会计及财务制度

PAGE会计及财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司的会计核算和财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强公司财务管理，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计核算应准确无误，数据计算和记录应精确。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便决策参考。二、会计机构与人员（一）会计机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的会计核算、财务管理等工作。财务部门应配备必要的办公设施和财务软件系统。（二）会计人员配备1.根据公司业务规模和财务工作需要，合理配备会计人员，包括会计主管、会计、出纳等岗位。2.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。（三）会计人员职责1.会计主管负责组织领导公司的会计核算和财务管理工作。制定和完善财务管理制度，监督制度执行情况。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务支持。协调与外部审计、税务等部门的关系。2.会计按照会计准则进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿。定期编制财务报表，确保数据准确、及时。负责财务数据的整理、分析和归档。协助会计主管进行财务审计和税务申报工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账。办理资金结算业务，确保资金安全。协助会计进行账务核对工作。三、会计核算（一）会计年度公司采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币以人民币为记账本位币。（三）会计凭证及账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核后的原始凭证编制。2.公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计制度规定进行登记。（四）会计科目与账户1.按照国家统一的会计准则设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。2.根据会计科目开设相应的账户，进行明细核算。（五）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照规定的格式和编制方法编制，确保数据准确、内容完整。3.财务报表应经会计主管审核、公司负责人签字盖章后对外报送。四、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算每年末编制下一年度资金预算，包括现金收支预算、资金筹集预算等。资金预算应根据公司业务发展计划、投资计划等进行编制，确保资金合理安排。2.资金筹集根据公司资金需求，合理选择筹资方式，如银行借款、发行债券等。筹资活动应符合国家法律法规和金融政策，控制筹资成本和风险。3.资金使用严格按照资金预算使用资金，确保资金专款专用。资金支付应按照审批程序进行，重大资金支出应实行集体决策。加强对资金使用的监督和检查，防止资金浪费和挪用。（二）成本费用管理制度1.成本核算按照成本核算对象和成本项目进行成本核算，准确计算产品或服务成本。成本核算方法应保持一致性，不得随意变更。2.费用控制制定费用开支标准和审批流程，严格控制各项费用支出。加强对费用报销的审核，杜绝不合理费用支出。定期对费用进行分析和考核，降低费用水平。（三）固定资产管理制度1.固定资产购置根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，选择性价比高的设备。固定资产购置应按照审批程序进行，确保资金合理使用。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，进行相应的账务处理。（四）应收账款管理制度1.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户信息、欠款金额、欠款期限等。加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目。对逾期应收账款应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收等。2.坏账准备按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理。五、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报税务信息。（二）纳税申报1.按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报数据准确、完整。2.按照规定报送税务报表和相关资料，配合税务机关的检查和审计工作。（三）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。六、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.定期聘请外部会计师事务所对公司财务报表进行审计，出具审计报告。2.配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。（三）财务监督1.公司负责人、财务部门应加强对财务工作的监督，确保财务制度的执行。2.员工有权对违反财务制度的行为进行举报，公司应及时进行调查处理。七、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、账簿、报表、财务文件、合同协议等各类财务资料。（二）档案整理与归档1.定期对财务档案进行整理，分类编号，装订成册。2.按照档案管理要求进行归档，妥善保管。（三）档案查阅与借阅1.严格控制档案查阅和借阅范围，查阅和借阅应履行审批手续。2.查阅和借阅档案应登记备案，确保档案安全。（四）档案保管期限按照国家规定的