耗材公司财务制度

PAGE耗材公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、调配和管理，确保公司资金安全和正常运转。4.进行成本费用控制和预算管理，参与公司重大经济决策。5.负责税务筹划与申报，依法纳税。6.管理公司财务档案，做好财务信息保密工作。（二）财务人员配备1.根据公司业务规模和财务管理需要，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计职称。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，监督财务工作执行情况。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。审核财务报表和重要财务文件，对财务工作结果负责。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，定期结账和对账。负责财务报表的编制和分析，提供财务数据支持。协助财务经理进行成本费用控制和预算管理。管理财务档案，确保会计资料完整、准确。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票，办理资金结算业务。协助会计做好其他财务工作，确保资金安全。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.按照国家有关规定和公司财务制度要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理复核后报公司管理层。3.定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。分析内容包括财务状况、经营成果、现金流量等方面，重点关注关键指标的变化趋势和原因。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应妥善保管，按照规定的期限进行存放。会计凭证、账簿等保管期限一般为15年，重要财务资料应长期保存。3.建立会计档案查阅、借阅制度，严格履行审批手续。查阅或借阅会计档案时，应登记查阅或借阅人员姓名、日期、内容等信息。4.会计档案保管期满，需要销毁时，应按照规定的程序进行审批和销毁。销毁前应编制会计档案销毁清册，经财务经理和公司管理层批准后，由专人负责监销。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资用途、金额、期限、成本等。筹资计划应经公司管理层审批后实施。3.加强与金融机构的沟通与合作，选择合适的融资渠道和方式，降低融资成本。在融资过程中，应严格遵守法律法规和金融机构的要求，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划。资金使用计划应明确资金用途、金额、支付时间等。2.严格按照资金使用计划使用资金，确保资金专款专用。对于重大资金支出项目，应实行集体决策和审批制度。3.加强资金支付管理，严格执行审批程序。付款申请应附相关合同、发票等证明文件，经部门负责人、财务经理、公司管理层审批后支付。4.优化资金配置，提高资金使用效率。合理安排资金，确保公司日常经营资金需求，同时合理利用闲置资金进行短期投资，增加资金收益。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。对于现金收付业务，应严格遵守现金管理规定，做到日清月结。2.加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户。定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.建立资金结算台账，详细记录资金收付情况，定期进行核对和清理。（四）资金安全管理1.加强资金安全防范意识教育，提高财务人员和相关人员的风险防范能力。2.完善资金安全管理制度，采取必要的安全措施，如设置保险柜、安装监控设备等。3.定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现和消除安全隐患。对于发现的资金安全问题，应及时报告并采取措施进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分成本费用的归属期。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用数据真实、准确。（二）成本费用分类与核算1.公司成本费用主要包括采购成本、生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.采购成本核算采购原材料、耗材等物资的实际成本，包括购买价款、运输费、装卸费、保险费等。3.生产成本核算产品生产过程中发生的各项费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。4.销售费用核算公司销售产品或提供劳务过程中发生的费用，如广告费、促销费、运输费、销售人员薪酬等。5.管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬、折旧费等。6.财务费用核算公司为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责和目标。2.制定成本费用预算，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目。成本费用预算应经公司管理层审批后执行。3.加强成本费用日常监控，定期对成本费用执行情况进行分析和评估。对于超预算的成本费用项目，应及时查明原因，采取措施进行控制。4.优化业务流程，降低不必要的成本费用支出。通过提高工作效率、合理安排资源等方式，实现成本费用的有效控制。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。分析内容包括成本费用结构、成本费用率、成本费用增减变动情况等。2.根据成本费用分析结果，对各部门成本费用控制情况进行考核。考核指标包括成本费用节约率、成本费用预算完成率等。3.将成本费用考核结果与部门和员工的绩效挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。六、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、资本预算、财务预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司年度经营目标和本部门业务情况编制预算草案，经财务部门审核后报公司管理层审批。3.预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。预算编制时间一般为每年第四季度，具体时间安排由公司另行通知。（二）预算执行与监控1.经批准的预算是公司年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。2.建立预算执行报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析、原因说明等。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时报公司管理层审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可以申请预算调整。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，经部门负责人、财务经理、公司管理层审批后执行。3.预算调整后，应及时更新相关预算报表和资料，确保预算的准确性和完整性。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算准确率、预算执行偏差率等。2.预算考核结果与部门和员工的绩效挂钩，作为绩效奖金分配、职务晋升等的重要依据。3.对预算管理工作中表现突出的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行处罚。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表及相关资料，缴纳各项税款。纳税申报期限和方式按照税务机关的要求执行。3.建立税务申报台账，记录纳税申报情况，包括申报日期、税种、计税依据、应纳税额、已纳税额等信息，确保税务申报工作的准确性和及时性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。税务筹划应结合公司经营业务特点和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。2.关注税收政策法规的变化，及时调整税务筹划策略。加强与税务机关的沟通与协调，确保税务筹划方案符合政策要求。3.税务筹划方案应经公司管理层审批后实施，并定期对税务筹划效果进行评估和总结。（三）税务风险管理1.识别和评估公司税务风险，制定相应的风险应对措施。税务风险主要包括政策风险、核算风险、申报风险等。2.加强税务核算管理，确保税务处理符合法律法规要求。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务核算中的问题。3.对于重大税务事项，应提前咨询税务机关或专业税务顾问，确保税务处理的合法性和准确性。如发生税务争议，应积极与税务机关沟通协商，依法维护公司合法权益。八、财务审计与监督（一）内部审计1.设置独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.制定内部审计计划，明确审计范围、内容、时间安排等。内部审计计划应经公司管理层批准后实施。3.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。审计工作应客观、公正、独立，确保审计结果真实、可靠。4.内部审计部门应定期向公司管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.认真对待外部审计意见，对审计提出的问题及时进行整改，并将整改情况反馈给外部审计机构。（三）财务监督1.