建立财务制度完善流程

PAGE建立财务制度完善流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，为公司/组织的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工，涵盖公司/组织所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司/组织财务活动在法律框架内运行。2.规范性原则：制定统一、规范的财务管理制度和流程，明确各部门和人员的职责权限，保证财务工作的标准化和规范化。3.准确性原则：财务数据的记录、核算和报告应准确无误，真实反映公司/组织的财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时处理各项财务业务，确保财务信息的及时传递和反馈，为公司/组织决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，降低财务风险，提高资金使用效益，实现公司/组织价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，负责全面财务管理工作。财务管理部门应根据公司/组织规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，负责领导财务管理部门工作，制定财务战略和决策，对公司/组织财务工作全面负责。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备扎实的会计专业知识和技能，熟悉会计法规和财务制度。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善公司/组织财务管理制度和流程，确保财务工作规范有序。参与公司/组织重大决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。负责公司/组织资金筹集、资金运作和资金安全管理，合理安排资金，提高资金使用效益。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，定期向管理层汇报公司/组织财务状况和经营成果。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度，进行财务核算和账务处理，确保财务数据准确、完整。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，及时反映公司/组织财务状况和经营成果。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和信息。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.现金管理制度公司/组织应严格遵守现金使用范围，不得超范围使用现金。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。建立现金库存限额管理制度，超过限额的现金应及时存入银行。加强现金收付凭证管理，确保现金收付业务真实、合法、有效。定期对现金进行盘点，确保账实相符，发现问题及时查明原因并处理。2.银行存款管理制度公司/组织应按照国家银行结算制度，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行印鉴管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。严格执行银行存款支付审批制度，确保银行存款支付安全、合规。3.资金审批制度建立健全资金审批流程，明确各级管理人员的资金审批权限。重大资金支出应实行集体决策制度，确保资金使用合理、合规。资金支付前，应审核相关凭证和审批手续，确保支付依据充分、合法。加强资金使用监督，对资金使用情况进行跟踪检查，发现问题及时纠正。（二）资产管理制度1.固定资产管理制度制定固定资产目录，明确固定资产的分类标准和计价方法。加强固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节管理，确保固定资产账实相符。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。建立固定资产维修保养制度，确保固定资产正常使用，延长使用寿命。加强固定资产报废管理，严格按照规定程序进行报废审批和处置。2.流动资产管理制度加强存货管理,建立存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等管理制度，确保存货账实相符。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏和毁损等情况。加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收账款，降低坏账风险。加强其他应收款管理，严格控制借款额度和借款期限，及时清理往来款项。（三）成本费用管理制度1.成本核算制度制定成本核算办法，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。加强成本核算基础工作，确保成本核算数据准确可靠。定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出降低成本措施和建议。2.费用报销制度制定费用报销标准和流程，明确各项费用的报销范围、报销标准和审批程序。加强费用报销审核，严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证不予报销。建立费用报销台账，定期对费用报销情况进行统计分析，控制费用支出。3.预算管理制度建立全面预算管理体系，包括预算编制、预算执行、预算控制、预算调整和预算考核等环节。明确预算编制方法和程序，根据公司/组织战略目标和年度经营计划，编制年度预算草案。加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。严格预算调整审批程序，未经批准不得擅自调整预算。建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，确保预算目标的实现。（四）收入与利润分配管理制度1.收入管理制度明确收入确认原则和方法，确保收入核算准确、及时。加强销售收入管理，建立销售合同管理制度，规范销售行为，确保销售收入真实、合法。加强其他收入管理，对租金收入、利息收入等其他收入进行规范核算和管理。2.利润分配管理制度按照国家法律法规和公司章程规定，制定利润分配政策和程序。利润分配应兼顾公司/组织发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。加强利润分配管理，确保利润分配方案经股东大会或董事会批准后实施。四、财务流程（一）财务预算流程1.预算编制每年[具体时间]前，各部门根据公司/组织战略目标和年度经营计划，编制本部门年度预算草案，并提交财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织整体情况，编制公司/组织年度预算草案。年度预算草案经公司/组织管理层审核后，提交董事会审议通过。2.预算执行各部门按照批准的年度预算组织实施，严格控制预算执行进度，确保预算目标的实现。财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额。财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司/组织管理层审批。经批准的预算调整方案由财务管理部门下达各部门执行。（二）资金收支流程1.资金收入流程销售部门负责销售业务的洽谈、合同签订和款项催收，确保销售收入及时足额收回。销售部门将销售合同及相关收款凭证提交财务管理部门，财务管理部门审核后办理收款入账手续。其他收入业务，由相关部门按照规定办理收款手续，并及时将收款凭证提交财务管理部门入账。2.资金支出流程各部门根据业务需要填写资金支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关审批文件和原始凭证。资金支出申请单经部门负责人审核签字后，提交财务管理部门审核。财务管理部门按照资金审批制度对资金支出申请进行审核，审核通过后报公司/组织管理层审批。经批准的资金支出申请，由出纳人员办理支付手续，并登记现金日记账或银行存款日记账。（三）财务核算流程1.账务处理会计人员根据审核无误的原始凭证，按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度规定，编制记账凭证。会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录准确、完整。2.财务报表编制会计人员按照规定的时间和格式，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制完成后，会计人员进行审核，确保财务报表数据准确、勾稽关系正确。财务负责人对财务报表进行审核签字后，报公司/组织管理层和相关部门。（四）财务审批流程1.一般资金支出审批金额在[具体金额]以下的资金支出，由部门负责人审核签字后，报财务管理部门负责人审批。2.较大金额资金支出审批金额在[具体金额]以上至[具体金额]的资金支出，由部门负责人审核签字后，报财务管理部门负责人审核，再报公司/组织分管领导审批。3.重大资金支出审批金额在[具体金额]以上的重大资金支出，由部门负责人审核签字后，报财务管理部门负责人审核，经公司/组织管理层集体研究决策后，报董事长审批。五、财务监督与检查（一）内部审计1.公司/组织设立独立的内部审计部门，负责对公司/组织财务活动和内部控制进行审计监督。2.内部审计部门定期制定审计计划，对公司/组织财务收支、资产负债、成本费用及内部控制等进行审计检查。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计程序和职业道德规范，确保审计工作质量。4.内部审计部门应及时向公司/组织管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）财务检查1.财务管理部门定期对公司/组织财务工作进行自查，检查财务制度执行情况、财务核算准确性、资金安全等。2.公司/组织