房屋销售公司财务制度

PAGE房屋销售公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范房屋销售公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运转，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本房屋销售公司及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循，无遗漏环节。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，以便及时发现问题并采取措施加以解决。6.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度，建立健全财务内部控制体系，防范财务风险。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司项目的预算编制、成本控制和财务分析，为公司决策提供财务支持。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保公司财务工作规范有序。负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，保障公司资金安全。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供准确的财务信息。参与公司重大项目的决策，提供财务支持和风险评估。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作效率。2.会计按照国家财务制度和会计准则，负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整、及时。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税，合理降低税负。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全与完整。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收支数据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金收付中的问题。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算，确保财务数据的准确反映公司经济业务。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，由财务经理审核签字，加盖公司公章后报送相关部门和单位。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等财务资料。2.会计档案应按照国家有关规定定期整理、归档和保管，确保其安全与完整。3.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。4.会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见，会同档案管理部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。公司负责人在会计档案销毁清册上签署意见。销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本公司负责人。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金供需平衡。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股权融资等。公司应根据实际情况选择合适的筹资方式，降低筹资成本，控制筹资风险。3.公司向银行申请贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，签订贷款合同，确保贷款资金按时足额到位，并按照合同约定使用贷款资金，按时偿还贷款本息。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循“合理安排、节约使用、注重效益”的原则，确保资金用于公司主营业务和发展需要。2.公司建立资金预算管理制度。各部门应根据年度经营计划和项目进度，编制本部门资金预算，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。资金预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。3.公司资金支付应严格按照审批程序进行。所有资金支出必须经过相关部门负责人、财务经理和公司领导审批签字后方可支付。对于重大资金支出，应实行集体决策制度。4.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。（三）资金结算1.公司应严格按照国家有关规定和银行结算制度办理资金结算业务，确保资金结算安全、准确、及时。2.公司应加强对银行账户的管理，严格执行银行账户审批制度，不得擅自开设、变更或撤销银行账户。3.公司应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金结算中的问题。五、收入管理制度（一）销售收入确认原则1.公司房屋销售收入按照与客户签订的销售合同约定的收款方式和时间确认收入。2.对于一次性付款的销售业务，在客户支付全部款项并办理完房屋交接手续后确认收入；对于分期付款的销售业务，按照合同约定的收款日期分期确认收入；对于银行按揭贷款的销售业务，在银行将贷款资金发放到公司账户后确认收入。（二）销售收入核算1.公司财务部门应按照销售合同和收款情况，及时准确地核算销售收入，确保收入数据的真实性和完整性。2.销售收入核算应设置相应的会计科目，按照不同的销售项目和客户进行明细核算，便于统计和分析销售情况。（三）销售折扣与折让管理1.公司销售折扣与折让应按照公司规定的审批程序进行，经相关部门负责人、财务经理和公司领导审批后方可执行。2.销售折扣与折让应在销售实现时直接冲减销售收入，不得在后期随意调整。3.公司应加强对销售折扣与折让的管理，定期对销售折扣与折让情况进行统计和分析，评估其对公司收入和利润的影响。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照实际发生的成本费用进行核算，确保成本费用数据的真实、准确、完整。2.成本费用核算应划分收益性支出与资本性支出的界限，正确计算各期成本费用。（二）成本费用项目分类及核算方法1.土地成本：包括土地出让金、土地契税、拆迁补偿费等，按照实际发生额计入房屋开发成本。2.前期工程费：包括规划设计费、可行性研究费、地质勘察费等，按照实际发生额计入房屋开发成本。3.建筑安装工程费：包括建筑工程费、安装工程费、装修工程费等，按照与施工单位签订的合同金额或实际结算金额计入房屋开发成本。4.基础设施费：包括供水、供电、供气、排水、道路等基础设施建设费用，按照实际发生额计入房屋开发成本。5.公共配套设施费：包括小区内的物业管理用房、幼儿园、会所等公共配套设施建设费用，按照实际发生额计入房屋开发成本。6.开发间接费用：包括项目管理人员工资、办公费、差旅费等，按照一定的分配方法分摊计入房屋开发成本。7.销售费用：包括广告宣传费、销售代理费、营销策划费等，按照实际发生额计入当期损益。8.管理费用：包括公司管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等，按照实际发生额计入当期损益，并按照一定的分配方法分摊计入各项目成本。9.财务费用：包括利息支出、手续费等，按照实际发生额计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.公司建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和项目进度，编制本部门成本费用预算，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。成本费用预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。2.公司应加强对成本费用支出的审核和控制，严格按照审批程序进行支付。对于重大成本费用支出，应实行集体决策制度。3.公司应定期对成本费用情况进行分析和评估，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以解决。4.公司应加强对供应商的管理，建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。七、利润分配制度（一）利润分配原则公司利润分配应遵循“依法分配、兼顾各方利益、积累与分配并重”的原则，在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东、员工和公司的利益。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。公司根据实际情况，经股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例，向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案，报公司管理层审核。2.利润分配方案经公司管理层审核通过后，提交股东大会审议批准。股东大会审议通过后，公司应按照利润分配方案进行利润分配。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效率，降低财务成本。4.确保公司资产安全，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、使用、核算、监督等各个环节。2.重要性原则：关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，实施重点控制。3.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司经营环境和业务发展的变化，及时调整和完善财务内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各部门、各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序，确保各项财务活动经过适当的授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的管理，定期进行资产清查，确保资产安全。5.预算控制：建立预算管理制度，加强对预算编制、执行、分析和考核的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门、各岗位的工作业绩进行考核评价，激励员工积极履行职责。九、财务监督与审计制度（一）财务监督1.公司财务部门应加强对财务活动的日常监督，定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行检查和分析，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。2.公司应建立健全财务内部监督机制，加强对财务人员的监督和管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务活动、内部控制制度等进行内部审计。2.内部审计机构应定期制定审计计划，对公司财务报表、财务收支、经济活动等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.