工程设备公司财务制度

PAGE工程设备公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工程设备公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全完整，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.管理公司财务档案，确保档案的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度及流程。参与公司战略规划和重大决策，提供财务专业意见。监督财务预算的执行情况，定期进行财务分析和报告。协调与其他部门的关系，保障财务工作的顺利开展。2.会计人员负责财务核算工作，按照会计准则和公司制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析，为财务决策提供支持。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。参与财务审计和税务申报工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分岗位需具备相关职称。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，遵守职业道德。3.具有较强的责任心、沟通协调能力和团队合作精神。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和会计制度制定会计政策，确保财务信息的一致性和可比性。2.会计估计应当合理、谨慎，符合公司实际情况，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置公司根据业务特点和财务管理需要，设置统一的会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类；成本类和损益类科目。各部门应按照规定的会计科目进行核算，不得擅自增减或合并会计科目。（三）财务核算流程1.原始凭证审核：业务部门在办理经济业务时，应取得合法、有效的原始凭证，并及时送交财务部门。财务人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字确认。2.记账凭证编制：会计人员根据审核后的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容、摘要、会计科目、金额、日期等，并由制单人、审核人、记账人签字。3.账簿登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、完整，摘要清晰，数字准确，账账相符、账证相符、账实相符。4.财务报表编制：会计人员按照规定的时间和格式，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。报表编制完成后，经财务经理审核签字后报送公司管理层和相关部门。（四）财务核算信息化公司应积极推进财务核算信息化建设，采用先进的财务软件进行账务处理和财务管理。财务软件应符合国家有关规定和公司业务需求，具备数据安全、保密等功能。同时，应加强财务软件的维护和管理，确保其正常运行。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，经审核汇总后形成公司年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入、现金支出、资金筹集、资金投放等内容，确保资金收支平衡。3.财务部门负责对资金预算的执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告资金预算的执行情况，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题。（二）资金筹集管理1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。3.财务部门负责办理资金筹集相关手续，与金融机构保持良好沟通，及时了解金融市场动态，争取有利的融资条件。4.公司应按照借款合同约定，按时足额偿还借款本息，维护公司良好的信用记录。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的合理需要。2.资金支出应遵循审批制度，按照规定的审批流程进行审批。审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务审核、公司领导审批等环节。3.重大资金支出应实行集体决策制度，必要时可聘请专业机构进行评估和论证。4.加强资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.现金结算应严格按照国家有关现金管理规定执行，控制现金使用范围和额度。3.银行结算应通过公司指定的银行账户进行，遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。4.加强对银行对账单的核对和管理，定期编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责购置。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务。3.固定资产验收：固定资产购置后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，办理固定资产入库手续，并由财务部门进行账务处理。4.固定资产折旧：固定资产按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应符合国家有关规定和公司实际情况。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（二）无形资产与长期待摊费用管理1.无形资产：无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得成本入账，并在规定的期限内进行摊销。2.长期待摊费用：长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如租入固定资产改良支出、开办费等。长期待摊费用应按照受益期限合理摊销。（三）存货管理1.存货定义与分类：存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。2.存货采购：存货采购应遵循经济批量原则，选择合适的供应商，签订采购合同。采购过程中应严格控制采购成本，确保存货质量。3.存货验收与入库：存货采购后，由仓库管理人员进行验收，验收合格后办理入库手续。仓库管理人员应建立存货台账，记录存货的收发存情况。4.存货发出：存货发出应按照规定的计价方法进行核算，如先进先出法、加权平均法等。发出存货时，应办理出库手续，并由财务部门进行账务处理。5.存货清查盘点：定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。六、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.公司根据工程设备业务特点，确定成本核算对象为具体的工程项目或设备产品。2.成本核算方法采用制造成本法，将成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括直接材料、直接人工等；间接成本包括制造费用等，按照一定的分配方法分配计入成本核算对象。（二）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，制定合理的成本费用预算指标，并分解到各部门和项目。2.严格控制各项成本费用支出，加强对原材料采购、人工成本、制造费用等的管理，降低成本费用水平。3.优化生产流程，提高生产效率，减少浪费和损耗，降低生产成本。4.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用预算执行情况进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，及时采取措施加以改进。对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用超支的部门和个人进行处罚。（三）费用报销管理1.费用报销应严格按照公司规定的审批流程进行，经办人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上合法有效的原始凭证。2.部门负责人应审核费用报销的真实性、合理性和必要性，签字确认后报财务部门审核。3.财务部门对费用报销的凭证、审批手续等进行审核，审核无误后报公司领导审批。4.费用报销应在规定的时间内进行，逾期不予报销。特殊情况需经公司领导批准。七、利润及利润分配管理（一）利润核算公司按照会计准则的规定进行利润核算，将收入减去成本、费用、税金等后得出净利润。利润核算应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报利润。（二）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.按照国家有关规定和公司章程，提取法定盈余公积和任意盈余公积。3.在弥补以前年度亏损后，根据公司发展需要和股东利益，合理分配股利。（三）利润分配程序1.首先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的一定比例提取。3.提取任意盈余公积，由公司股东大会或董事会决定提取比例。4.向股东分配股利，股利分配方案由公司董事会提出，经股东大会审议通过后实施。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.公司按照国家统一的会计准则和会计制度规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告和中期财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司领导审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。3.通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题，为公司决策提供依据。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制制度1.公司建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度包括货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、成本费用控制、资产管理控制等。3.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。（二）