核体系，对成本费用控制效果好的部门和员工给予奖励，对成本费用超支的部门和员工进行惩罚，以激励全体员工积极参与成本费用控制工作。八、财务报告与财务分析8.1财务报告1.财务报告内容：中心应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及会计报表附注和财务情况说明书等。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报告审批与报送：财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、中心领导审批后，及时报送上级主管部门和财政部门。8.2财务分析1.财务分析内容：财务分析应围绕中心的财务状况、经营成果和现金流量等方面进行，主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。2.财务分析方法：财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法等方法进行。通过对各项财务指标的计算和分析，揭示中心财务活动的规律和存在的问题，为中心决策提供依据。3.财务分析报告：财务分析人员应定期撰写财务分析报告，对中心的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析和评价，并提出改进建议和措施。财务分析报告应提交中心管理层审议，并作为中心决策的重要参考依据。九、财务监督9.1内部监督1.建立健全内部监督制度：中心应建立健全内部监督制度，明确各部门和人员在财务监督中的职责和权限，确保财务监督工作的有效开展。2.加强财务收支监督：财务部门应加强对中心财务收支的日常监督，对各项收入和支出的真实性、合法性和合理性进行审核，确保财务收支符合规定。3.强化资产管理监督：中心应加强对资产的管理和监督，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。对资产的购置、处置、出租、出借等行为进行严格审批，防止资产流失。4.开展内部审计监督：中心应定期开展内部审计工作，对中心的财务收支、资产管理、内部控制等情况进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。内部审计机构应独立于财务部门，直接对中心管理层负责。9.2外部监督1.接受财政监督：中心应接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供