粮食购销公司财务制度

PAGE粮食购销公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范粮食购销公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保公司在粮食购销业务中遵循国家法律法规及相关行业标准，实现财务工作的规范化、制度化和科学化。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司和控股子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务风险，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计主管、会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计专业技术资格。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，不断提高财务人员的业务素质和职业道德水平。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和财务决算，监督预算执行情况。负责资金筹集、资金调度和资金风险管理，确保公司资金安全和正常运转。组织财务分析和财务报告工作，为公司决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。2.会计主管职责负责会计核算工作的组织和管理，确保会计核算的准确性和规范性。审核会计凭证和财务报表，对财务数据进行把关。制定会计核算流程和内部控制制度，防范财务风险。协助财务经理进行财务分析和预算管理工作。3.会计职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，确保财务资料的完整性。协助会计主管进行财务审计和税务申报工作。4.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等财务资料。三、会计核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证编制1.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等相关人员签字或盖章。2.原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予受理；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求经办人员更正、补充。（四）会计账簿登记1.按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理制度要求，设置总账、明细账、日记账等会计账簿。2.会计人员应根据记账凭证及时登记会计账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期对会计账簿进行核对和结账，确保财务数据的准确性和完整性。（五）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理制度要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。3.定期对财务报表进行分析，为公司决策提供财务信息支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，揭示公司财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、吸收投资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道和用途。资金筹集计划应报公司管理层审批后实施。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，争取优惠的融资条件。同时，关注国家金融政策变化，合理调整资金筹集策略。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策制度。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。严禁擅自改变资金用途，严禁挪用资金。3.加强资金支付管理，严格审核资金支付凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。对于大额资金支付，应实行银行转账结算，避免现金支付风险。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强资金结算管理。对于银行存款收付业务，应及时登记银行存款日记账，并定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。2.加强对库存现金的管理，严格执行现金管理制度。库存现金应做到日清月结，确保账实相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。3.加强对资金结算票据的管理，严格票据的购买、保管、使用和核销制度。确保票据的安全和规范使用，防止票据丢失、被盗和滥用。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，定期对公司资金状况进行分析和评估，及时发现和预警资金风险。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和资金风险。控制负债规模和负债期限，避免过度负债。3.加强对资金市场的监测和分析，及时调整资金运作策略，应对市场变化带来的资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理制度和银行存款管理制度进行管理，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的收款政策。加强与客户的沟通与协调，及时催收应收账款。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司权益。3.存货加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏和毁损等情况。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。根据市场需求和销售情况，及时调整存货结构。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司业务发展需要和固定资产更新改造计划，合理安排固定资产购置资金。固定资产购置应按照公司内部审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司实际需求和质量要求。2.固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理制度要求，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和一致性。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况时，应及时查明原因，并按照规定进行相应的处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照公司内部审批程序进行，确保处置过程的合规性和资产价值的最大化。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。（三）无形资产1.无形资产取得：无形资产取得应按照国家法律法规和公司内部审批程序进行，确保取得的无形资产合法有效。无形资产取得成本应按照规定进行计量和核算。2.无形资产摊销：按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理制度要求，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提的准确性和一致性。3.无形资产清查：定期对无形资产进行清查盘点，核实无形资产的数量、价值和使用状况。发现无形资产存在减值迹象时，应及时进行减值测试，并按照规定计提无形资产减值准备。4.无形资产处置：无形资产处置应按照公司内部审批程序进行，确保处置过程的合规性和资产价值的最大化。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。2.严格划分成本费用的界限，不得混淆不同期间、不同项目的成本费用。（二）成本费用项目1.采购成本：包括粮食采购价格、运输费用、装卸费用、保险费用等与粮食采购直接相关的费用。2.储存成本：包括仓库租金、仓储设备折旧、保管费用、损耗等与粮食储存相关的费用。3.销售成本：包括粮食销售价格、销售运输费用、销售佣金等与粮食销售直接相关的费用。4.管理费用：包括公司管理人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费等公司行政管理部门发生的费用。5.财务费用：包括利息支出、利息收入、汇兑损益等与公司资金筹集和使用相关的费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，根据公司业务发展计划和历史数据，编制年度成本费用预算。成本费用预算应分解到各部门和各月份，并严格按照预算执行。2.加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度。对于超预算的成本费用支出，应经公司管理层审批后方可列支。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。通过成本费用分析和考核，提高公司成本费用管理水平，降低经营成本。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积的提取比例由公司股东大会决定。4.向股东分配利润。公司应按照股东的持股比例进行利润分配。（三）利润分配方案制定1.财务部门应根据公司年度财务决算情况，编制利润分配预案。利润分配预案应报公司管理层审议通过后，提交公司股东大会审议批准。2.公司股东大会审议通过利润分配方案后，财务部门应按照规定进行利润分配的账务处理，并及时公告利润分配方案的实施情况。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留内部控制死角。2.重要性原则：根据财务活动的重要程度和风险程度，采取不同的内部控制措施。3.制衡性原则：确保财务活动中各岗位、各环节之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司业务发展和外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、财产保管与稽核检查、授权批准与监督检查等。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序和责任。重大财务事项应实行集体决策制度，严禁越权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理制度要求，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保会计信息的真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理和价值管理，定期对资产进行清查盘点,确保资产的安全和完整。5.预算控制：建立健全预算管理制度，加强对预算编制、执行、分析和考核等环节的管理，确保预算的严格执行。6.运营分析控制：定期对公司财务活动进行分析和评估，及时发现和解决财务活动中存在的问题，为公司决策提供支持。7.绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核和评价，激励财务人员提高工作效率和工作质量。（四）内部审计监督1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构应定期对公司财务活动进行审计监督，确保公司财务内部控制制度的有效执行。2.内部审计人员应按照内部审计准则和公司内部审计制度的要求，开展审计工作。审计工作应包括财务收支审计（含粮食购销业务）、经济责任审计、内部控制审计、专项审计等内容。3.内部审计机构应定期向公司管理层提交内部审计报告，对审计中发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理制度要求编制，内容完整、数字真实、计算准确、报送及时。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金